År 2008 den 17. juni holdtes Odelsting, hvor da ble gjort slikt
1. Lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og
inntekt (skatteloven) endres slik:
§ 6-47 første ledd ny bokstav c skal lyde:
c. premie, innskudd og kostnader knyttet
til administrasjon av individuell pensjonsavtale etter lov xxx om
individuell pensjonsordning, herunder kostnader til forvaltning
av årets premie eller innskudd til individuell pensjonsavtale. Samlet fradrag
kan ikke overstige 15 000 kroner.
Nåværende bokstav c, d og e blir d, e og f.
2. I lov 24. mars 2000 nr. 16 om foretakspensjon (foretakspensjonsloven)
skal § 4-7 første ledd tredje punktum lyde:
Er opptjent premiereserve knyttet til
alderspensjon mindre enn 50 prosent av folketrygdens grunnbeløp,
har medlemmet likevel bare rett til at premiereserven blir overført
til annen foretakspensjonsordning eller individuell pensjonsavtale
etter lov xxx om individuell pensjonsordning.
3. I lov 24. november 2000 nr. 81 om innskuddspensjon
i arbeidsforhold (innskuddspensjonsloven) skal § 6-3 første ledd
lyde:
Kontohaveren har rett til å få pensjonskapital
i henhold til pensjonskapitalbevis overført til alderspensjonskonto
i annen institusjon som nevnt i § 2-2, til annen innskuddspensjonsordning eller
til individuell pensjonsavtale etter lov xxx om individuell pensjonsordning.
4. I lov 10. juni 2005 nr. 44 om forsikringsselskaper,
pensjonsforetak og deres virksomhet mv. (forsikringsloven) gjøres
følgende endringer:
§ 1-4 første ledd nytt annet punktum skal lyde:
Pensjonskasser kan også tilby pensjonsordninger etter
lov xxx om individuell pensjonsordning til medlemmer av en kollektiv
pensjonsordning som pensjonskassen forvalter.
§ 1-5 første punktum skal lyde:
Innskuddspensjonsforetak kan bare overta kollektive pensjonsordninger og
pensjonsordninger etter lov xxx om individuell pensjonsordning uten
forsikringselement.
§ 8-1 skal lyde:
§ 8-1.Innskuddspensjonsforetak
Et innskuddspensjonsforetak er et aksjeselskap med virksomhet
basert på kollektiv innskuddspensjon uten forsikringselement. Virksomheten
kan også omfatte individuelle pensjonsavtaler uten forsikringselement,
herunder pensjonsavtaler i samsvar med lov xxx om individuell pensjonsordning.
Virksomheten kan omfatte virksomhet som naturlig
henger sammen med virksomhet som nevnt i første ledd (tilknyttet
virksomhet). Som tilknyttet virksomhet regnes utstedelse av pensjonskapitalbevis
i henhold til reglene i innskuddspensjonsloven eller lov om individuell
pensjonsordning samt inngåelse av fortsatt pensjonsspareavtale etter
reglene i innskuddspensjonsloven.
§ 1-1 Virkeområde mv.
(1) Loven gjelder avtaler om individuell pensjonsspareavtale
og individuell pensjonsforsikringsavtale (pensjonsavtale) som inngås
mellom en pensjonsinnretning (institusjonen) og en person (kunden).
Som pensjonsspareavtale regnes også avtale med tilknyttet forsikringselement,
herunder kapitaliseringsprodukter hvor retten til ytelser ikke faller
bort ved kundens død.
(2) Kongen kan ved forskrift gi nærmere regler til utfylling
og gjennomføring av bestemmelsene i loven her.
§ 1-2 Hvem som kan inngå pensjonsavtaler
(1) Pensjonsavtale kan inngås av personer som har fylt
18 år.
(2) Pensjonsavtale kan inngås med institusjon som har tillatelse
fra norske myndigheter til å drive virksomhet her i riket som bank,
livsforsikringsselskap, pensjonsforetak eller forvaltningsselskap
for verdipapirfond, med mindre annet følger av bestemmelse gitt i
eller i medhold av lov.
(3) Pensjonsavtale kan også inngås med kredittinstitusjon,
livsforsikringsselskap, pensjonsforetak eller forvaltningsselskap
for verdipapirfond som er hjemmehørende i annen stat innenfor Det
europeiske økonomiske samarbeidsområdet, og som har adgang til å drive
tilsvarende virksomhet som nevnt i annet ledd her i riket.
§ 1-3 Krav til pensjonsytelser mv.
(1) Pensjonsavtalen skal gi kunden rett til alderspensjon
i samsvar med bestemmelsene i loven her. Minst en tredjedel av samlet
årlig innskudd, premier og vederlag for administrasjon av avtalen,
herunder vederlag for forvaltning av årets innskudd og premie, skal
benyttes til oppbygging av alderspensjon.
(2) Pensjonsavtalen kan, i tillegg til alderspensjon, omfatte
forsikringer som gir rett til innskuddsfritak eller premiefritak
i samsvar med uføregraden når uføregraden er minst 20 prosent.
(3) Pensjonsavtalen kan også omfatte forsikringer som gir
rett til uførepensjon eller andre uføreytelser, etterlattepensjon
og barnepensjon for så vidt retten til slike ytelser ikke er i strid
med bestemmelsene i loven her.
