Komiteen viser til proposisjonen
og det som står foran, og rår Stortinget til å gjøre slike
vedtak til lover:
A.
Vedtak til lov
om endringer i lov 6. juni 1975 nr. 29 om
eigedomsskatt til kommunane
I
I lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane
gjøres følgende endring:
§ 3 første ledd skal lyde:
Kommunestyret kan skrive ut eigedomsskatt på anten
a) faste eigedomar i heile kommunen, eller
b) faste eigedomar i klårt avgrensa område som heilt eller
delvis er utbygde på byvis eller der slik utbygging er i gang, eller
c) berre på verk og bruk i heile kommunen, eller
d) berre på verk og bruk og annan næringseigedom i heile
kommunen, eller
e) eigedom både under bokstav b og c, eller
f) eigedom både under bokstav b og d, eller
g) faste eigedomar i heile kommunen, unnateke
verk og bruk og annan næringseigedom.
II
I lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane
gjøres følgende endring:
§ 8 fjerde ledd første punktum skal
lyde:
Verdet (taksten) av anlegg som nemnt i skatteloven § 18-5
første leden skal ikkje settast lågare enn kr 0,95/kWh eller høgare
enn kr 2,47/kWh av 1/7 av grunnlaget for anlegget
si samla produksjon av elektrisk kraft for inntektsåret og dei seks
foregåande åra.
III
I lov 6. juni 1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane
gjøres følgende endring:
§ 8 fjerde ledd første punktum skal
lyde:
Verdet (taksten) av anlegg som nemnt i skatteloven § 18-5
første leden skal ikkje settast lågare enn kr 0,95/kWh eller høgare
enn kr 2,74/kWh av 1/7 av grunnlaget for anlegget
si samla produksjon av elektrisk kraft for inntektsåret og dei seks
foregåande åra.
IV
Endringen under I trer i kraft straks med virkning fra
og med skatteåret 2012.
Endringen under II trer i kraft straks med virkning for skatteåret
2012.
Endringen under III trer i kraft straks med virkning fra og med
skatteåret 2013.
V
Ved ikrafttredelse av endringen under I gjelder følgende
overgangsregel:
Utskriving av eiendomsskatt for skatteåret 2012 på faste
eiendommer i hele kommunen, unntatt verk og bruk og annen næringseiendom,
skal skje innen utgangen av juni 2012.
B.
Vedtak til lov
om endringer i ligningsloven
I
I lov 13. juni 1980 nr. 24 om ligningsforvaltning gjøres
følgende endringer:
§ 6-4 nr. 2 bokstav b skal lyde:
b. verdipapirforetak (jf. lov 29. juni
2007 nr. 75 om verdipapirhandel § 2-3 første ledd) og
andre som har penger til forvaltning, og
§ 6-6 bokstav g skal lyde:
g. selskaper, stiftelser og sammenslutninger
som nevnt i skatteloven § 6-50 gi oppgave til ligningsmyndighetene
over gaver som gir giveren rett til fradrag etter nevnte bestemmelse,
med opplysning om giverens navn, fødselsnummer/organisasjonsnummer.
§ 6-16 bokstav c skal lyde:
c. i forskrift bestemme at følgende oppgaver
skal leveres i maskinlesbar form: Lønnsoppgaver mv. etter § 6-2,
saldo- og renteoppgaver ved årsskifte eller ved oppgjør av konti
i løpet av det siste inntektsår etter § 6-4 og § 6-13 nr. 2 d, kontrolloppgaver
etter § 6-3 nr. 6 og 7, kontrolloppgaver fra verdipapirregistre
etter § 6-5, livsforsikringspremie, pensjonsforsikringspremie, innskudd
etter innskuddspensjonsloven og innskudd i individuell pensjonsavtale
(IPA) mv., spare- og fondsinnskudd, tilskudd til forskningsinstitutter
mv. og betaling for pass og stell av barn mv. og gaver til selskaper,
stiftelser eller sammenslutninger etter § 6-6,
utbetalinger mv. fra forsikringsselskaper, banker og forvaltningsselskaper
for verdipapirfond etter § 6-7, aksjonæroppgaver etter § 6-11, oppgaver
fra Arbeids- og velferdsetatens innkrevingssentral og Statens innkrevingssentral
etter § 6-13 nr. 4, fordelingsoppgaver over inntekter, kostnader
og formue i boligselskap som omfattes av skatteloven § 7-3, samt
tilsvarende fordelingsoppgaver fra boligsameier, jf. skatteloven
§ 7-11.
