Komiteen viser til proposisjonen
og til det som står foran, og rår Odelstinget til å gjøre slike
vedtak til lover:
A.
Vedtak til lov
om endring i lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter
vedrørende motorkjøretøyer og båter
I lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer
og båter gjøres følgende endring:
I
§ 10 skal lyde:
Reglene om taushetsplikt mv. i lov om toll og
vareførsel § 12-1 gjelder tilsvarende for tollmyndighetenes
arbeid knyttet til denne lov.
II
Endringen under I trer i kraft fra den tid departementet bestemmer.
B.
Vedtak til lov
om endringer i lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift
på arv og visse gaver
I lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver
gjøres følgende endringer:
I
§ 11A skal lyde:
§ 11A. Verdsettelse av ikke-børsnoterte aksjer og
andeler i ansvarlig selskap og kommandittselskap.
Verdien av ikke-børsnoterte aksjer settes til
aksjenes forholdsmessige andel av aksjeselskapets samlede
skattemessige formuesverdi slik denne fastsettes etter skatteloven
§ 4-12 annet og fjerde ledd. Andeler i ansvarlige selskap og kommandittselskap verdsettes
på tilsvarende måte. Ikke-børsnoterte aksjer i utenlandske selskaper
verdsettes til aksjenes antatte omsetningsverdi,
eller til aksjenes forholdsmessige andel av aksjeselskapets
samlede skattemessige formuesverdi slik denne fastsettes etter skatteloven § 4-12
tredje og fjerde ledd når den avgiftspliktige krever dette.
Den enkelte mottaker kan sette den samlede verdi etter
første ledd til 60 pst., begrenset oppad til et beløp på 10 mill.
kroner. Overskytende verdi inngår i arveavgiftsgrunnlaget med 100
pst.
Verdsettelsestidspunktet etter denne paragraf er 1. januar
i det år rådigheten erverves. Ved verdsettelsen tas det
hensyn til eierstyrte endringer i selskapets kapital, aksjer eller
andeler i tidsrommet mellom 1. januar og rådighetservervet.
§ 14 nytt sjette ledd skal lyde:
Verdien av private biler, motorsykler, mopeder, mopedbiler,
snøscootere og campingvogner settes til formuesverdien slik den
fastsettes etter skatteloven.
II
Endringene under I trer i kraft straks og med virkning for arv
og gave hvor rådigheten erverves av arve- og gavemottaker 1. januar
2009 eller senere.
III
Ved ikrafttreden av endringene under I gjelder følgende
overgangsregler til arveavgiftsloven § 11A:
Overgangsregel A:
Denne bestemmelse gjelder for andeler i ansvarlige
selskap og kommandittselskap som omfattes av § 11A, og som overføres
ved arv eller gave fra og med 1. januar 2009 til og med 31. desember
2009. Det samme gjelder andeler i ansvarlige selskap og kommandittselskap
som direkte eller indirekte eies av ikke-børsnoterte aksjeselskaper,
der aksjene overføres som nevnt.
Ved verdsettelsen etter § 11A første ledd skal
ligningsverdier til selskapets næringseiendommer pr. 1. januar 2009
oppjusteres med 60 pst. Det samme gjelder ligningsverdiene til næringseiendommer
i ansvarlige selskap og kommandittselskap som selskapet direkte
eller indirekte eier andeler i. Med næringseiendom menes eiendom
som omfattes av skatteloven § 4-10 tredje ledd.
Oppjusterte ligningsverdier som overstiger 60 pst.
av markedsverdien kan etter klage settes ned når den avgiftspliktige
kan dokumentere markedsverdien. Ligningsverdien skal i slike tilfeller
settes til maksimalt 60 pst. av dokumentert markedsverdi.
Overgangsregel B:
Ved anvendelse av rabatt-begrensningen på 10 mill.
kroner etter § 11A annet ledd første punktum skal det tas hensyn
til gave hvor rådigheten erverves av gavemottaker fra og med 7.
oktober 2008.
C.
Vedtak til lov
om endring i lov 10. juni 1966 nr. 5 om toll
(tolloven)
I lov 10. juni 1966 nr. 5 om toll (tolloven) gjøres følgende
endring:
I
§ 17 første ledd skal lyde:
For å kontrollere riktigheten av dokumenter, erklæringer
eller andre opplysninger som pliktes gitt etter denne lov, kan tollvesenet
eller den myndighet Kongen bestemmer foreta eller la foreta undersøkelse
av bedriftslokale som helt eller delvis disponeres av den opplysningspliktige. Ved
gjennomgang av virksomhetens arkiver kan tollmyndighetene foreta kopiering
til datalagringsmedium for senere gjennomgang hos den opplysningspliktige
eller hos tollmyndighetene. På forlangende skal den opplysningspliktige
uten opphold gi innsyn i, legge frem, utlevere eller sende inn registrerte
regnskapsopplysninger, regnskapsmateriale, kontrakter, korrespondanse,
styre- og forhandlingsprotokoller, og andre dokumenter av betydning
for kontrollen. Med dokumenter menes også elektronisk lagrede
dokumenter. Pliktene gjelder også elektroniske programmer og programsystemer. Tollvesenet
kan også ta ut til undersøkelse nødvendige prøver av varer. Slike
prøver kan tas uten vederlag.
II
Endringen under I trer i kraft straks.
D.
Vedtak til lov
om endringer i lov 19. juni 1969 nr. 66 om
merverdiavgift
I lov 19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift gjøres følgende
endringer:
I
§ 46 første og annet ledd skal
lyde:
Den som er pliktig å sende oppgave over omsetning mv. etter
denne lov eller i henhold til bestemmelser gitt med hjemmel i denne
lov skal uten opphold legge fram, utlevere eller sende inn registrerte og
dokumenterte regnskapsopplysninger, regnskapsmateriale og andre
dokumenter av betydning for avgiftskontrollen når avgiftsmyndighetene
forlanger det. Med dokumenter menes også elektronisk lagrede dokumenter.
Pliktene gjelder også elektroniske programmer og programsystemer. Det
skal også gis fullstendige opplysninger om forhold som myndighetene finner
kan ha betydning for kontrollen. Det samme gjelder den som er pålagt
bokføringsplikt etter bokføringsloven § 2 tredje ledd.
Den næringsdrivende og de personer som er i hans tjeneste
eller bistår ham, skal yte nødvendig veiledning og bistand og gi
adgang til kontor- og bedriftslokaler. Ved gjennomsyn
av virksomhetens arkiver kan avgiftsmyndighetene foreta kopiering
til datalagringsmedium for senere gjennomgang hos den opplysningspliktige
eller hos avgiftsmyndighetene. Det samme gjelder den som
er pålagt bokføringsplikt etter bokføringsloven § 2 tredje ledd.
II
§ 5b første ledd nr. 5 første
punktum skal lyde:
Tjenester i form av rett til å overvære teater-, opera-,
ballett- og sirkusforestillinger, konsert- og idrettsarrangementer,
utstillinger i gallerier og museer, samt adgang til fornøyelsesparker,
opplevelsessentra, dansetilstelninger med levende musikk og
datatreff og lignende arrangementer rettet mot barn og ungdom.
III
Endringen under I trer i kraft straks.
Endringen under II trer i kraft 1. januar 2009.
E.
Vedtak til lov
om endringer i lov 6. juni 1975 nr. 29 om
eigedomsskatt til kommunane
I lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane
gjøres følgende endringer:
I
§ 4 nytt tredje ledd skal lyde:
Flytande anlegg i sjø for oppdrett av fisk, skjell, skalldyr
og andre marine artar vert jamnstelt med verk og bruk i andre leden,
når anlegget har vore stasjonert i kommunen i over 6 månader i året
før skatteåret. Eigedomsskatt vert då skriven ut sjølv om anlegget
ikkje var stasjonert i kommunen 1. januar i skatteåret. Verdsetjinga
av anlegget skjer jamvel etter tilhøva denne datoen. Til slikt anlegg
vert rekna dei fysiske installasjonane som merder, flytemodul, fôringsmaskin,
fôringslager, opphaldsrom og sanitæranlegg og liknande, samt anker,
lodd og liknande til forankring.
§ 5 bokstav h skal lyde:
Eigedom som vert driven som gardsbruk eller skogbruk,
herunder gartneri og planteskule tilknytta slik drift.
II
Endringene under I trer i kraft straks med virkning fra og med
skatteåret 2009.