(4) Samlet årlig innbetaling av innskudd, premie og vederlag
for administrasjon av pensjonsavtalen, herunder vederlag for forvaltning
av årets innskudd og premie, kan for hver person ikke overstige
15 000 kroner. Innbetaling som nevnt i første punktum kan ikke trekkes
av pensjonskapital.
§ 1-4 Pensjonskapitalen
(1) En kundes pensjonskapital omfatter de midler som til
enhver tid er knyttet til en pensjonsavtale som følge av innbetalinger
av innskudd eller premie fra kunden, samt den avkastning institusjonen
har tilført pensjonskapitalen. Alderspensjonskapitalen omfatter midler
knyttet til kundens rett til alderspensjon.
(2) Pensjonskapital knyttet til pensjonsavtale kan ikke
utbetales av institusjonen på annen måte enn som årlige pensjonsytelser,
med mindre annet følger av bestemmelser gitt i eller i medhold av
loven her.
(3) Pensjonskapitalen og retten til utbetaling av ytelser
etter en pensjonsavtale kan ikke overdras eller pantsettes av kunden
eller på annen måte benyttes til dekning av kundens kreditorer.
Kundens rettigheter etter pensjonsavtalen kan heller ikke gjenkjøpes
av institusjonen.
(4) Motregning kan ikke skje i midler som inngår i pensjonskapitalen.
Ved utbetaling av ytelser kan det likevel foretas motregning med
krav som utspringer av pensjonsavtalen (konnekse krav).
§ 1-5 Flytterett
(1) Kunden kan flytte pensjonsavtalen med tilhørende midler
til en annen institusjon, jf. forsikringsloven § 11-1. Flytting
av individuelle pensjonsavtaler etter denne lov skal skje etter
forsikringsloven § 11-13 og § 11-14 sjette ledd, likevel slik at
avtalen kan sies opp med én måneds varsel. Dersom den pensjonsinnretningen
kontrakten flyttes til skal foreta ny helseprøving av kunden, kan
oppgjørsfristen etter forsikringsloven § 11-6 likevel forskyves
med den tid utover en måned som det tar før endelig helseprøving
foreligger.
§ 1-6 Institusjonens informasjonsplikt
(1) Før pensjonsavtalen inngås, skal institusjonen skriftlig
gi kunden opplysninger om binding av pensjonskapitalen i avtaleperioden
og om hvilke pensjonsytelser avtalen omfatter, samt om reglene for
utbetaling av ytelser. Før avtalen inngås, skal institusjonen også
opplyse om relevante skatteregler, samt informere om eventuelle
endringer i disse skattereglene i løpet av avtaleperioden. Institusjonen
skal også gi kunden opplysninger etter § 4-1 annet ledd og § 5-7
annet ledd.
(2) Institusjonen skal hvert år gi kunden kontoutskrift
med informasjon som angitt i § 1-7 første ledd. Kontoutskriften
skal vedlegges oppdatert informasjon over utviklingen av alderspensjonskapitalen
og pensjonsytelsene under ulike innskudds- og premienivåer og beregningsforutsetninger,
inkludert informasjon om usikkerheten i beregningsforutsetningene.
(3) Opplysningene som nevnt i første og annet ledd skal
gis på norsk, men kan gis på annet språk hvis kunden ber om dette.
(4) Kongen kan i forskrift gi nærmere regler om institusjonens
informasjonsplikt.
§ 1-7 Kontoføring
(1) Institusjonen skal føre konto for hver pensjonsavtale.
Kontoen skal for hvert år minst angi
a) årets innskudd eller premie,
b) årets vederlag for dekning av henholdsvis risiko, administrasjon
av pensjonsavtalen og forvaltning av pensjonskapitalen, samt vederlag
som er avregnet i avkastning av forvaltning av tidligere opptjent
pensjonskapital,
c) årets avkastning av pensjonskapitalen, herunder avkastning
som er benyttet til å dekke avregnet vederlag for forvaltning av
tidligere opptjent pensjonskapital,
d) årets avkastning, herunder overskudd, tilordnet pensjonskapitalen,
e) alderspensjonskapital opptjent i løpet av året og samlet
alderspensjonskapital ved utgangen av året, og
f) pensjonskapital knyttet til uføre-, etterlatte- og barnepensjoner.
(2) Kontoutskriften skal være utsendt innen tre måneder
etter utløpet av året. For pensjonsforsikringsavtaler med rett
til overskudd er fristen fem måneder.
§ 1-8 Ligningsforhold
(1) Det skal fremgå av avtalevilkårene, kvitteringer for
innbetalt innskudd, premie og vederlag som nevnt i § 1-3 og meldinger
til ligningsmyndighetene at dokumentene gjelder pensjonsavtale etter
loven her.
(2) Institusjonen er ansvarlig for at opplysninger som
fremgår av dokumenter som nevnt i første ledd er riktige.
§ 1-9 Tilsyn
(1) Kredittilsynet fører tilsyn med pensjonsordninger etter
loven her.
(2) Finner Kredittilsynet at en pensjonsordning er eller
forvaltes i strid med lov eller forskrift, kan Kredittilsynet pålegge
institusjonen å rette på forholdet innen en fastsatt frist.
(3) Bestemmelsene i foretakspensjonsloven § 2-7 fjerde
og femte ledd gjelder tilsvarende så langt de passer.