II
Loven trer i kraft straks.
C.
Vedtak til lov
om endring i straffeprosessloven
I
I lov 22. mai 1981 nr. 25 om rettergangsmåten i straffesaker
gjøres følgende endring:
§ 456 tredje ledd nytt fjerde punktum
skal lyde:
For elektronisk kommunikasjon med Innkrevingssentralen
gjelder domstolloven § 197 a tilsvarende.
II
Loven trer i kraft straks.
D.
Vedtak til lov
om endringer i alkoholloven
I
I lov 2. juni 1989 nr. 27 om omsetning av alkoholholdig
drikk m.v. gjøres følgende endringer:
§ 7-2 oppheves.
Nåværende § 7-3 blir § 7-2.
II
Loven trer i kraft straks med virkning fra og
med avgiftsåret 2012.
E.
Vedtak til lov
om endring i folketrygdloven
I
I lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd gjøres følgende
endring:
Ny § 23-4 a skal lyde:
§ 23-4 a Avgifter for personer som er omfattet av norsk
trygdelovgivning etter trygdeavtale
Det skal svares arbeidsgiveravgift og trygdeavgift
for ytelser til personer som er omfattet av norsk trygdelovgivning
i henhold til EØS-avtalens trygderegler eller annen avtale om trygd
inngått med hjemmel i § 1-3. Departementet kan gi forskrift til
utfylling og gjennomføring av bestemmelsen i første punktum.
II
Loven trer i kraft straks.
F.
Vedtak til lov
om endringer i skatteloven
I
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
gjøres følgende endring:
§ 6-2 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Skattyter som nevnt i § 2-38 første ledd,
gis ikke fradrag for tap på utestående fordring i virksomhet, dersom
skyldneren er et selskap som nevnt i § 2-38 annet ledd a og b og
selskapene må anses som nærstående. Det samme gjelder for selskap
som nevnt i § 10–40, ved fastsettelse av overskudd eller underskudd
etter § 10–41. Departementet kan gi forskrift til utfylling, gjennomføring
og avgrensning av leddet her.
II
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endringer:
§ 2-30 første ledd bokstav m oppheves.
Nåværende § 2-30 første ledd bokstav o blir bokstav m.
§ 2-35 annet ledd bokstav a siste punktum skal lyde:
Foregående punktum gjelder likevel ikke § 2-3 fjerde ledd, §
2-38, § 10-13 og §§ 10-60 til 10-68.
§ 2-38 sjette ledd ny bokstav a, b og c skal lyde:
a. For skattytere som nevnt
i første ledd bokstav a til h, skal tre prosent avutbytte
nevnt i annet ledd bokstav a som erfritatt for skatt
etter de foregående ledd, likevel anses som skattepliktig
inntekt. Første punktum gjelder tilsvarende for utdeling på
eierandel i selskap som nevnt i § 10-40 første ledd, jf. § 10-42
annet ledd.
b. Bestemmelsene i bokstav a gjelder på samme
måte for skattytere hjemmehørende i utlandet som er skattepliktige
til riket etter § 2-3 første ledd bokstav b.
c. Bestemmelsene i bokstav a gjelder ikke for
utbytte mottatt av selskap mv. som tilhører samme konsern som det
utdelende selskap, jf. aksjeloven § 1-3 og allmennaksjeloven § 1-3,
dersom vilkår som fastsatt i § 10-4 første ledd er oppfylt. § 10-2
første ledd tredje punktum gjelder tilsvarende. Bestemmelsene i
første og annet punktum i denne bokstav gjelder på samme vilkår
så langt de passer for utbytte mottatt fra selskap mv. hjemmehørende
i land innenfor EØS, og for utbytte betalt til slikt selskap. For
selskaper som nevnt i tredje punktum i denne bokstav, gjelder vilkårene
fastsatt i § 10-64 b tilsvarende.
§ 5-31 bokstav a skal lyde:
a. tilskudd til investeringer i faste
anlegg og tilhørende produksjonsutstyr innenfor rammen av bygdeutvikling
(BU-midler) innenfor det geografiske området som omfattes av § 3
bokstav a i forskrift 15. desember 2006 nr. 1455 og tilskudd som
gis til investering i distriktene etter samme forskrift,
jf. likevel § 14-44 første ledd siste punktum.
§ 6-19 annet ledd fjerde punktum skal lyde:
Fradrag kan enten gis med inntil 3 750 kroner
eller med inntil to promille av samlet utbetalt lønn.