III
Ved ikrafttredelse av endringene under I gjelder følgende
overgangsregel:
Ved utskriving av eiendomsskatt
for skatteåret 2009 på anlegg i sjø for oppdrett av fisk, skjell,
skalldyr og andre marine arter, skal skatten være skrevet ut innen
utgangen av juni 2009.
F.
Vedtak til lov
om endring i lov 13. juni 1975 nr. 35
om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster m.v.
I lov 13. juni 1975 nr. 35 om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster m.v. gjøres følgende endring:
I
§ 6 nr. 1 bokstav c nytt fjerde
ledd skal lyde:
Når Klagenemnda endrer en ligningsavgjørelse til
gunst for den skattepliktige, skal Oljeskattekontoret tilkjenne
den skattepliktige hel eller delvis dekning av sakskostnader. Den
skattepliktige kan påklage Oljeskattekontorets sakskostnadsavgjørelse
til Oljeskattenemnda. Ligningsloven § 9-11 gjelder tilsvarende.
II
Endringen under I trer i kraft straks med virkning for klagesaker
som gjelder inntektsåret 2007 og senere inntektsår.
G.
Vedtak til lov
om endring i lov 12. desember 1975 nr. 59
om dokumentavgift
I lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift gjøres
følgende endring:
I
§ 8 annet ledd skal lyde:
Første ledd bokstav a gjelder tilsvarende ved overføring
av felles bolig mellom samboere ved samlivsbrudd. Med samboere menes
i denne lov to personer som har levd sammen i et ekteskapslignende
eller partnerskapslignende forhold, og hatt felles folkeregistrert
adresse i minst to år forut for samlivsbruddet, eller venter, har
eller har hatt felles barn. Dersom opphøret av samlivet
skjer som følge av den ene partens død, er det tilstrekkelig at
samboerne på dødsfallstidspunktet var folkeregistrert på samme adresse.
II
Endringen under I trer i kraft 1. januar 2009.
H.
Vedtak til lov
om endringer i lov 13. juni 1980 nr. 24 om
ligningsforvaltning (ligningsloven)
I lov 13. juni 1980 nr. 24 om ligningsforvaltning (ligningsloven)
gjøres følgende endringer:
I
§ 3-13 nr. 2 bokstav b skal
lyde:
b. til offentlig myndighet for bruk i forbindelse
med håndheving av lovgivningen om arbeidsmiljø, obligatorisk tjenestepensjon,
regnskapsplikt og regnskapsførere, revisjonsvesen eller aksjeselskaper,
eller som reviderer offentlig virksomhet,
§ 4-10 nr. 1 bokstav a første, annet og tredje punktum
skal lyde:
a. å legge fram, utlevere eller sende inn sine
regnskapsbøker, bilag, kontrakter, korrespondanse, styre- og revisjonsprotokoller
og andre dokumenter av betydning for hans ligning og kontrollen
av denne. Med dokumenter menes også elektronisk lagrede
dokumenter. Pliktene gjelder også elektroniske programmer og programsystemer.
Nåværende annet til femte punktum i § 4-10 nr. 1 bokstav
a blir fjerde til syvende punktum.
§ 4-10 nr. 1 bokstav b skal lyde:
b. å gi adgang til befaring, besiktigelse, gjennomsyn
av virksomhetens arkiver, taksering m.v. av fast eiendom, anlegg,
innretninger med tilbehør, opptelling av besetninger, beholdninger
av varer, råstoffer m.v. Ved gjennomsyn av virksomhetens arkiver
kan ligningsmyndighetene foreta kopiering til datalagringsmedium
for senere gjennomgang hos skattyter eller hos ligningsmyndighetene.
§ 6-2 nr. 1 bokstav b skal lyde:
b. pensjon, introduksjonsstønad etter introduksjonsloven,
kvalifiseringsstønad etter sosialtjenesteloven, føderåd i jord-
og skogbruk, livrente som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold,
engangs- og avløsningsbeløp for slike ytelser, underholdsbidrag, foreldrepenger,
dagpenger under arbeidsløshet, sykepenger o.l. ytelser som skal regnes
som skattepliktig inntekt for mottakeren,
§ 6-10 nr. 4 skal lyde:
Departementet kan bestemme at rapporteringsplikten
etter nr. 1 også skal gjelde for oppdrag til enkelte grupper av
oppdragstakere som ikke er bosatt eller hjemmehørende i utlandet.
II
Endringene under I trer i kraft straks.
I.
Vedtak til lov
om endring i lov 22. mai 1981 nr. 25 om rettergangsmåten i
straffesaker (straffeprosessloven)
I lov 22. mai 1981 nr. 25 om rettergangsmåten i straffesaker
(straffeprosessloven) gjøres følgende endring:
I10
§ 67 annet ledd bokstav d skal
lyde:
d) forbrytelse mot militær straffelov § 34 annet
ledd annet straffalternativ, jf. tredje ledd, lov om toll og
vareførsel § 16-7, merverdiavgiftsloven § 72, ligningsloven
§ 12-1, utlendingsloven § 47 annet ledd, jf. femte ledd, regnskapsloven
§ 8-5 første ledd første og tredje punktum, jf. tredje ledd første
punktum og bokføringsloven § 15 første ledd første og tredje punktum,
jf. tredje ledd første punktum.
II
Endringen under I trer i kraft fra den tid departementet bestemmer.
J.
Vedtak til lov
om endring i lov 29. november 1996 nr. 68 om
skatt til Svalbard
I lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til Svalbard gjøres
følgende endring:
I
§ 4-4 annet ledd første punktum
skal lyde:
Selvangivelse med vedlegg leveres til skattekontoret innen
utgangen av april i året etter inntektsåret.
II
Endringen under I trer i kraft 1. januar 2009, med virkning for
levering av selvangivelse fra og med inntektsåret 2008.
K.
Vedtak til lov
om endring i lov 13. desember 1996 nr. 87 om skatt på honorarer
til utenlandske artister m.v.
I lov 13. desember 1996 nr. 87 om skatt på honorarer til
utenlandske artister m.v. (artistskatteloven) gjøres følgende endring:
I
§ 11 første ledd skal lyde:
Departementet kan i forskrift fastsette nærmere bestemmelser
om skattlegging etter denne lov, herunder om fastsettelse av utgifter
til transport, kost og losji, oppgave- og opplysningsplikt, bruk
av billetter, skattetrekk og innkreving, fastsettelse av skjemaer samt
bestemmelser om regnskapsføring. Departementet kan videre
gi bestemmelser om oppgaveplikt etter ligningsloven for melde- eller
trekkpliktige etter §§ 6 og 7.
II
Endringen under I trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2008.
L.
Vedtak til lov
om endringer i lov 28. februar 1997 nr. 19
om folketrygd (folketrygdloven)
I lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd (folketrygdloven)
gjøres følgende endringer:
I
§ 24-5 skal lyde:
§ 24-5. Kontroll av arbeidsgivere mv.
Skatteoppkreveren skal føre kontroll med at arbeidsgivere
og andre sender meldinger og beregner arbeidsgiveravgift i samsvar
med reglene og de pålegg som er gitt. Arbeidsgiveren plikter på
anmodning å gi fullstendige opplysninger om forhold som kontrollmyndighetene
finner er av betydning for fastsettelsen av avgiften og avgiftsgrunnlaget
etter § 24-4 annet og tredje ledd i denne loven.
Skatteoppkreveren eller den offentlige myndighet som
har fullmakt fra skatteoppkreveren, kan foreta bokettersyn hos dem
som plikter å beregne og betale arbeidsgiveravgift og kan herunder
kreve fremlagt arbeidsgiverens regnskap med bilag, kontrakter, korrespondanse
eller andre dokumenter av betydning for kontrollen. Med dokumenter
menes også elektronisk lagrede dokumenter. Pliktene gjelder også
elektroniske programmer og programsystemer. Også skattekontoret
eller Riksrevisjonen kan foreta slike ettersyn og kreve fremlagt
dokumenter som nevnt.
Ved gjennomsyn av virksomhetens arkiver kan skatteoppkreveren
eller skattekontoret foreta kopiering til datalagringsmedium for
senere gjennomgang hos arbeidsgiver, skatteoppkrever eller skattekontor. Departementet
kan i forskrift fastsette begrensninger for hvilke metoder for kopiering
skatteoppkreveren kan benytte.
Nåværende § 24-5 blir ny § 24-6.