§ 2-1 Pensjonsspareavtalen
(1) Pensjonsspareavtalen skal inngås skriftlig. Før avtalen
inngås, skal institusjonen gi kunden relevante eksempler på ulike
innskuddsnivåer og antatt alderspensjonskapital ved nådd pensjonsalder,
inkludert informasjon om usikkerheten i beregningsforutsetningene.
(2) Pensjonsspareavtalen skal angi hvilke pensjonsytelser
som omfattes av pensjonsordningen og vilkårene for utbetaling, samt
hvilke regler som skal gjelde for adgangen for kunden og institusjonen
til å endre, flytte eller si opp avtalen i avtaleperioden.
(3) Dersom institusjonen ikke skal tilby forsikringer som
omfattes av pensjonsordningen i henhold til § 1-3 annet og tredje
ledd, skal det i pensjonsspareavtalen også angis hvilken institusjon
som skal overta slik forsikring.
(4) Pensjonsspareavtalen skal også fastsette vederlaget
til institusjonen for administrasjon av avtalen, herunder vederlag
for forvaltning av alderspensjonskapitalen samt i tilfelle vederlag
for administrasjon av forsikring som er tilknyttet avtalen. Fastsatt vederlag
for forvaltning av alderspensjonskapitalen omfatter også den godtgjørelse
for kapitalforvaltning hos institusjonen eller annen kapitalforvalter,
herunder tegningsprovisjoner, som avregnes mot avkastningen ved
forvaltning av alderspensjonskapitalen, herunder midler plassert
direkte eller indirekte i andeler i verdipapirfond eller annen investeringsportefølje. Institusjonen
skal sørge for at også avregnede beløp blir tilordnet som avkastning
av alderspensjonskapitalen.
(5) Pensjonsspareavtalen skal angi om institusjonen garanterer
en avkastning som skal oppnås ved forvaltningen av alderspensjonskapitalen,
og i tilfelle størrelsen på avkastningsgarantien. Avkastning tilordnes
alderspensjonskapitalen selv om den overstiger oppgitt rentesats.
(6) Dersom pensjonskapitalen skal forvaltes i egen investeringsportefølje,
skal pensjonsspareavtalen angi sammensetningen av porteføljen, kundens rett
til å endre sammensetningen og vilkårene for slik endring. For avtale
med særskilt avkastningsgaranti fra institusjonen skal garantien
og vederlaget for denne angis.
(7) Institusjonen kan ikke kreve eget gebyr for inngåelsen
av pensjonsspareavtalen, med mindre dette er særskilt avtalt med
den enkelte kunde.
§ 2-2 Årlige innbetalinger
(1) Avtalen skal inneholde en betalingsplan som fastsetter
hvilke årlige innbetalinger kunden skal foreta.
(2) Kunden kan endre betalingsplanen ved melding til institusjonen.
Uten å endre betalingsplanen kan kunden for det enkelte år foreta
innbetaling til individuell pensjonsordning som er 25 prosent høyere eller
lavere enn det som følger av betalingsplanen, likevel slik at grensen
for årlig innbetaling i § 1-3 fjerde ledd ikke overskrides. Kunden
kan også gi institusjonen melding om at innbetaling etter betalingsplanen helt
eller delvis ikke vil bli foretatt for en angitt periode.
(3) Dersom kunden endrer eller unnlater å foreta betaling
i henhold til annet ledd, skal kunden likevel betale premier til
forsikringer som nevnt i § 1-3 annet og tredje ledd som er flerårige.
Premier til slike forsikringer kan ikke overstige samlede premier
som det ville ha vært anledning til å betale dersom årlig innbetaling
ble foretatt i henhold til betalingsplanen.
§ 2-3 Pensjonsspareavtalen avbrytes av kunden
(1) Kunden kan når som helst avbryte pensjonsspareavtalen
ved melding til institusjonen. Har kunden ikke foretatt innbetaling
og institusjonen etter forfall har sendt kunden et varsel med krav
om innbetaling, skal pensjonsspareavtalen anses avbrutt av kunden
tre måneder fra den dato varselet ble sendt, med mindre kunden foretar
innbetaling innen utløpet av samme tremånedersperiode. Dette gjelder
likevel ikke hvis kunden har gitt institusjonen melding som nevnt
i § 2-2 annet ledd tredje punktum. Ved avbrudd av pensjonsspareavtalen
skal institusjonen utstede pensjonskapitalbevis etter reglene i
innskuddspensjonsloven § 6-2. Pensjonskapitalbeviset skal angi hvilke
vederlag som kunden skal betale etter at pensjonsspareavtalen er
avbrutt.
(2) Alderspensjonskapitalen i henhold til pensjonskapitalbevis
som nevnt i første ledd kan overføres til en annen pensjonsspareavtale
som kunden har, og inngå i alderspensjonskapitalen knyttet til denne avtalen,
forutsatt at avtalene forvaltes av samme institusjon.
(3) Avbrudd av pensjonsspareavtalen medfører også avbrudd
av forsikringer som er omfattet av avtalen. For øvrig gjelder forsikringsavtalelovens
regler om avbrudd av forsikringsavtale og manglende premiebetaling.
§ 2-4 Pensjonsalder
(1) Pensjonsalderen er 67 år. Det kan avtales en høyere
pensjonsalder.
(2) For kunde som er medlem av en lovregulert offentlig
eller privat tjenestepensjonsordning, kan det avtales samme pensjonsalder
som kundens pensjonsalder i tjenestepensjonsordningen. Dersom kunden ikke
lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen eller
opphører å være medlem av tjenestepensjonsordningen, gjelder første
ledd. Kunden skal uten ugrunnet opphold informere institusjonen
dersom kunden ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen.
