Skriftlig spørsmål fra Jan Tore Sanner (H) til finansministeren

Dokument nr. 15:79 (2007-2008)
Innlevert: 18.10.2007
Sendt: 18.10.2007
Besvart: 30.10.2007 av finansminister Kristin Halvorsen

Jan Tore Sanner (H)

Spørsmål

Jan Tore Sanner (H): Kan statsråden lage en oversikt over netto skatte- og avgiftsendringer i 2006-2008 pr år og samlet, brutt ned på toppskatt, minstefradrag, formuesskatt og IPA for en person med a) lønnsinntekt på 430 000 kr i 2005, b) samme lønn som i a) og med formue på 700 000 og c) en person som skissert i b) som i tillegg hadde maksimal sparing i IPA, og hvor det lages beregninger basert på både 1) lønnvekstforutsetninger som i budsjettene, og 2) reelle lønnsvekst i 2006 og siste lønnvekstanslag for 2007 og 2008 fra SSB?

Begrunnelse

Jeg viser til spørsmål til skriftlig besvarelse fra Jan Tore Sanner av 28. september og ber om nye besvarelser som viser netto skatteendring pr. skatteart for en person med lønnsinntekt på 430 000 i 2005 og formue på 700 000 kr (300 000 kr i likningsverdi på bolig og 400 000 kr i aksjer) i b) og c).

Kristin Halvorsen (SV)

Svar

Kristin Halvorsen: I spørsmålet bes det om regneeksempler både med den lønnsveksten som ble lagt til grunn i de aktuelle budsjettene, og med faktisk lønnsvekst for 2006 og siste lønnsvekstanslag for 2007 og 2008. I tråd med dette, er det lagt til grunn ulike forutsetninger om lønnsvekst ved fremføring av lønnsinntekten på 430 000 kroner i 2005. Tilsvarende er det lagt til grunn ulike forutsetninger om lønnsvekst i referansesystemene (dvs. foregående års regler hvor beløpsgrenser m.m. fremføres med anslått lønnsvekst) som skatteendringene beregnes i forhold til. Aksjeformuen er framført med en årlig vekst på 5 pst., selv om dette ikke er representativt for den faktiske utviklingen av aksjemarkedet i denne perioden.

Anslag på lønnsveksten er generelt heftet med usikkerhet, men vil over tid normalt gi et rimelig godt bilde av faktisk utvikling ettersom anslagene ikke systematisk går i retning av verken å overvurdere eller undervurdere lønnsveksten.

Det legges til grunn at det vises til lønnsinntekt for en enslig person i skatteklasse 1. Ut fra presiseringene i spørsmålet antas det videre at det kun bes om virkninger av endringer i skattereglene, og ikke avgiftsreglene. Beregninger av virkninger av avgiftsendringer vil uansett ikke kunne inkluderes i eksemplene, ettersom det vil kreve detaljerte forutsetninger om konsummønster m.m.

1) Regneeksempler - lønnsvekst som i budsjettene

Det forutsettes at personen har en lønnsvekst over perioden tilsvarende anslått lønnsvekst i budsjettene for hhv. 2006, 2007 og 2008, dvs. hhv. 3,5 pst., 4,5 pst. og 5 pst. For øvrig forutsettes det at personen kun har standardfradrag (minstefradrag og personfradrag). Endring i skatt er beregnet i forhold til referansesystemet for det aktuelle året, dvs. reglene for foregående år hvor beløpsgrenser m.m. er justert med anslått lønnsvekst.

I regneeksemplene med sparing i pensjonsordninger forutsettes det at personen sparte maksimalt i den tidligere IPA-ordningen som gjaldt fram til 12. mai 2006 (40 000 kroner årlig), og sparer maksimalt i den nye individuelle pensjonsordningen som foreslås med virkning fra 2008 (15 000 kroner årlig). Det forutsettes at personen sparer jevnt over året, og at han/hun ikke sparer noe utover innskudd i tidligere og ny pensjonsordning. Dersom personen erstatter pensjonssparingen med for eksempel sparing i bank, vil inntektsskatt på renteavkastningen og formuesskatt på bankinnskuddet gi noe høyere samlet skatt enn i eksemplet, men økningen er så liten at den ikke vil påvirke skatteprosenten.

http://www.regjeringen.no/nb/dep/fin/dok/andre/brev/brev_stortinget/2007/Svar-pa-spm-nr-79-fra-representanten-Jan.html?id=487350

Tabell 1 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2005 til 2006. Lønnsvekst som i budsjettene. Kroner og pst.