II
§ 3-15 annet ledd bokstav a
skal lyde:
a) pensjon i og utenfor arbeidsforhold, føderåd,
livrente som er ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, engangs-
og avløsningsbeløp for slike ytelser, engangsutbetaling fra
pensjonsordning etter innskuddspensjonsloven og engangsutbetaling fra
individuell pensjonsavtale som er i samsvar med regler gitt av departementet.
§ 23-3 annet ledd nr. 1 bokstav a skal lyde:
a) pensjon i og utenfor arbeidsforhold, føderåd,
livrente som er ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, engangs-
og avløsningsbeløp for slike ytelser, engangsutbetaling fra
pensjonsordning etter innskuddspensjonsloven, engangsutbetaling fra individuell
pensjonsavtale som er i samsvar med regler gitt av departementet
og støtte etter lov om supplerande stønad til personar med kort
butid i Noreg.
§ 23-9 oppheves.
§ 24-1 femte ledd oppheves.
III
Endringene under I trer i kraft straks.
Endringene under II trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2009.
M.
Vedtak til lov
om endring i lov 17. juli 1998 nr. 56 om
årsregnskap m.v. (regnskapsloven)
I lov 17. juli 1998 nr. 56 om årsregnskap m.v. (regnskapsloven)
gjøres følgende endring:
I
§ 9-3 første punktum skal lyde:
Departementet kan ved forskrift bestemme at forvaltningsorgan
skal gi opplysninger til Regnskapsregisteret som er egnet til å
fastslå regnskapsplikt etter § 1-2 første til fjerde
ledd.
II
Endringen under I trer i kraft 1. januar 2009.
N.
Vedtak til lov
om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue
og inntekt (skatteloven)
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endringer:
I
§ 8-11 første ledd bokstav e,
f og g skal lyde:
e) andel i deltakerlignet selskap mv. som nevnt
i § 10-40, som kun eier eiendeler som nevnt under a-f og
h, og hvor inntekten fastsettes etter § 8-15,
f) aksjer i selskap som nevnt i § 10-60, som kun eier eiendeler
som nevnt under a-f og h, og hvor inntekten fastsettes
etter § 8-15,
g) aksjer i selskap som nevnt i § 8-10, som kun eier eiendeler
som nevnt under a-f og h, og aksjer i selskap
som nevnt i denne bokstav,
§ 8-12 oppheves.
II
§ 2-1 ellevte ledd skal lyde:
Departementet kan i forskrift gi utfyllende regler for
gjennomføringen av bestemmelsen i tiende ledd og
bestemmelser om fritak fra skattlegging i Norge i skatteavtaler
med andre stater.
§ 2-35 annet ledd bokstav b første punktum skal lyde:
b) § 2-3 tredje ledd gis tilsvarende anvendelse
for personer som tar opphold på Svalbard og anses bosatt der, med unntak for
bunnbeløp etter bestemmelsens tredje punktum.
§ 6-47 første ledd bokstav b skal lyde:
b) den trygdedes tilskudd til pensjonsordning
i arbeidsforhold, som omhandlet i § 6-46 første ledd a og e, § 6-46
annet ledd bokstav a og § 6-46 fjerde ledd.
§ 8-13 første ledd første punktum skal lyde:
Selskap innenfor ordningen kan ikke drive annen virksomhet
enn utleie og drift av egne og innleide skip eller hjelpefartøy som
nevnt i § 8-11 første ledd a og b.
§ 8-16 skal lyde:
(1) Selskap innenfor ordningen skal svare en årlig skatt
til staten for skip og hjelpefartøy selskapet eier,
beregnet av nettotonnasje, etter satser som fastsettes av Stortinget
i det årlige skattevedtak. Departementet kan gi bestemmelser om
reduksjon i satsene for skip og hjelpefartøy som
tilfredsstiller miljøkrav fastsatt av Sjøfartsdirektoratet. Skatt
etter første og annet punktum skal også svares for innleid skip
og hjelpefartøy når eieren ikke er skattepliktig
til Norge for inntekten ved utleie av skipet eller hjelpefartøyet. Bestemmelsene
i §§ 10-41 og 10-65 gjelder tilsvarende.
(2) Departementet kan gi nærmere bestemmelser om gjennomføringen
av denne paragraf, herunder bestemme at tonnasjeskatt ikke skal
svares når skipet i et sammenhengende tidsrom av mer enn tre måneder i
inntektsåret er i opplag eller ute av drift. Departementet kan også
bestemme at leietaker ikke skal svare tonnasjeskatt dersom annen
leietaker innenfor ordningen er pliktig til å svare tonnasjeskatt
for samme skip eller hjelpefartøy i samme tidsrom.
§ 10-37 tredje ledd skal lyde:
Ved utflytting av selskap anses aksje i selskapet realisert
på det tidspunkt skatteplikten til riket opphører etter § 2-2 første
ledd eller da selskapet skal anses som hjemmehørende i en annen
stat etter skatteavtale.
Nåværende § 10-37 tredje ledd blir nytt fjerde ledd.
Overskriften i § 10-50 skal lyde:
Etterbetaling fra samvirkeforetak
§ 10-50 første ledd annet punktum oppheves. Nåværende
§ 10-50 første ledd tredje og fjerde punktum blir annet og tredje
punktum.
§ 10-50 sjette ledd oppheves. Nåværende § 10-50 sjuende
ledd blir sjette ledd.
§ 10-71 skal lyde:
§ 10-71. Skatteplikt for gevinst på eiendeler mv.
ved utflytting av selskap
Gevinst og tap på eiendel som selskap mv. som nevnt
i § 2-2 første ledd eier på det tidspunkt skatteplikten
til riket opphører etter § 2-2 første ledd eller da selskapet skal
anses som hjemmehørende i en annen stat etter skatteavtale, er skattepliktig
eller fradragsberettiget som om eiendelen var realisert siste dag
før dette tidspunktet. Tilsvarende skal gevinst og tap på forpliktelse
som selskapet har, være skattepliktig eller fradragsberettiget som
om gevinsten eller tapet var realisert siste dag før skatteplikten
til riket opphører som nevnt. Ved gevinst- og tapsberegningen fastsettes
utgangsverdien til markedsverdien på det tidspunkt realisasjon anses
å ha funnet sted.
§ 14-1 annet ledd skal lyde:
Er skatteplikten avhengig av bostedet og skattyteren
anses som bosatt i riket bare en del av inntektsåret, jf. § 2-1
annet til sjette ledd, fastsettes inntekten til
det beløpet som etter bestemmelsene i dette kapittel skal tas til
inntekt i vedkommende tidsrom.
§ 14-26 overskriften skal lyde:
§ 14-26. Gevinst og tap på eiendeler og forpliktelser ved
utflytting av selskap
§ 18-3 tredje ledd bokstav a innledningen skal lyde:
a) I brutto salgsinntekter etter annet ledd fradras
følgende påløpte kostnader som har eller vil få sammenheng
med produksjonen ved kraftverket:
§ 18-3 tredje ledd bokstav a nytt nummer 4 skal lyde:
Kostnader etter denne bokstav som er pådratt i byggetiden
fra og med inntektsåret 2008 kan føres til fradrag i inntektsåret
forutsatt at det foreligger kostnader knyttet til kraftverket som
skal behandles som en del av kostprisen etter bokstav b annet punktum.
§ 18-3 fjerde ledd nytt fjerde punktum skal lyde:
Slik negativ grunnrenteinntekt kan likevel trekkes fra
i positiv grunnrenteinntekt ved et annet kraftverk skattyter har
en eierandel i som anses etablert som ledd i opprusting og utvidelse
knyttet til det kraftverk den negative grunnrenteinntekt er beregnet
ved, fra det tidspunkt det er adgang til å aktivere kostnader for
beregning av friinntektsgrunnlaget for det nye kraftverket, jf.
§ 18-3 tredje ledd bokstav b annet punktum, med virkning for inntektsåret
2008 eller senere år.
§ 18-3 femte ledd skal lyde:
Negativ grunnrenteinntekt ved et kraftverk beregnet for
inntektsåret 2007 eller senere år skal trekkes
fra i positiv grunnrenteinntekt etter fradrag for negativ grunnrenteinntekt
etter reglene i fjerde ledd første punktum, ved et annet kraftverk
skattyteren eier. Dersom beregningen av grunnrenteinntekt etter samordning
etter foregående punktum blir negativ, utbetales fra staten
skatteverdien av den negative grunnrenteinntekten ved avregningsoppgjøret
for inntektsåret etter skattebetalingsloven. Dersom beregning
av grunnrenteinntekt etter samordning etterførste
punktum blir positiv for aksjeselskap samt likestilt selskap
og sammenslutning, jf. § 10-1 første ledd, kan selskapets positive
grunnrenteinntekt samordnes mot negativ grunnrenteinntekt beregnet
for inntekståret som nevnt i annet punktum i
annet selskap som tilhører samme konsern, jf. § 10-4, ved utgangen
av inntektsåret. Dersom beregningen av grunnrenteinntekt
etter tredje punktum blir negativ, utbetales fra staten skatteverdien
av den negative grunnrenteinntekten ved avregningsoppgjøret for inntektsåret
etter skattebetalingsloven.