(3) Bestemmelsene i paragrafen her er ikke til hinder for
at den avtalte pensjonsalderen senere endres innenfor rammen av
paragrafen her.
§ 2-5 Pensjonskapitalbevis
(1) Når kunden har nådd pensjonsalderen, skal institusjonen
utstede pensjonskapitalbevis med rett til straks begynnende alderspensjon.
Kunden kan likevel kreve at slikt pensjonskapitalbevis utstedes
på det tidspunkt kunden har rett til alderspensjon fra folketrygden.
(2) Det kan avtales at kunden kan kreve at slikt pensjonskapitalbevis
utstedes før fastsatt pensjonsalder dersom kunden ikke mottar lønn,
likevel ikke tidligere enn fra fylte 62 år. I så fall kan det også
avtales at pensjonsytelsen skal settes ned ved fylte 67 år, men ikke
med mer enn 50 prosent.
(3) Har kunden rett til uføreytelser fra folketrygden,
men ikke rett til uføreytelser etter pensjonsavtalen som nevnt i
§ 3-6, kan kunden kreve at institusjonen utsteder pensjonskapitalbevis
med rett til straks begynnende pensjon som omfatter pensjonskapitalen på
utstedelsestidspunktet. Pensjonskapitalbeviset skal forvaltes i
henhold til egen spareavtale. Årlig ytelse fastsettes i samsvar
med uføregraden og etter § 2-7 første ledd tredje punktum og femte
ledd så langt de passer, og utbetales så lenge kunden har rett til
uføreytelser fra folketrygden. Gjenværende pensjonskapital utbetales
etter reglene om alderspensjon.
§ 2-6 Bruk av pensjonskapitalbevis
(1) I utbetalingsperioden skal pensjonskapitalbevis utstedt
etter § 2-5 første eller annet ledd forvaltes i egen spareavtale,
med mindre kunden velger å konvertere pensjonskapitalbeviset til
pensjonsforsikringsavtale i samsvar med bestemmelsene i kapittel
3, eller annet følger av annet eller tredje ledd.
(2) Pensjonskapitalbevis med rett til straks begynnende
alderspensjon kan slås sammen med annet pensjonskapitalbevis som
gir kunden rett til utbetaling av alderspensjon, forutsatt at avtalene
forvaltes av samme institusjon. Ved sammenslåing skal institusjonen utstede
nytt pensjonskapitalbevis for samlet alderspensjonskapital som i
utbetalingsperioden forvaltes i samsvar med bestemmelsene i første
ledd. Første og annet punktum gjelder ikke pensjonskapitalbevis
utstedt etter innskuddspensjonsloven § 7-2 som skal konverteres
til pensjonsforsikring i utbetalingsperioden.
(3) Dersom institusjonen samtykker kan kunden benytte pensjonskapitalbevis
utstedt etter § 2-5 første eller annet ledd som engangspremie for
tillegg til alderspensjonsytelsen i henhold til pensjonsforsikringsavtale
som er inngått ved konvertering av pensjonskapitalbevis etter innskuddspensjonsloven
§ 7-3 første ledd bokstav b. Tilsvarende gjelder for kunde som ønsker
å benytte pensjonskapitalbevis som engangspremie for tillegg til
alderspensjonsytelser i henhold til fripolise som er utgått fra
ytelsesbasert tjenestepensjonsordning etter foretakspensjonsloven.
§ 2-7 Størrelsen av pensjonsytelsene.
Utbetalingsperiode
(1) Dersom pensjonskapitalen skal forvaltes i henhold til
spareavtale, skal alderspensjonen utbetales i et fastsatt antall
år fra avtalt pensjonsalder og til fylte 77 år eller senere. Dersom
avtalt pensjonsalder er høyere enn 67 år, skal alderspensjonen utbetales
i minst 10 år. Det kan avtales at pensjonsytelsen skal settes ned
etter 10 år fra avtalt pensjonsalder eller senere.
(2) Alderspensjonen i et enkelt år fastsettes med sikte
på at den ikke skal utgjøre en større andel av pensjonskapitalen
enn den andelen det aktuelle året utgjør av den gjenværende utbetalingsperioden.
Ved fastsettelsen av årlig pensjonsytelse kan det tas hensyn til
avtale om nedsettelse av pensjonsytelsen som nevnt i første ledd
og § 2-5 annet ledd, samt forhold som nevnt i tredje og fjerde ledd
i paragrafen her.
(3) Kunde som fortsatt mottar lønn etter nådd pensjonsalder,
kan kreve at alderspensjon ikke skal utbetales i den utstrekning
kunden mottar lønn. Ikke utbetalt alderspensjon blir værende i pensjonskapitalen.
(4) Kunden kan kreve at utbetalingen av alderspensjonen
skal utsettes. Kunden kan også kreve at den årlige pensjonsytelsen
i den første delen av utbetalingsperioden og for et bestemt antall
år bare skal utgjøre en mindre del av pensjonsytelsen beregnet etter annet
ledd. Ikke utbetalt alderspensjon blir værende i pensjonskapitalen.
(5) Dersom årlig pensjonsytelse blir mindre enn 20 prosent
av folketrygdens grunnbeløp (G), kan ytelsesperioden settes ned
til det antall hele år som vil gi årlig pensjonsytelse på om lag
20 prosent av grunnbeløpet.