§ 6-20 fjerde ledd annet punktum skal lyde:
Fradrag kan samlet gis med inntil 3 750 kroner eller
med en forholdsmessig del av dette beløpet når fradragsberettiget
kontingent er betalt for bare en del av året.
§ 6-32 første ledd bokstav a første punktum skal
lyde:
Minstefradrag i lønnsinntekt, jf. skatteloven § 6-31 første
ledd bokstav a, c, d og annet ledd, gis med 38 prosent
av summen av slik inntekt.
§ 6-50 fjerde ledd skal lyde:
For å sikre norsk oppfølging av vedtak av FNs sikkerhetsråd,
kan departementet bestemme at en organisasjon som oppfyller vilkårene
i første og annet ledd ikke kan motta gaver med rett til fradrag
for giver. Det gis ikke fradragsrett for giver for pengegaver ytet
etter at departementet har truffet bestemmelse etter forrige punktum.
Departementet kan i forskrift gi nærmere regler om innhenting av
opplysninger fra organisasjonen til bruk for departementets vurdering
etter første punktum, samt om anledning for organisasjonen til å
kreve ny vurdering etter tre år.
Nåværende fjerde til syvende ledd blir femte til
nytt åttende ledd.
§ 6-83 oppheves.
§ 7-2 første ledd bokstav b oppheves.
Nåværende bokstav c blir bokstav b.
§ 8-1 femte ledd første punktum skal lyde:
Ved fastsettelsen av årets positive, alminnelige inntekt
fra jord- og hagebruk, herunder biinntekt fra slik virksomhet, gis
produsenten et jordbruksfradrag på inntil 63 500 kroner
per driftsenhet per år.
§ 8-1 femte ledd tredje punktum skal lyde:
For inntekt over 63 500 kroner gis i
tillegg et fradrag på 38 prosent av inntekten
opp til samlet fradrag på 166 400 kroner.
§ 8-1 sjette ledd første og annet punktum skal lyde:
Ved fastsettelsen av årets positive næringsinntekt fra
reindrift gis produsenten et inntektsfradrag på inntil 63
500 kroner per år. For inntekt over 63 500 kroner
gis i tillegg et fradrag på 38 prosent av den overskytende
inntekten opp til et samlet fradrag på 166 400 kroner.
§ 8-1 åttende ledd skal lyde:
(8) Fradrag etter § 8-1 femte, sjette eller syvende ledd
kan til sammen ikke overskride 166 400 kroner.
§ 10-1 første ledd første punktum skal lyde:
Bestemmelsen i §§ 10-2 til 10-5 gjelder
for aksjeselskap og allmennaksjeselskap samt likestilt selskap og
sammenslutning.
§ 10-5 oppheves.
Nåværende § 10-6 blir § 10-5.
§ 12-13 oppheves.
Nåværende § 12-14 blir § 12-13.
§ 14-41 første ledd bokstav g skal lyde:
g. anlegg for overføring og distribusjon av elektrisk kraft
og elektroteknisk utrustning i kraftforetak, og slike driftsmidler
benyttet i annen virksomhet
§ 14-41 første ledd bokstav h skal lyde:
h. bygg og anlegg, hoteller, losjihus, bevertningssteder
m.v. Som anlegg regnes blant annet tekniske hjelpe- og
tilleggsinstallasjoner i industrianlegg mv., herunder renseanlegg,
trykkluftanlegg, kjølesystem og lignende.
§ 14-42 annet ledd bokstav a siste punktum skal lyde:
Fradrag skal likevel ikke gjøres for tilskudd
til bygdeutvikling (BU-midler) innenfor det geografiske området
som omfattes av § 3 bokstav a i forskrift 15. desember 2006 nr.
1455 og tilskudd til investering i distriktene etter samme forskrift,
§ 14-43 første ledd bokstav g skal lyde:
g. anlegg for overføring og distribusjon av elektrisk kraft
og elektroteknisk utrustning i kraftforetak, og slike driftsmidler
benyttet i annen virksomhet – 5 prosent
§ 14-43 annet ledd skal lyde:
(2) Forhøyet avskrivningssats gjelder for bygg med en så
enkel konstruksjon at det må anses å ha en brukstid på ikke over
20 år fra oppføringen. Saldo for slikt bygg kan avskrives med inntil 10 prosent. Det samme
gjelder for anlegg med en brukstid på ikke over 20 år fra det er
nytt. Bestemmelsen i tredje punktum gjelder ikke for driftsmidler
som benyttes i virksomhet som går ut på utvinning av petroleums-forekomster
i land utenfor EØS.