§ 18-3 sjette ledd tredje punktum oppheves.
§ 18-3 sjuende ledd annet punktum oppheves.
§ 18-3 niende ledd bokstav a skal lyde:
a) For overdrager skal det i realisasjonsåret
beregnes grunnrenteinntekt tilsvarende vederlaget, fratrukket summen
av skattemessig verdi av driftsmidler som benyttes i kraftproduksjonen,
aktiverte kostnader til erverv av vannfall og eventuell negativ
grunnrenteinntekt til fremføring, jf. fjerde ledd. Positiv differanse
etter foregående punktum omfattes av reglene om samordning av grunnrenteinntekt
etter femte ledd. Negativ differanse kan tilbakeføres og fradras
med tillegg av rente fastsatt av departementet i forskrift i grunnrenteinntekt
beregnet for det realiserte kraftverk for samme eller tidligere
inntektsår. Negativ differanse som overstiger fradrag for negativ
grunnrenteinntekt til fremføring etter første punktum, kan trekkes
fra i positiv grunnrenteinntekt beregnet for kraftverk skattyter
eier for realisasjonsåret. Negativ differanse som ikke nøytraliseres ved
fradrag etter foregående punktum, behandles etter reglene i tredje punktum.
§ 18-3 niende ledd bokstav b tredje punktum skal lyde:
Ved slik realisasjon kan negativ grunnrenteinntekt knyttet
til kraftverket etter fjerde ledd på overdragelsestidspunktet
overdras til overtaker.
§ 18-3 niende ledd bokstav c annet, tredje og fjerde
punktum oppheves.
§ 18-3 tiende ledd skal lyde:
Av produksjon i kraftverk med generatorer som
i inntektsåret har en samlet påstemplet merkeytelse under 5 500
kVA, fastsettes ikke grunnrenteinntekt.
III
Ny § 9-14 skal lyde:
§ 9-14. Skatteplikt for gevinst på eiendeler mv.
som tas ut av norsk beskatningsområde
(1) Gevinst på eiendel eller forpliktelse som nevnt
i tredje ledd, og som tas ut av norsk beskatningsområde, er skattepliktig
som om eiendelen eller forpliktelsen var realisert siste dag før
dette tidspunktet. Skatteplikt etter dette ledd omfatter ikke gevinst
ved overføringer som innebærer realisasjon eller uttak til egen
bruk eller gaveoverføring som medfører skatteplikt etter § 5-2.
Skatteplikt etter dette ledd omfatter heller ikke gevinst knyttet
til forpliktelser som blir realisert ved oppfyllelse, ettergivelse, overføring
mv.
(2) Med eiendel eller forpliktelse som tas ut
av norsk beskatningsområde menes:
a)eiendel som tilhører
eller forpliktelse som påhviler skattepliktig etter § 2-1 eller
§ 2-2, når skatteplikten opphører etter disse bestemmelser eller etter
skatteavtale med fremmed stat,
b)eiendel som tilhører eller
forpliktelse som påhviler skattepliktig etter § 2-3, når skattyterens
skatteplikt opphører etter denne bestemmelsen eller etter skatteavtale
med fremmed stat, eller når eiendelens eller forpliktelsens tilknytning
til riket eller til virksomhet i riket som nevnt i § 2-3 opphører,
og
c)eiendel som tilhører eller
forpliktelse som påhviler utenlandsk selskap eller innretning hvor
deltakerne skattlegges etter § 10-61, når norsk kontroll av selskapet
eller innretningen opphører.
Med skatteplikt som nevnt under a og b likestilles skatteplikt
etter petroleumsskatteloven § 2. Selv om vilkårene under a, b eller
c er oppfylt, anses en eiendel eller forpliktelse ikke for tatt
ut av norsk beskatningsområde dersom den samtidig får slik tilknytning til
Norge at norsk skattelovgivning får virkning for inntekter og kostnader
knyttet til eiendelen eller forpliktelsen.
(3) Skatteplikt etter denne paragraf omfatter
gevinst på
a)fysiske driftsmidler
som nevnt i § 14-41 første ledd a samt c til j,
b)finansielle eiendeler,
c)forpliktelser,
d)omsetningsgjenstander, og
e)immaterielle eiendeler.
(4) Skatteplikt etter denne paragraf omfatter
ikke gevinst på eiendeler som er nevnt i tredje ledd b, og som ved
uttaket tilhører person som er bosatt i riket etter § 2-1 første
ledd.
(5) Skatteplikt etter denne paragraf omfatter
ikke gevinst på eiendeler som nevnt i § 9-3 første ledd c.
(6) Skatteplikt etter denne paragraf omfatter bare
gevinst på eiendeler og forpliktelser som nevnt i tredje ledd a
samt c til e, dersom gevinsten ved en realisasjon på tidspunktet
som nevnt i første ledd første punktum ville ha vært skattepliktig
etter bestemmelsen i § 5-30 første ledd.
(7) Tap på eiendel eller forpliktelse som nevnt
i tredje ledd a til c, og som tas ut av norsk beskatningsområde,
er fradragsberettiget for skattyter som er skattepliktig til riket
etter §§ 2-1 eller 2-2 eller som anses skattemessig hjemmehørende
i annen EØS-stat på tidspunktet som nevnt i tiende ledd. Tap på
eiendel som nevnt i tredje ledd d og e, og som tas ut av norsk beskatningsområde,
er fradragsberettiget for skattytere som er skattepliktig til
riket etter §§ 2-1 eller 2-2 eller som anses skattemessig hjemmehørende
i annen EØS-stat på tidspunktet som nevnt i første ledd første punktum.
Det gis ikke fradrag for tap som har kommet til fradrag i annen
stat. Tapet fastsettes ved ligningen for det året realisasjon anses
å ha funnet sted, jf. § 14-27. Avregningen av tap på eiendel eller forpliktelse
som nevnt i tredje ledd a til c utsettes til eiendelen eller forpliktelsen
er realisert.
(8) Ved gevinstberegningen fastsettes utgangsverdien
til markedsverdien på det tidspunkt realisasjon anses å ha funnet
sted. Bestemmelsene i §§ 10-30 til 10-36 og § 10-44 gjelder så langt
de passer. Når det ikke foreligger en kjent markedsverdi, fastsettes
denne ved skjønn. Utgangsverdien skal reduseres med eventuell inntektsføring
etter § 14-64 ved uttaket fra norsk beskatningsområde.
(9) Ved uttak av eiendeler og forpliktelser som nevnt
i tredje ledd a til c, kan skattyter gis utsettelse med innbetaling
av utlignet skatt dersom det stilles betryggende sikkerhet for skatteforpliktelsen.
Dersom skattyter er hjemmehørende i riket etter §§ 2-1 eller 2-2
eller anses skattemessig hjemmehørende i annen EØS-stat og Norge
i medhold av folkerettslig overenskomst kan kreve utlevert opplysninger
fra denne staten om skattyterens inntekts- og formuesforhold samt
få bistand til innfordring av skattekrav, gis utsettelse uten sikkerhetsstillelse.
Utsettelse uten sikkerhetsstillelse gis også i tilfeller der gevinst
ved en realisasjon av eiendel som nevnt i tredje ledd b på tidspunktet
som nevnt i første ledd første punktum ville vært fritatt for skatteplikt
etter § 2-38. Utsettelse uten sikkerhetsstillelse etter foregående
punktum gis ikke for gevinst på eierandel i selskap mv. hjemmehørende
i land utenfor EØS eller finansielt instrument med slik eierandel
som underliggende objekt. Betalingsutsettelsen gjennomføres ved
at den utlignede skatten ikke medtas ved avregningen for inntektsåret.
(10) Retten til utsettelse med betaling av skatten etter
bestemmelsen i forrige ledd bortfaller ved realisasjon, ved uttak
til egen bruk, ved gaveoverføring og ved opphør av virksomhet i
selskap med andel som nevnt i § 10-70 første ledd, jf. § 10-70 annet
ledd b.