(6) Avtalt tidspunkt for opphør, utbetaling eller nedsettelse
av alderspensjonen kan senere endres innenfor rammen av paragrafen
her.
§ 2-8 Ved kundens død
(1) Retten til alderspensjonskapitalen faller ikke bort
ved kundens død.
(2) Ved kundens død skal pensjonskapital som forvaltes
i pensjonsspareavtale, benyttes til barnepensjon eller i tilfelle
til etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer
etter reglene i innskuddspensjonsloven § 7-4. Det samme gjelder
pensjonskapital i henhold til pensjonskapitalbevis utstedt etter
§ 2-5 første eller annet ledd som forvaltes i spareavtale i henhold
til § 2-6 første ledd.
(3) Pensjonskapital som ikke benyttes til ytelser etter
annet ledd, utbetales som et engangsbeløp til dødsboet.
§ 2-9 Innskuddsfritak ved uførhet
(1) Dersom avtalen omfatter forsikring som gir rett til
innskuddsfritak ved uførhet, har kunde som blir ufør med en uføregrad
på minst 20 prosent rett til innskuddsfritak i samsvar med uføregraden.
Uføregraden beregnes etter foretakspensjonsloven § 6-2.
(2) Innskuddsfritaket løper så lenge uføregraden er minst
20 prosent, men ikke lenger enn frem til kunden får rett til utbetaling
av alderspensjon.
§ 2-10 Tilknyttede forsikringer
(1) Dersom avtalen omfatter forsikring som gir rett til
uførepensjon eller andre uføreytelser, etterlattepensjon til ektefelle,
registrert partner eller samboer eller barnepensjon, gjelder §§ 3-6
til 3-8 tilsvarende.
§ 3-1 Pensjonsforsikringsavtale
(1) Pensjonsforsikringsavtale inngås i samsvar med og er
undergitt reglene i forsikringsavtaleloven Del B for så vidt annet
ikke følger av loven her. Institusjonen kan ikke kreve eget gebyr
for inngåelsen av pensjonsforsikringsavtalen, med mindre dette er
særskilt avtalt med den enkelte kunde.
(2) Pensjonsforsikringsavtalen skal angi hvilke ytelser
som omfattes og vilkårene for utbetaling, samt hvilke premier og
vederlag for tjenester kunden skal betale.
(3) Skal pensjonskapitalen forvaltes i særskilt investeringsportefølje,
gjelder § 2-1 sjette ledd tilsvarende.
(4) Dersom pensjonsforsikringsavtalen opphører før kunden
har nådd pensjonsalder, skal institusjonen utstede et pensjonsbevis.
Pensjonsbeviset skal angi kundens rett til opptjent pensjon og tilhørende
pensjonskapital på opphørstidspunktet, samt de vederlag for tjenester
som kunden skal betale etter opphørstidspunktet.
§ 3-2 Pensjonsalder
(1) Pensjonsalderen er 67 år. Det kan avtales en høyere
pensjonsalder.
(2) For kunde som er medlem av lovregulert offentlig eller
privat tjenestepensjonsordning, kan det avtales samme pensjonsalder
som kundens pensjonsalder i tjenestepensjonsordningen. Dersom kunden ikke
lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen eller
opphører å være medlem av tjenestepensjonsordningen, gjelder første
ledd. Kunden skal uten ugrunnet opphold informere institusjonen
dersom kunden ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen.
(3) Bestemmelsene i paragrafen her er ikke til hinder for
at den avtalte pensjonsalderen senere endres innen rammen av paragrafen
her.
§ 3-3 Alderspensjon
(1) Retten til alderspensjon med tilhørende premiereserve
faller bort ved kundens død.
(2) Alderspensjon skal ytes fra avtalt pensjonsalder. Kunden
kan likevel kreve at alderspensjonen skal ubetales fra det tidspunkt
kunden har rett til alderspensjon fra folketrygden. Det kan avtales
at alderspensjon skal utbetales før avtalt pensjonsalder dersom
kunden ikke mottar lønn, likevel ikke tidligere enn fra fylte 62 år.
I så fall kan det også avtales at pensjonsytelsen skal settes ned
ved fylte 67 år, men ikke med mer enn 50 prosent.
(3) Kunde som fortsatt mottar lønn etter nådd pensjonsalder,
kan kreve at alderspensjon ikke skal utbetales i den utstrekning
kunden mottar lønn. Ikke utbetalt alderspensjon blir værende i pensjonskapitalen (premiereserven).
(4) Kunden kan kreve at alderspensjon skal utbetales først
fra et fastsatt tidspunkt etter at kunden har rett til pensjon.
Kunden kan også kreve at den årlige pensjonsytelsen i den første
delen av utbetalingsperioden og for et bestemt antall år bare skal
utgjøre en mindre del av pensjonsytelsen. Ikke utbetalt alderspensjon
blir værende i pensjonskapitalen (premiereserven).
(5) Utbetalingen av alderspensjon skal skje så lenge kunden
lever. Det kan likevel avtales at utbetalingen av alderspensjon
skal opphøre ved fylte 77 år eller senere, men ikke i noe tilfelle
før alderspensjon har vært utbetalt i 10 år. Det kan avtales at
pensjonsytelsen skal settes ned etter 10 år fra avtalt pensjonsalder eller
senere.