§ 14-43 tredje ledd skal lyde:
(3) Forhøyet avskrivningssats gjelder for saldo for
husdyrbygg i jord- og skogbruk. Saldo for slikt bygg kan avskrives
med inntil 6 prosent. Når de enkelte delene av et bygg kan henføres
til forskjellige avskrivningsgrupper eller avskrivningssatser, eller ikke
er avskrivbare, kan bygget avskrives med forhøyet sats for husdyrbygg
dersom 50 prosent eller mer av bygningens areal benyttes til dette
formål. Departementet kan gi forskrift om avgrensning av husdyrbygg
i jord- og skogbruk.
§ 14-44 første ledd annet punktum skal lyde:
Tilskudd til bygdeutvikling (BU-midler) innenfor det
geografiske området som omfattes av § 3 bokstav a i forskrift 15.
desember 2006 nr. 1455 og tilskudd som er gitt til investering
i distriktene etter samme forskrift, regnes som
en del av vederlaget ved realisasjon av driftsmidlet innen fem år
etter at det ble ervervet.
III
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt
(skatteloven) gjøres følgende endringer:
§ 5-10 første ledd bokstav d skal
lyde:
d. Vederlag til arbeidstaker i forbindelse med
opphør av arbeidsforhold ved avskjed, oppsigelse eller avtale med
arbeidsgiver, se likevel unntak i § 5-15 første ledd a,
§ 5-15 første ledd bokstav a skal lyde:
a. sluttvederlag i tjenesteforhold utbetalt
ved ufrivillig oppsigelse. Når sluttvederlag utbetales i forbindelse
med at arbeidstakere som har fylt 64 år mottar avtalefestet pensjon
(AFP), gjelder skattefriheten for inntil 950 kroner pr. måned. Bestemmelsen
i forrige punktum gjelder tilsvarende for arbeidstakere født i 1948
eller tidligere, som etter fylte 62 år mottar tilsvarende avtalefestet
pensjon i henhold til vedtekter godkjent av vedkommende departement.
Departementet kan gi forskrift til utfylling og avgrensning av denne
bestemmelsen.
IV
Endringen under I trer i kraft straks med virkning fra
og med 6. oktober 2011.
Endringene under II trer i kraft straks med
virkning fra og med inntektsåret 2012.
Endringene under III trer i kraft fra den tid
Kongen bestemmer.
V
Ved ikrafttredelse av opphevingen av § 6-83 gjelder
følgende overgangsregel:
Overgangsregel om utfasing
av særfradraget for store sykdomsutgifter
Skattyter som har fått
særfradrag for store sykdomsutgifter etter skatteloven § 6-83 for inntekts-årene
2010 og 2011, gis særfradrag for store sykdomsutgifter på tilsvarende
vilkår for inntektsårene 2012, 2013 og 2014. Departementet kan i
forskrift gi regler om begrensning av fradragsretten etter første
punktum.
Ved ikrafttredelse av opphevingen av § 10-5 gjelder
følgende overgangsregel:
Overgangsregel ved opphevingen
av skatteloven § 10-5:
Skattepliktig korreksjonsinntekt
som ved opphevingen av § 10-5 ikke er fradragsført etter den opphevede
§ 10-5 sjette ledd, kan kreves fradratt i senere års inntekt, så
langt selskapet ikke har underdekning. Underdekning foreligger når
selskapets egenkapital i henhold til balansen i årsoppgjøret er
lavere enn summen av innbetalt aksjekapital, herunder overkurs,
og en beregnet egenkapitalandel av netto positive midlertidige forskjeller
mellom de verdiene som fremkommer i balansen i årsoppgjøret og selskapets
skattemessige verdier. Den beregnede egenkapitalandelen settes til
differansen mellom positive og negative midlertidige forskjeller
mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, fratrukket en
beregnet skatteforpliktelse som knytter seg til differansen. Ved
beregningen av skatteforpliktelsen nyttes skattesatsen for alminnelig
inntekt.
Korreksjonsinntekt som
ikke er fradragsført i samsvar med første ledd innen 2017, kan kreves fradragsført
dette året.
G.
Vedtak til lov
om endringer i merverdiavgiftsloven
I
I lov 19. juni 2009 nr. 58 om merverdiavgift gjøres
følgende endringer:
§ 6-34 skal lyde:
§ 6-34 Garantireparasjoner
Omsetning av garantireparasjoner for næringsdrivende
hjemmehørende utenfor merverdiavgiftsområdet er fritatt for merverdiavgift.