(11) Ved uttak av eiendeler og forpliktelser som nevnt
i tredje ledd a til c, reduseres eller bortfaller den beregnede
skatten etter følgende regler:
a)Dersom skattyteren
realiserer eiendelen til en lavere verdi enn verdien fastsatt etter
åttende ledd, kan skattyteren kreve å få redusert utlignet skatt knyttet
til eiendelen som om gevinsten var beregnet etter faktisk realisasjonsverdi.
Realisasjonsverdien kan ikke settes lavere enn inngangsverdien.
Valg av realisasjonsverdi gjelder ikke ved tap eller ved gaveoverføringer
som nevnt i forrige ledd. For eiendeler som nevnt i tredje ledd
a skal det ved anvendelse av denne bokstav gjøres et tillegg til
faktisk realisasjonsverdi for beregnede avskrivninger etter § 14-60
femte ledd, jf. § 14-62. Bestemmelsen i denne bokstav gjelder tilsvarende
dersom skattyteren realiserer gevinst knyttet til en forpliktelse.
b)Skatteplikten bortfaller
dersom gevinst på eiendel som nevnt i tredje ledd b ved en realisasjon
på samme tidspunkt som nevnt i tiende ledd uten et forutgående uttak
fra norsk beskatningsområde ville vært fritatt for skatteplikt etter
§ 2-38.
c)Dersom gevinsten er skattepliktig
til annen stat, gis fradrag i skatt etter denne paragraf etter reglene
i skatteloven §§ 16-20 til 16-29 så langt de passer.
d)Skatteplikten bortfaller
hvis skattyteren ikke har realisert eiendelen eller forpliktelsen
innen fem hele inntektsår etter det inntektsår realisasjon anses
å ha funnet sted.
e)Skatteplikten bortfaller
hvis eiendelen eller forpliktelsen innen fristen som nevnt i forrige
bokstav igjen får slik tilknytning til Norge at norsk skattelovgivning
får virkning for inntekter og kostnader knyttet til eiendelen eller
forpliktelsen.
(12) Dersom gevinst ved inntak i norsk beskatningsområde
av eiendel eller forpliktelse som nevnt i tredje ledd er skattepliktig
til annen stat, gis fradrag i skatt etter denne paragraf etter reglene
i skatteloven § 16-20 til § 16-29 så langt de passer. Det gis ikke
fradrag i skatt etter dette ledd for skatt til utlandet på del av
gevinst på eiendel ved inntak som svarer til differansen mellom
utgangsverdien som er lagt til grunn ved gevinstberegningen i utlandet
og den skattemessige verdi som er fastsatt ved inntaket til norsk beskatningsområde.
Fradrag i norsk skatt etter dette ledd gis ikke der eiendelen eller
forpliktelsen ikke samtidig med uttaket fra norsk beskatningsområde får
tilknytning til en etablering i en EØS-stat som nevnt i § 10-64
b. Ved uttak av eiendeler og forpliktelser som nevnt i tredje ledd
a til c gis fradrag i skatt etter dette ledd bare dersom skattyter
er skattepliktig til riket etter §§ 2-1 eller 2-2 eller anses skattemessig hjemmehørende
i annen EØS-stat på tidspunktet som nevnt i tiende ledd. Ved uttak
av eiendeler som nevnt i tredje ledd d og e gis fradrag i skatt
etter dette ledd bare dersom skattyter er skattepliktig til riket
etter §§ 2-1 eller 2-2 eller anses skattemessig hjemmehørende i
annen EØS-stat på tidspunktet som nevnt i første ledd første punktum.
(13) Departementet kan gi regler til utfylling
og gjennomføring av denne paragraf.
§ 11-21 nytt fjerde ledd skal lyde:
Bestemmelsen i tredje ledd gjelder tilsvarende ved
realisasjon etter uttak av eiendeler fra norsk beskatningsområde,
jf. § 9-14 tiende ledd.
§ 11-22 nytt femte ledd skal lyde:
Første til tredje ledd gjelder tilsvarende ved
realisasjon etter uttak av eiendeler og forpliktelser fra norsk
beskatningsområde, jf. § 9-14 tiende ledd.
Ny § 14-27 skal lyde:
§ 14-27. Gevinst og tap på eiendeler mv. som tas
ut av norsk beskatningsområde
Gevinst og tap på eiendel eller forpliktelse som nevnt
i § 9-14 tredje ledd tas til inntekt eller fradras siste dag før
eiendelen eller forpliktelsen er tatt ut av norsk beskatningsområde
etter bestemmelsene i § 9-14 annet ledd.
IV
§ 2-38 sjette ledd skal lyde:
(6) For skattytere som nevnt i første ledd bokstav a
til j skal tre prosent av inntekt som er fritatt for skatteplikt
etter denne paragraf, likevel anses som skattepliktig inntekt.
Nåværende sjette ledd blir nytt sjuende ledd.
§ 10-41 annet ledd skal lyde:
(2) Inntekter og tap som nevnt i § 2-38 annet ledd inngår
ikke i inntekten som fastsettes etter denne paragraf. § 2-38 tredje,
fjerde og sjette ledd gjelder tilsvarende.
V
§ 1-2 tredje ledd skal lyde:
(3) Stortinget pålegger skatt til staten.
§ 2-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Person bosatt i annen EØS-stat som er skattepliktig
etter første eller annet ledd, som gis fradrag for gjeldsrenter
etter § 6-71 annet ledd, skal skattlegges for renteinntekter og
andre finansielle inntekter fra debitor bosatt eller hjemmehørende
her i riket, eller debitor hjemmehørende i utlandet som har begrenset
skatteplikt etter § 2-3 første ledd b.
Nåværende tredje ledd blir nytt fjerde ledd.
§ 4-10 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Verdien av næringseiendom kan fastsettes på grunnlag
av en beregnet utleieverdi. Departementet kan gi forskrift om verdsettelse
av næringseiendom.
§ 5-15 første ledd ny bokstav o skal lyde:
arbeidsinntekt inntil 10 000 kroner til barn som ved
inntektsårets utgang er 12 år eller yngre.
§ 6-19 annet ledd fjerde punktum skal lyde:
Fradrag kan enten gis med inntil 3 600 kroner
eller med inntil to promille av samlet utbetalt lønn.
§ 6-20 fjerde ledd annet punktum skal lyde:
Fradrag kan samlet gis med inntil 3 600 kroner eller
med en forholdsmessig del av dette beløpet når fradragsberettiget
kontingent er betalt for bare en del av året.
§ 6-44 første ledd annet punktum skal lyde:
Fradraget er begrenset til den del av beløpet som overstiger 13
700 kroner.
§ 6-60 første ledd skal lyde:
(1) Skattyter som i minst 130 dager av inntektsåret personlig
har drevet eller deltatt i fiske eller fangst på havet eller langs
kysten, gis fradrag med inntil 30 prosent av netto arbeidsinntekt
av fisket eller fangsten, begrenset til 150 000 kroner.
§ 6-71 første ledd annet punktum oppheves.
§ 6-71 annet ledd skal lyde:
(2) Personlig skattyter med begrenset skatteplikt etter
§ 2-3 kan kreve fradrag for gjeldsrenter som om skatteplikten gjaldt
all formue og inntekt etter § 2-1 niende ledd, når skattyteren er
bosatt i annen EØS-stat og hele eller tilnærmet hele skattyterens
inntekt i inntektsåret skattlegges i Norge. Skattyter må dokumentere
at vilkårene for fradragsrett etter første punktum er oppfylt.
Nåværende § 6-71 annet ledd blir nytt tredje ledd.
§ 8-1 sjette ledd første punktum skal lyde:
Ved fastsettelsen av årets positive næringsinntekt fra
reindrift gis produsenten et inntektsfradrag på inntil 54
200 kroner per år.
§ 8-1 sjette ledd annet punktum skal lyde:
For inntekt over 54 200 kroner gis i
tillegg et fradrag på 32 prosent av den
overskytende inntekten opp til et samlet fradrag på 142
000 kroner.
§ 12-2 bokstav b første punktum skal lyde:
b) pensjon i og utenfor arbeidsforhold, føderåd,
livrente som er ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold og engangs-
og avløsningsbeløp for slike ytelser.
§ 12-2 bokstav d skal lyde:
d) engangsutbetaling fra individuell
pensjonsavtale som er i samsvar med regler gitt av departementet.
§ 12-2 bokstav e skal lyde:
e) engangsutbetaling fra pensjonsordning
etter innskuddspensjonsloven.