(6) Dersom årlig pensjonsytelse blir mindre enn 20 prosent
av folketrygdens grunnbeløp (G), kan ytelsesperioden kortes ned
til det antall hele år som vil gi årlig pensjonsytelse på om lag
20 prosent av grunnbeløpet.
(7) Avtalt tidspunkt for opphør, utbetaling eller nedsettelse
av alderspensjonen kan senere endres innenfor rammen av paragrafen
her. Reglene for omregning i § 3-9 får da anvendelse.
§ 3-4 Alderspensjon uten ytelsesgaranti
(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen fastsetter at pensjonskapitalen
skal forvaltes i en egen investeringsportefølje eller at størrelsen
på pensjonsytelsene ikke er garantert av institusjonen, skal alderspensjonen
i et enkelt år fastsettes med sikte på at den ikke skal utgjøre
en større andel av premiereserven enn den andelen det aktuelle året
utgjør av den gjenværende utbetalingsperioden. Ved fastsettelsen
av årlig pensjonsytelse kan det tas hensyn til avtale om nedsettelse av
pensjonsytelsen som nevnt i § 3-3 annet og femte ledd, samt forhold
som nevnt i § 3-3 tredje og fjerde ledd.
§ 3-5 Premiefritak ved uførhet
(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen omfatter forsikring
som gir rett til premiefritak ved uførhet, har kunde som blir ufør
med en uføregrad på minst 20 prosent rett til premiefritak i samsvar
med uføregraden. Uføregraden beregnes etter foretakspensjonsloven § 6-2.
(2) Premiefritaket løper så lenge uføregraden er minst
20 prosent, men ikke lenger enn frem til kunden får rett til utbetaling
av alderspensjon.
§ 3-6 Uføreytelser
(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen omfatter forsikring
som gir rett til uførepensjon, har kunden rett til uførepensjon
etter avtalen i samsvar med uføregraden til enhver tid. Avtalt uføregrad
for rett til uførepensjon kan ikke settes lavere enn 20 prosent
eller høyere enn 50 prosent. Uføregraden beregnes etter foretakspensjonsloven
§ 6-2.
(2) Uførepensjonen skal tilsvare den alderspensjonen kunden
ville ha rett til ved nådd pensjonsalder, eller en fastsatt årlig
ytelse. Retten til uførepensjon opphører i alle tilfelle når kunden
får rett til alderspensjon.
(3) En pensjonsforsikringsavtale som ikke omfatter forsikring
som gir rett til uførepensjon, kan i stedet omfatte årlig forsikring
av risiko for uførhet med rett til utbetaling av årlige uføreytelser
for et avtalt antall år.
§ 3-7 Ektefelle-, partner- og samboerpensjon
(1) Pensjonsforsikringsavtalen kan omfatte forsikring som
gir rett til etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner
eller samboer. Etterlattepensjonen kan fastsettes som en del av
kundens alderspensjon eller som en fastsatt årlig ytelse.
(2) Ektefelle-, partner- og samboerpensjon løper fra kundens
død og til den etterlattes død. Det kan avtales at ektefelle-, partner
og samboerpensjon skal opphøre når pensjon er utbetalt i 10 år,
men ikke i noe tilfelle før den etterlatte har fylt 77 år. § 3-3
sjette ledd gjelder tilsvarende.
(3) Med samboer forstås her
a) person som kunden har felles bolig og felles
barn med,
b) person som kunden lever sammen med i ekteskaps- eller
partnerskapslignende forhold når det godtgjøres at forholdet har
bestått uavbrutt i de siste fem år før kundens død, og det ikke
forelå forhold som ville hindre at lovlig ekteskap eller registrert
partnerskap ble inngått.
§ 3-8 Barnepensjon
(1) Pensjonsforsikringsavtalen kan gi rett til barnepensjon
til barn, herunder stebarn og fosterbarn, under 21 år som kunden
ved sin død pliktet å forsørge eller forsørget.
(2) Avtalen skal inneholde bestemmelser om størrelsen eller
beregningen av årlig barnepensjon.
(3) Barnepensjonen utbetales fra kundens død og opphører
ved barnets død, likevel senest når barnet fyller 21 år. § 3-3 sjette
ledd gjelder tilsvarende.
(4) Det kan avtales at barnepensjon bare skal utbetales
i et fastsatt antall år.
§ 3-9 Forsikringsteknisk omregning av
pensjonsytelser
(1) Dersom pensjonsalderen, tidspunktet for utbetaling,
størrelsen av pensjonsytelsen, utbetalingsperioden eller opphørstidspunktet
endres, skal alderspensjonsytelsen omregnes på forsikringsteknisk
grunnlag ut fra beregningsgrunnlaget på endringstidspunktet.
(2) Ved omregning etter første ledd kan institusjonen beregne
et fradrag i de forsikringstekniske avsetningene som står i forhold
til endring i risiko. Som grunnlag for beregningen kan institusjonen
kreve at kunden fremlegger legeerklæring. Dersom institusjonen vil
kreve slikt fradrag skal den informere kunden skriftlig om dette
og om grunnlaget for fradraget. Før kunden tar endelig standpunkt
til om endringer som nevnt i første ledd skal gjennomføres, skal
institusjonen opplyse kunden skriftlig om innestående verdi ved
omberegningen og om hvor stort fradragsbeløpet vil være.