Fritaket gjelder reparasjon av vare eller anlegg den næringsdrivende har
levert til kjøper i merverdiavgiftsområdet. Det er et vilkår at
næringsdrivende hjemmehørende utenfor merverdiavgiftsområdet ikke
er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
Nåværende § 6-34 blir ny § 6-35. Deloverskriften «IV
Forskriftsfullmakt» foran nåværende § 6-34 flyttes foran ny § 6-35.
§ 15-7 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Omsetningsoppgaven skal leveres elektronisk og sendes
den mottakssentral Skattedirektoratet bestemmer. Oppgaver som er
forhåndsutfylt med opplysninger om avgiftssubjektet, kan gjøres
tilgjengelig for avgiftssubjektet ved elektronisk kommunikasjon.Skattekontoret
kan etter søknad samtykke til at omsetningsoppgaven leveres på papir.
(4) Departementet kan i forskrift gi nærmere reg-ler
om elektronisk levering av omsetningsoppgave. Departementet kan
også gi regler om vilkårene for samtykke til levering av omsetningsoppgave
på papir, og nærmere regler om slik levering.
§ 15-8 annet ledd tredje punktum oppheves.
§ 21-2 annet ledd skal lyde:
(2) Når omsetningsoppgaven er levert på papir
i strid med § 15-7 tredje ledd, kan avgiftsmyndighetene forhøye
utgående avgift etter tilsvarende beregningsregler som i første
ledd. Slik forhøyelse kan gis uavhengig av forhøyelse etter første
ledd.
§ 21-2 nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.
II
Endringene i § 6-34 og § 6-35 trer i kraft 1.
januar 2012. De øvrige endringene trer i kraft 1. januar 2012 med
virkning for avgiftsoppgjør hvor terminen ut-løper etter ikrafttredelsen.
H.
Vedtak til lov
om endringer i lov 25. juni 2010 nr. 41 om endringar i lov
14. desember 2007 nr. 107 om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14
om skatt av formue og inntekt (skatteloven)
I
I lov 25. juni 2010 nr. 41 om endringar i lov 14. desember
2007 nr. 107 om endringer i lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av
formue og inntekt (skatte-loven) gjøres følgende endringer:
X. Overgangsregler.
Ved ikrafttredelse av endringene under V §§ 8-14,
8-15 og 8-17 gjelder følgende overgangsregler:
Femte ledd skal lyde:
(5) Ved utdeling skal det inntektsføres
et beløp som, etter at beregnet skatt av bruttobeløpet er trukket
fra, tilsvarer det utbyttet eller konsernbidraget som er avsatt
eller utdelt. Som utdeling regnes:
a. foreslått utdeling av utbytte etter
aksjeloven § 8-2 eller allmennaksjeloven § 8-2 ved avleggelsen av
selskapets årsoppgjør, eller
b. avgitt konsernbidrag, eller
c. utdelt utbytte i løpet av inntektsåret, jf.
skatte-loven § 10-11, som overstiger fjorårets forslag fra styret
om utdeling av utbytte, eller utdeling av mer enn aksjens forholdsmessige
del av innbetalt aksjekapital, herunder overkurs, ved nedsettelse av
aksjekapitalen ved innløsning av enkeltaksje, jf. skatteloven §
10-37 annet ledd.
Utbytte og konsernbidrag som er avsatt i årsoppgjøret for
2009, og vedtatt på generalforsamlingen etter 25. mars 2010, skal
inntektsføres for inntektsåret 2010 så langt utdelingen ikke har
medført inntektsføring etter skatteloven § 10-5 første ledd i 2009.
Dersom samlet utdelt beløp overstiger selskapets oppgjørskonto per
1. januar i inntektsåret, jf. annet ledd, skal det ikke foretas
inntektsføring for det overskytende. Inntekt etter
skatteloven § 10-5 første ledd for inntektsårene 2007, 2008 og 2009
som skyldes utdeling av gjenstående ubeskattet gevinst beregnet
etter første ledd og som ikke senere er fradragsført etter skatteloven
§ 10-5 sjette ledd, kan ikke kreves fradratt i senere års inntekt.
II
Loven trer i kraft straks med virkning fra og
med inntektsåret 2012.
I.
Vedtak til lov
om endringer i folketrygdloven
I
I lov 28. februar 1997 nr. 19 om folketrygd gjøres følgende
endringer:
§ 23-3 annet ledd nr. 2 bokstav d
oppheves.
Nåværende bokstav e, f og g blir bokstav d, e og
f.
II
Loven trer i kraft straks med virkning fra og
med inntektsåret 2012