§ 14-41 første ledd ny bokstav j skal lyde:
j) fast teknisk installasjon i bygninger,
herunder varmeanlegg, kjøle- og fryseanlegg, elektrisk anlegg, sanitæranlegg,
heisanlegg o.l. Departementet kan gi forskrift om avgrensning av
fast teknisk installasjon.
§ 14-41 tredje ledd første punktum oppheves.
§ 14-41 fjerde ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Driftsmidler som inngår i gruppe j skal avskrives under
ett for hver bygning.
§ 14-43 første ledd ny bokstav j skal lyde:
j) fast teknisk installasjon i bygninger
- 10 prosent.
§ 14-44 annet ledd første punktum skal lyde:
Ved realisasjon av driftsmiddel mv. i saldogruppe a til
d, samt j, jf. § 14-41 første ledd, skal vederlaget
så langt det ikke er inntektsført, nedskrives på saldoen for driftsmidlet.
§ 14-44 fjerde ledd første punktum skal lyde:
For gevinst på driftsmiddel i saldogruppe e til
j realisert ved brann eller annen ulykke eller ved ekspropriasjon
m.v. gjelder § 14-70 så langt den passer.
§ 15-2 annet ledd oppheves.
§ 15-4 nytt niende ledd skal lyde:
(9) Personer og boer som ikke har krav på personfradrag,
skal settes i skatteklasse 0. Personer som må bo i utlandet på grunn
av tjeneste i den norske stat, følger samme regler om klasseansettelse
som personer bosatt i Norge.
§ 16-10 tredje ledd skal lyde:
(3) Innbetalt sparebeløp kan ikke overstige 20 000 kroner
pr. inntektsår. Samlet innbetalt sparebeløp på kontoen kan ikke
overstige 150 000 kroner. For ektefeller som
lignes under ett for begges samlede formue og inntekt gjelder beløpsgrensene
i dette ledd for hver av dem. Sparebeløp fra barn som lignes under
ett med foreldrene, jf. § 2-14, kommer bare til fradrag i skatt
på inntekt som lignes særskilt.
§§ 17-10 og 17-11 med tilhørende deloverskrift oppheves.
VI
§ 5-60 annet punktum skal lyde:
Forrige punktum omfatter ikke renter ved tilbakebetaling
av petroleumsskatt.
VII
Overskriften i § 10-50 skal
lyde:
Samvirkeforetaks etterbetaling og avsetning til andelskapital
§ 10-50 første ledd skal lyde:
(1) Samvirkeforetak kan kreve fradrag i inntekten for etterbetalinger
til medlemmene etter samvirkeloven § 27. I tillegg kan det gis fradrag
for avsetning til felleseid andelskapital med inntil 15 prosent av
inntekten. Fradrag gis bare i inntekt av omsetning med medlemmene.
Omsetning med medlemmene og likestilt omsetning må fremgå av regnskapet
og kunne legitimeres.
§ 10-50 sjette ledd skal lyde:
(6) Boligbyggelag som omfattes av lov om boligbyggelag,
kan kreve fradrag for avsetning til felleseid andelskapital. Første
ledd annet til fjerde punktum gjelder tilsvarende, men slik at fradrag
kan gis i inntekt av omsetning med medlemmene og tilknyttede borettslag.
Nåværende § 10-50 sjette ledd blir nytt sjuende ledd.
VIII
§ 2-30 første ledd bokstav h
oppheves. Nåværende bokstav i til o blir bokstav h til n.
IX
Endringene under I trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2007.
Endringene under II trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2008.
Endringene under III trer i kraft straks med virkning fra og
med inntektsåret 2008 for uttak fra norsk beskatningsområde etter
6. oktober 2008.
Endringene under IV trer i kraft straks med virkning fra og med
7. oktober 2008.
Endringene under V trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2009.
Endringen under VI trer i kraft 1. januar 2009.
Endringene under VII trer i kraft fra den tid Kongen bestemmer.
Endringene under VIII trer i kraft straks med virkning fra og
med inntektsåret 2009. For gjensidig brann- og husdyrforsikringsselskaper
som har levert selvangivelse for 2007, trer endringene i kraft
straks med virkning fra og med inntektsåret 2008.
X
Ved ikrafttredelse av § 14-41
første ledd bokstav j gjelder følgende overgangsregel:
Departementet kan i forskrift gi bestemmelse om fordeling
av saldo for bygg i saldogruppe h og forretningsbygg i saldogruppe
i pr. 31. desember 2008, mellom eksisterende saldo for bygning og
faste tekniske installasjoner i saldogruppe j.
XI
Ved ikrafttredelse av endringene under VIII gjelder
følgende overgangsregel:
For fastsetting av inngangsverdi
i skattemessig åpningsbalanse for driftsmidler som har inngått i virksomheten
ved opphevingen av skattefritaket i § 2-30 første ledd bokstav h
gjelder følgende:
Inngangsverdien settes enten til
a. anskaffelsesverdi, tillagt senere
påkostninger, eller
b. dokumentert markedsverdi.
Anskaffelsesverdi etter a reduseres med beregnede
avskrivninger etter de avskrivningsregler og avskrivningssatser
som gjelder for vedkommende driftsmiddel, for eiertiden frem til
og med inntektsåret 2009.
Inngangsverdi for aksjer, obligasjoner og andre finansielle
eiendeler settes til markedsverdi.
Denne overgangsregel får ikke anvendelse for gjensidig
brann- og hysdyrforsikringsselskap, jf. skatteloven § 2-30 første
ledd bokstav h nr. 1 som har levert selvangivelse for inntektsåret
2007.
Departementet kan gi nærmere regler til utfylling og
gjennomføring av denne overgangsregelen.
XII
Ved ikrafttredelse av § 4-10
tredje ledd gjelder følgende overgangsregler:
(1) Ikke-børsnotert aksjeselskap eller allmennaksjeselskap
skal i vedlegg til selvangivelsen for inntektsåret 2008 verdsette
næringseiendom som har vært utleid i løpet av inntektsåret på grunnlag
av en beregnet utleieverdi.
(2) Ikke-børsnotert aksjeselskap eller allmennaksjeselskap
skal i vedlegg til selvangivelsen for inntektsåret 2008 oppjustere
verdien av næringseiendom som ikke har vært utleid i løpet av inntektsåret med
60 pst. etter at generell oppjustering for inntektsåret 2008 med
10 pst. er foretatt.
(3) Første og annet ledd gjelder likevel ikke
for ikke-børsnotert aksjeselskap eller allmennaksjeselskap som i
sin helhet eies av et børsnotert aksjeselskap eller allmennaksjeselskap.
(4) Fastsatt formuesverdi av næringseiendom etter
denne overgangsregel inngår i grunnlaget for beregning av aksjeselskapets
eller allmennaksjeselskapets skattemessige formuesverdi (dets samlede
nettoformue) per 1. januar 2009, jf. skatteloven § 4-12 annet og
fjerde ledd.
(5) Formuesverdien av næringseiendom etter denne
overgangsregel fastsettes av det skattekontoret som ligner aksjeselskapet
eller allmennaksjeselskapet.
(6) Departementet kan gi forskrift om fastsetting av
verdien av næringseiendom etter de foregående ledd.
O.
Vedtak til lov
om endringer i lov 17. juni 2005 nr. 67 om betaling og innkreving
av skatte- og avgiftskrav
(skattebetalingsloven)
I lov 17. juni 2005 nr. 67 om betaling og innkreving av
skatte- og avgiftskrav (skattebetalingsloven) gjøres følgende endringer:
I
§ 1-1 tredje ledd bokstav b
skal lyde:
b) forsinkelsesavgift, tilleggsskatt,
tilleggsavgift og tilleggstoll fastsatt i medhold av ligningsloven
eller lover som nevnt i annet ledd bokstavene a til i.
§ 5-4 annet ledd skal lyde:
(2) Aksjeselskap, allmennaksjeselskap samt likestilt selskap
og sammenslutning som utbetaler utbytte som er skattepliktig etter
skatteloven § 10-13, plikter å foreta forskuddstrekk til dekning
av inntektsskatt av slikt utbytte. Det tas ved forskuddstrekket ikke
hensyn til fradrag for skjerming etter skatteloven § 10-12. Innlåner
som etter avtale om verdipapirlån, jf. skatteloven § 9-11, utbetaler
utbyttekompensasjon som nevnt i skatteloven § 10-11 tredje ledd
til kontraktsmotpart hjemmehørende i utlandet, plikter å foreta
forskuddstrekk til dekning av inntektsskatt av slik kompensasjon.