§ 3-10 Sammenslåing med fripolise
(1) Kunde med fripolise som er utgått fra ytelsesbasert
tjenestepensjonsordning kan kreve at pensjonsforsikringsavtalen
slås sammen med fripolisen med tilhørende midler, forutsatt at avtalene
forvaltes av samme institusjon.
(2) Ved sammenslåing etter første ledd skal institusjonen
omregne alderspensjonen på grunnlag av premiereservene for alderspensjonen
på omregningstidspunktet. Har pensjonsforsikringsavtalen og fripolisen
ulike utbetalingsperioder, skal det legges til grunn at alderspensjonen
minst skal løpe inntil fylte 77 år, og ikke i noe tilfelle skal
opphøre før utløpet av den lengste av utbetalingsperiodene. § 3-9
gjelder tilsvarende.
(3) Kongen kan ved forskrift fastsette nærmere regler om
sammenslåing og omregning etter denne bestemmelsen.
§ 4-1 Individuell pensjonsspareavtale
tilknyttet kollektiv tjenestepensjonsordning
(1) Medlem av en kollektiv tjenestepensjonsordning kan
ved avtale med pensjonsinstitusjonen inngå individuell pensjonsspareavtale
etter denne loven som knyttes til den kollektive tjenestepensjonsordningen. Som
kollektiv tjenestepensjonsordning regnes her pensjonsordning etter
innskuddspensjonsloven eller foretakspensjonsloven, samt kommunale
pensjonsordninger som omfattes av forsikringsloven kapittel 10.
(2) Individuell pensjonsspareavtale etter denne loven som
er knyttet til kollektiv tjenestepensjonsordning, kan omfatte rett
til forsikring av innskuddsfritak ved uførhet som nevnt i § 1-3
annet ledd hvis kunden ønsker slik forsikring. Dersom kunden ikke
velger forsikring av innskuddsfritak ved uførhet, skal institusjonen
opplyse om forskjell i risikodekninger mellom den individuelle pensjonsspareavtalen
og den kollektive tjenestepensjonsordningen.
(3) Reglene i kapittel 1 og 2 gjelder tilsvarende for individuell
pensjonsspareavtale som er tilknyttet en kollektiv tjenestepensjonsordning,
med mindre annet følger av §§ 4-2 til 4-4.
§ 4-2 Kapitalforvaltning. Egen pensjonskonto
(1) Pensjonskapital knyttet til individuell pensjonsspareavtale
kan forvaltes på samme måte som den kapital som er knyttet til den
kollektive tjenestepensjonsordningen. Kunden skal dekke vederlaget
for administrasjon av den individuelle pensjonsordningen som er
tilknyttet en kollektiv tjenestepensjonsordning, herunder forholdsmessig
vederlag for forvaltning av pensjonskapitalen, med mindre det er
avtalt at slikt vederlag helt eller delvis skal belastes den kollektive tjenestepensjonsordningen.
(2) Institusjonen skal føre særskilt konto for midler knyttet
til hver individuell pensjonsspareavtale. Kontoutskrift etter § 1-7
kan tas med som en del av oppgaven over opptjent pensjon som institusjonen hvert
år skal sende til medlemmene av den kollektive tjenestepensjonsordningen.
§ 4-3 Utbetaling av alderspensjonskapitalen
(1) Alderspensjon utgått fra pensjonskapitalbevis knyttet
til en individuell pensjonsspareavtale kan utbetales sammen med
alderspensjon utgått fra en kollektiv tjenestepensjonsordning, når
disse forvaltes av samme institusjon.
§ 4-4 Flytting
(1) Ved flytting av kollektiv tjenestepensjonsordning etter
reglene i forsikringsloven kapittel 11, gjelder forsikringsloven
§ 11-11 tilsvarende i forhold til individuelle pensjonsspareavtaler
knyttet til den kollektive tjenestepensjonsordningen. Institusjonen
skal, når den får melding om at den kollektive tjenestepensjonsordningen
skal flyttes, gi skriftlig melding til innehaver av den individuelle
pensjonsspareavtalen.
§ 5-1 Virkeområde
(1) Bestemmelsene i dette kapitlet gjelder individuelle
pensjonsavtaler som omfattes av forskrift 19. november 1999 nr.
1158 til utfylling og gjennomføring av skatteloven mv. av 26. mars
1999 nr. 14 (Finansdepartementets skattelovforskrift) § 6-47 (IPA), og
hvor avtalen før 12. mai 2006 forutsatte innbetaling av premie 12.
mai 2006 eller senere.
(2) Forsikringsbevis og pensjonskapitalbevis utstedt etter
§ 5-2 reguleres av bestemmelsene om IPA i Finansdepartementets skattelovforskrift
når annet ikke følger av §§ 5-3 til 5-6.
(3) Bestemmelsene i dette kapitlet begrenser ikke en kundes
rett til å kreve utbetaling etter Finansdepartementets skattelovforskrift
§ 6-47-31.
(4) Tidsfristen i § 5-3 første ledd gjelder tilsvarende
for avtale om fortsettelsesforsikringer etter foretakspensjonsloven
§ 4-9 og Finansdepartementets skattelovforskrift § 6-47-41.