§ 5-10 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Departementet kan i forskrift gi nærmere regler
til utfylling av denne paragrafen.
§ 5-13 skal lyde:
§ 5-13. Kontroll av arbeidsgivere
(1) Skatteoppkreveren skal føre kontroll med at arbeidsgivere
og andre som etter denne loven har plikt til å foreta trekk, sender
meldinger og foretar forskuddstrekk og utleggstrekk i samsvar med
reglene og de pålegg som er gitt. Skatteoppkreveren eller den offentlige
myndighet som har fullmakt fra skatteoppkreveren, kan
foreta bokettersyn hos den som plikter å foreta trekk, og kan herunder
kreve fremlagt skattekort, trekkpålegg og andre dokumenter og regnskapsmateriale
som har betydning for kontrollen. Med dokumenter menes
også elektronisk lagrede dokumenter. Pliktene foran gjelder også
elektroniske programmer og programsystemer. Også skattekontoret
eller Riksrevisjonen kan foreta slike ettersyn og kreve fremlagt
dokumenter som nevnt.
(2) Ved gjennomsyn av virksomhetens arkiver kan
skatteoppkreveren eller skattekontoret foreta kopiering til datalagringsmedium
for senere gjennomgang hos arbeidsgiver, skatteoppkrever eller skattekontor.
Departementet kan i forskrift fastsette bestemmelser til utfylling
og gjennomføring av arbeidsgiverkontrollen, herunder begrensninger
for hvilke metoder for kopiering skatteoppkreveren kan benytte.
§ 6-5 fjerde ledd annet punktum skal lyde:
Dersom det er overveiende sannsynlig at det vil oppstå
et større avvik mellom utskrevet forskuddsskatt og utlignet skatt,
kan skattekontoret etter krav fra skattyter endre
utskrivningen.
§ 7-1 første ledd skal lyde:
(1) Når ligningen er gjennomført, skal forskuddstrekk,
utskrevet forskuddsskatt og tilleggsforskudd innbetalt innen fristene
i § 4-7 gå til fradrag i utlignet skatt. Avregningen foretas av
skatteoppkreveren for den kommunen hvor skattyter er skattepliktig
etter skatteloven §§ 3-1 og 3-4. For upersonlige skattytere som
nevnt i skatteloven § 3-2 skal avregningen foretas av skatteoppkreveren
for kontorkommunen. Har slike skattytere flere eller ingen kontorer foretas
avregningen av den skatteoppkrever som departementet bestemmer.
§ 10-22 første ledd skal lyde:
(1) Terminskatt forfaller til betaling 1. august,
1. oktober og 1. desember i inntektsåret og 1.
februar, 1. april og 1. juni i ligningsåret. Forfall er
likevel tidligst tre uker fra den dag da melding om terminskatten
ble sendt skattyter.
§ 10-40 første ledd bokstav b skal lyde:
b) vektårsavgiften for kjøretøyer som 1.
januar eller 1. juni er registrert i motorvognregisteret,
som forfaller til betaling i to like store terminer henholdsvis
20. februar og 20. august.
§ 10-40 første ledd ny bokstav d skal lyde:
d) avgift ved urettmessig bruk av merket
olje etter særavgiftsloven § 4, som forfaller til betaling tre uker
etter at melding om kravet er sendt.
§ 10-51 bokstav c skal lyde:
c) forsinkelsesavgift etter ligningsloven
§ 10-1 og gebyr etter ligningsloven § 10-8
§ 10-51 bokstav f skal lyde:
f) tilleggsskatt etter ligningsloven § 10-2, tilleggsavgift
etter folketrygdloven § 24-4 tredje ledd, lov
19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift §§ 64 og 73, lov 19. juni
1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver § 44, lov 19. mai 1933
nr. 11 om særavgifter § 3, lov 19. juni 1959
nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter § 3 og tilleggstoll
etter tolloven § 69
§ 16-20 første ledd nytt fjerde punktum skal lyde:
Når selskap eller innlåner er pålagt trekkplikt
etter § 5-4 annet ledd gjelder ikke ansvarsbegrensningen i tredje
punktum.
§ 19-3 nr. 11 første avsnitt oppheves.
Nåværende § 19-3 nr. 11 annet til syvende avsnitt blir
første til sjette avsnitt.
§ 19-3 nr. 13 første avsnitt skal lyde:
§ 5-1 skal lyde:
Skattebetalingsloven kapitlene 4, 6 og 7 om forskudd på
skatt og avregning får tilsvarende anvendelse for skattytere som
skattlegges etter § 3-1.
§ 19-3 nr. 13 annet avsnitt skal lyde:
§ 5-2 fjerde ledd skal lyde:
Skattebetalingsloven § 5-12 gjelder
tilsvarende.
§ 19-3 nr. 13 tredje avsnitt skal lyde:
§ 5-2 femte ledd skal lyde:
Arbeidsgiveren skal levere terminvis oppgave over foretatt
lønnstrekk til skatteoppkreveren for Svalbard senest en måned etter
utløpet av terminen. Hver termin omfatter seks kalendermåneder og
starter henholdsvis 1. januar og 1. juli.
§ 19-3 nr. 13 fjerde avsnitt skal lyde:
§ 5-2 åttende ledd oppheves.
§ 19-3 nr. 13 femte avsnitt skal lyde:
§ 5-2 niende ledd blir åttende ledd.
§ 19-3 nr. 14 fjerde avsnitt skal lyde:
Ny § 11 skal lyde:
(1) På bakgrunn av meldepliktiges opplysninger mv. utsteder skattekontoret en
oppgjørsblankett for den som er trekkpliktig etter § 7. Den trekkpliktige skal
gi opplysninger om samtlige skattepliktige ytelser som er utbetalt
til artisten i forbindelse med arrangementet, og eventuelle fradragsberettigede
utgifter, samt beregne skattetrekkets størrelse.
(2) Fullstendig utfylt oppgjørsblankett sendes skattekontoret senest
syv dager etter at trekk er foretatt. Artisten skal ha gjenpart
av oppgjørsblanketten som kvittering for foretatt trekk.
(3) Oppgjørsblanketten erstatter lønnsoppgave etter ligningsloven
§ 6-2, men har for øvrig samme virkning.
§ 19-3 nr. 16 fjerde avsnitt skal lyde:
§ 6-40 femte ledd bokstav b og c skal lyde:
b) rentetillegg som omfattes av skattebetalingsloven
§ 11-5 ved for lite innbetalt skatt,
c) renter som omfattes av skattebetalingsloven § 11-2 ved
for lite innbetalt skatt, med unntak for renter ved for lite innbetalt
skatt etter petroleumsskatteloven.
II
§ 2-7 første punktum skal lyde:
Departementet kan i forskrift bestemme at Statens innkrevingssentral
skal innkreve nærmere bestemte skatte- og avgiftskrav eller
andre krav som tilkommer staten og som hele eller deler av loven
gjelder for, med unntak for krav som innkreves av skatteoppkreverne
for kommunene.
III
§ 8-2 første ledd oppheves.
Annet til femte ledd blir første til fjerde ledd.
IV
§ 10-32 første og annet ledd
skal lyde:
(1) Ved arv og gave av eiendeler og rettigheter i enkeltpersonforetak
og andel eller aksje i selskap omfattet av arveavgiftsloven § 11
A som oppfyller vilkårene i annet ledd, kan arvingen eller gavemottakeren
kreve at beregnet arveavgift skal betales i like store årlige avdrag
over inntil tolv år regnet fra første forfall,
uten renter av gjenstående avgiftsbeløp i denne perioden. Første
avdrag forfaller på det tidspunkt som følger av § 10-31. Har den
avgiftspliktige valgt kortere avdragstid enn tolv år
kan denne senere utvides til inntil tolv år.
(2) Bestemmelsen i første ledd gjelder når overdrageren
eller dennes ektefelle eller samboer (som definert i arveavgiftsloven
§ 47 A) umiddelbart før overdragelsen direkte eller indirekte eier
minst 25 pst. av aksjene eller andelene i selskapet. Ved avgjørelsen
av om dette vilkår er oppfylt, skal man også regne med andeler og
aksjer som er eid av overdragers ektefelle eller samboer og arvinger
omfattet av arveloven §§ 1 til 3, når disse tidligere var eid av
arvelateren eller giveren eller dennes ektefelle eller samboer.
V
Endringene under I trer i kraft straks.
Endringen under II trer i kraft fra 1. januar 2009.
Endringene under III trer i kraft straks med virkning fra og
med inntektsåret 2009.
Endringen under IV trer i kraft straks med virkning for arv og
gave hvor rådigheten erverves av arve- og gavemottaker 1. januar
2009 eller senere.
P.
Vedtak til lov
om endringer i lov 14. desember 2007 nr. 107 om endringer i
lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt
av formue og inntekt (skatteloven)
I lov 14. desember 2007 nr. 107 om endringer i lov 26. mars
1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) gjøres følgende
endringer:
I
X. Overgangsregler. Ved ikrafttredelse av endringene
under V §§ 8-14, 8-15 og 8-17 gjelder følgende overgangsregel:
Nytt tiende ledd skal lyde:
(10) Selskap som har gjenstående ubeskattet gevinst
etter annet eller tredje ledd kan ikke yte lån til eller stille
sikkerhet til fordel for skattytere utenfor ordningen med direkte
eller indirekte eierinteresser i selskapet. Tilsvarende gjelder
for lån til eller sikkerhetsstillelse til fordel for selskap som
slik skattyter har direkte eller indirekte eierinteresser i, eller
til skattyterens nærstående. Som nærstående regnes skattyterens
foreldre, ektefelle, ektefelles foreldre, barn, barnebarn, samboer
eller samboers foreldre.
II
Overgangsregel XI oppheves.
III
Endringen under I trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2007.
Endringen under II trer i kraft straks med virkning fra og med
inntektsåret 2008.
Q.
Vedtak til lov
om endringer i lov 21. desember 2007 nr. 119 om toll og vareførsel
(tolloven)
I lov 21. desember 2007 nr. 119 om toll og vareførsel (tolloven)
gjøres følgende endringer:
I
§ 13-4 første ledd skal lyde:
(1) For å kontrollere riktigheten av dokumenter, erklæringer
eller andre opplysninger som pliktes gitt etter denne lov, kan tollmyndighetene
eller den myndighet departementet bestemmer, foreta eller la foreta
undersøkelse av bedriftslokale som helt eller delvis disponeres
av den opplysningspliktige. Ved gjennomsyn av virksomhetens
arkiver kan tollmyndighetene foreta kopiering til datalagringsmedium
for senere gjennomgang hos den opplysningspliktige eller hos tollmyndighetene.
Når det kreves skal den opplysningspliktige uten opphold gi innsyn
i, legge frem, utlevere eller sende inn registrerte regnskapsopplysninger,
regnskapsmateriale, kontrakter, korrespondanse, styre- og forhandlingsprotokoller,
og andre dokumenter av betydning for kontrollen. Med dokumenter
menes også elektronisk lagrede dokumenter. Pliktene gjelder også
elektroniske programmer og programsystemer. Tollmyndighetene
kan også ta ut nødvendige prøver av varer for undersøkelse. Slike prøver
kan tas uten vederlag.
II
§ 3-1 skal lyde:
§ 3-1 Varslings-, melde- og fremleggelsesplikt mv.
(1) Den som bringer en vare til eller fra tollområdet,
skal gi forhåndsvarsel til tollmyndighetene om varen.
(2) Enhver som bringer en vare til eller fra tollområdet,
plikter å melde fra om dette til tollmyndighetene, og å fremlegge
eller oppgi varen for kontroll. Tilsvarende gjelder plikt til å
registrere varen.
(3) Varslings-, melde-, fremleggelses-,
oppgave- og registreringsplikten etter første og annet ledd
gjelder likevel ikke person som bare bringer med vare som:
a) ved innførselen er toll- og avgiftsfritt reisegods etter
§ 5-1 første ledd bokstav a og § 6-1 første ledd bokstav a, og som
kan innføres uten spesielle tillatelser, eller
b) ved utførsel er unntatt fra deklareringsplikten etter
§ 4-11, og som kan utføres uten spesielle tillatelser.
(4) Tollmyndighetene kan innføre forenklede rutiner for
pliktene etter annet og tredje ledd på grenseoverganger,
fergeterminaler, flyplasser og andre innpasseringssteder, dersom
forholdene ligger til rette for det.
(5) Tollmyndighetene kan autorisere foretak. Autoriserte
foretak kan pålegges mindre omfattende plikter etter første ledd
og innrømmes lettelser ved kontroll.
(6) Departementet kan gi forskrift om pliktene
etter denne paragraf, herunder om unntak fra pliktene. Departementet
kan også gi forskrift om autorisering av foretak, herunder om vilkår
for å bli autorisert og om tilbakekall av autorisering, og om lettelser
fra varslingsplikt etter første ledd og ved kontroll etter femte
ledd.
Overskriften til § 3-7 skal lyde:
Meldeplikt ved avreise fra tollområdet
Overskriften til § 4-10 skal lyde:
Deklareringsplikt ved innførsel
Overskriften til § 4-11 skal lyde:
Deklareringsplikt ved utførsel
§ 4-13 tredje ledd skal lyde:
(3) Tillatelsen kan endres eller tilbakekalles dersom innehaveren
av tillatelsen gjør seg skyldig i vesentlige eller gjentatte brudd
på vilkårene for tillatelsen eller tilsvarende brudd på toll- og vareførselslovgivningen.
Overskriften til § 5-2 skal lyde:
Vare til bruk mv. i transportmidler i ervervsmessig
virksomhet
§ 5-2 første ledd bokstav a skal lyde:
a) proviant og forbruksvare som medbringes og
forbrukes eller selges om bord i fartøy eller
luftfartøy under reise til og fra tollområdet og under opphold der,
Overskriften til § 5-3 skal lyde:
§ 5-3 Vare til fremmede makters representasjoner
og internasjonale organisasjoner mv.
§ 5-3 første ledd bokstav c og ny bokstav d skal lyde:
c) andre internasjonale organisasjoner,
d)offentlig finansierte samarbeidsprosjekter
med annen stat.
§ 12-3 annet ledd skal lyde:
(2) Havnevesenets tjenestepersonell, fyrvoktere og statsloser
som under sin tjeneste eller i stillings medfør får kjennskap til
overtredelser av toll- og vareførselslovgivningen eller
forhold som viser at slike overtredelser tilsiktes, skal søke å
hindre overtredelsen, og uten ugrunnet opphold underrette tollmyndighetene
eller påtalemyndigheten.
§ 12-9 annet og tredje ledd skal lyde:
(2) Opplysninger overgitt undersøkelsesmyndighetene
under forutsetning om fortrolighet, skal undergis taushetsplikt
så langt annet ikke følger av lov.
(3) Departementet kan gi forskrift om
undersøkelse og saksbehandling i saker om særlige beskyttelsestiltak
etter denne paragraf, herunder om undersøkelsesprosedyrer, notifikasjon,
kunngjøring og iverksettelse av vedtak om tiltak og om betaling
og tilbakebetaling.
§ 12-12 femte ledd skal lyde:
(5) Departementet kan gi forskrift om
endringsfrister etter denne paragraf, herunder om tollmyndighetenes
adgang til å treffe vedtak om endring til gunst der den uriktige
beregningen skyldes tollmyndighetenes forhold.
III
Endringen under I trer i kraft straks.
Endringene under II trer i kraft fra den tid Kongen bestemmer.
R.
Vedtak til mellombels lov
om tillegg til lov 6. juni 1975 nr. 29
om eigedomsskatt til kommunane
I
For skatteåret 2009 skal eigedomsskatten på anlegg
som nemnd i skatteloven § 18-5 første leden reknast ut etter verdet
(taksten) som vert sett ved likninga året før skatteåret, med følgjande
korrigering:
Ved utskrivinga skal verdet endrast
såleis at rentesatsen etter skatteloven § 18-5 niande leden andre punktum
skal vere gjennomsnittet av renta på statskassevekslar med 12 månaders
gjenståande løpetid, rekna på grunnlag av inntektsåret og dei to
førre inntektsåra pluss 3 prosentpoeng, korrigert for gjennomsnittet
av årleg inflasjon for dei same tre inntektsåra, målt etter endringa
i den gjennomsnittlege konsumprisindeksen frå året før.
Renta etter den føregåande leden skal avrundast til næraste
tidels prosentpoeng. Gjennomsnittet av renta over tre år på statskassevekslar
med 12 månaders gjenståande løpetid og gjennomsnittet over tre år av
årleg inflasjon skal avrundast til næraste hundredels prosentpoeng.
II
Reglane under I tek til å gjelde straks, og får verknad for skatteåret
2009. Lova fell bort 1. januar 2010 med verknad frå og med skatteåret
2010.