§ 5-2 Utstedelse av forsikringsbevis
og pensjonskapitalbevis
(1) Institusjon som har inngått individuell pensjonsavtale
etter skatteloven (IPA), skal utstede pensjonskapitalbevis etter
§ 2-3 første ledd, eller forsikringsbevis tilsvarende reglene i
§ 3-1 fjerde ledd om pensjonsbevis, i henhold til kontoutskrift
senest pr. 31. desember 2008.
(2) Bestemmelsene i første ledd gjelder tilsvarende for
forsikringer (risikodekninger) knyttet til individuell pensjonsspareavtale
etter skatteloven (IPA). Kunden kan kreve at institusjonen utsteder
pensjonskapitalbevis som sikrer kunden den samlede verdien av pensjonsspareavtalen
med tilknyttede forsikringer, med mindre det er oppnevnt endelig
begunstiget som nevnt i forsikringsavtaleloven § 15-2 annet ledd
for den tilknyttede forsikringen. I så fall gjelder § 3-9 tilsvarende.
§ 5-3 Rett til å inngå ny avtale
(1) Kunde med individuell pensjonsforsikringsavtale som
nevnt i § 5-1 første ledd, har rett til å inngå ny forsikringsavtale
på tilsvarende vilkår og med rett til samme ytelser som den individuelle
pensjonsforsikringsavtalen etter skatteloven (IPA), med den institusjonen
som forvalter avtalen, uten å gi nye helseopplysninger. Retten etter
første punktum gjelder ikke dersom avtalen opphørte før 12. mai
2006. Kunde som vil benytte retten til å inngå ny forsikringsavtale
etter første punktum, må gi institusjonen skriftlig melding om dette
innen 30. juni 2009. Gebyr ved etablering av ny avtale kan ikke
settes høyere enn maksimalt tillatt gebyr ved flytting av den opprinnelige
avtalen.
(2) Det kan ikke innbetales premie eller innskudd til en
individuell pensjonsavtale etter skatteloven (IPA) etter 31. desember
2008.
§ 5-4 Sammenslåing av henholdsvis pensjonskapitalbevis
og forsikringsbevis
(1) Pensjonskapitalbevis utstedt etter § 5-2 første ledd
kan benyttes av kunden etter § 2-6 annet ledd. Har kunden fripolise
utgått fra ytelsesbasert tjenestepensjonsordning etter foretakspensjonsloven,
kan pensjonskapitalen som følger av pensjonskapitalbeviset benyttes
som engangspremie til alderspensjon etter fripolisen, forutsatt
at institusjonen som forvalter fripolisen samtykker.
(2) Kunden kan kreve at forsikringsbevis utstedt etter
§ 5-2 første ledd, slås sammen med fripolise utgått fra ytelsesbasert
tjenestepensjonsordning som nevnt i første ledd. § 3-10 gjelder
tilsvarende.
§ 5-5 Sammenslåing av pensjonskapitalbevis (IPA) med
individuell pensjonsspareavtale
(1) Kunde som har inngått individuell pensjonsspareavtale
etter denne loven, kan kreve at pensjonskapital knyttet til pensjonskapitalbevis
etter § 5-2 slås sammen med og inngår i pensjonskapitalen til den
individuelle pensjonsspareavtalen, forutsatt at avtalene forvaltes
av samme institusjon.
§ 5-6 Sammenslåing av forsikringsbevis (IPA) med individuell
pensjonsforsikringsavtale
(1) Kunde som har inngått individuell pensjonsforsikringsavtale
etter denne loven, kan kreve at pensjonskapital knyttet til forsikringsbevis
utstedt etter § 5-2 slås sammen med og inngår i pensjonskapitalen til
den individuelle pensjonsforsikringsavtalen, forutsatt at avtalene
forvaltes av samme institusjon.
(2) Opptjent pensjon etter sammenslåingen etter første
ledd beregnes etter beregningsgrunnlaget for den individuelle pensjonsforsikringsavtalen.
Bestemmelsene om omregning i § 3-9 gjelder i tilfelle tilsvarende.
(3) Sammenslåing etter første ledd kan ikke foretas dersom
det for rettighetene etter forsikringsbeviset er oppnevnt endelig
begunstiget som nevnt i forsikringsavtaleloven § 15-2 annet ledd.
§ 5-7 Institusjonenes informasjonsplikt
(1) Innen tre måneder etter at denne lov er trådt i kraft,
skal institusjonen gi kunde med individuelle pensjonsavtaler som
omfattes av § 5-1, opplysninger om:
a) kundens rett til å kreve utbetaling etter Finansdepartementets
skattelovforskrift § 6-47-31,
b) kundens rett til pensjonskapitalbevis og forsikringsbevis
etter § 5-2,
c) kundens rett til å inngå ny avtale etter § 5-3 og skattereglene
for en slik avtale, og
d) at rettigheter etter individuelle pensjonsavtaler i visse
tilfeller kan slås sammen med andre individuelle pensjonsrettigheter
som kunden måtte ha, jf. §§ 5-4 til 5-6.
(2) Dersom kunden inngår ny avtale etter § 5-3, skal institusjonen
opplyse om relevante skatteregler.
§ 6-1 Ikrafttreden. Overgangsregler
(1) Loven trer i kraft straks. § 6-2 nr. 2 og 3 trer likevel
først i kraft 31. desember 2008.
(2) Kongen kan fastsette overgangsregler.
§ 6-2 Endringer i andre lover
Fra den tid loven trer i kraft gjøres følgende endringer
i andre lover:
Berit Brørby |
Asmund Kristoffersen |
president |
sekretær |