Lønnsjusterte 2005-regler

2006-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

445 050

445 050





a) Kun lønnsinntekt



Inntektsskatt

138 868

136 902

-1 966



herav toppskatt

6 086

4 594

-1 491



verdi av minstefradraget

-16 635

-17 108

-473



Skatt i pst. av lønn

31,2

30,8

-0,4 pst. poeng



b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

573 000

711 000





herav bolig

300 000

375 000





aksjer

273 000

336 000





Formuesskatt

3 779

4 941

1 162



Sum inntekts- og formuesskatt

142 647

141 843

-803



Skatt i pst. av lønn

32,1

31,9

-0,2 pst. poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjons-ordning

-41 400

-15 000





Verdi av fradrag

-11592

-4200

7 392



Inntektsskatt etter fradrag

127 276

132 702

5 426



Inntektsskatt i pst. av lønn

28,6

29,8

1,2 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

131 055

137 643

6 588



Skatt i pst. av lønn

29,4

30,9

1,5 pst. poeng



Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 2 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2006 til 2007. Lønnsvekst som i budsjettene. Kroner og pst.





Lønnsjusterte 2006-regler

2007-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

465 077

465 077





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

143 063

144 131

1 068



herav toppskatt

4 801

5 857

1 056



verdi av minstefradraget

-17 878

-17 864

14



Skatt i pst. av lønn

30,8

31,0

0,2 pst. poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

727 800

787 350





herav bolig

375 000

412 500





aksjer

352 800

374 850





Formuesskatt

4 996

5 601

605



Sum inntekts- og formuesskatt

148 059

149 731

1 672



Skatt i pst. av lønn

31,8

32,2

0,4 pst. poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

0

0





Verdi av fradrag

0

0

0



Inntektsskatt etter fradrag

143 063

144 131

1 068



Inntektsskatt i pst. av lønn

30,8

31,0

0,2 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

148 059

149 731

1 672



Skatt i pst. av lønn

31,8

32,2

0,4 pst. poeng































Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 3 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2007 til 2008. Lønnsvekst som i budsjettene. Kroner og pst.



Lønnsjusterte 2007-regler

2008-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

488 331

488 331





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

151 337

151 334

-3



herav toppskatt

6 150

6 150





verdi av minstefradraget

-18 757

-18 760

-3



Skatt i pst. av lønn

31,0

31,0

0 pst. poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

806 093

916 800





herav bolig

412 500

453 750





aksjer

393 539

463 050





Formuesskatt

5 654

5 855

201



Sum inntekts- og formuesskatt

156 991

157 189

198



Skatt i pst. av lønn

32,1

32,2

0,1 pst. poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

0

-15 000





Verdi av fradrag

0

-4200

-4 200



Inntektsskatt etter fradrag

151 337

147 134

-4 203



Inntektsskatt i pst. av lønn

31,0

30,1

-0,9 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

156 991

152 989

-4 002



Skatt i pst. av lønn

32,1

31,3

-0,8 pst. poeng



Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 4 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2005 til 2008. Lønnsvekst som i budsjettene. Kroner og pst.





2005-regler lønnsjustert til 2008

2008-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

488 331

488 331





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

152 373

151 334

-1 039



herav toppskatt

6 678

6 150

-528



verdi av minstefradraget

-18 252

-18 760

-508



Skatt i pst. av lønn

31,2

31,0

-0,2 pst.poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

600 983

916 800





herav bolig

300 000

453 750





aksjer

300 983

463 050





Formuesskatt

3 865

5 855

1 989



Sum inntekts- og formuesskatt

156 238

157 189

951



Skatt i pst. av lønn

32,0

32,2

0,2 pst.poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

-45 426

-15 000





Verdi av fradrag

-12 719

-4 200

8 519



Inntektsskatt etter fradrag

139 654

147 134

7 480



Inntektsskatt i pst. av lønn

28,6

30,1

1,5 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

143 519

152 989

9 470



Skatt i pst. av lønn

29,4

31,3

1,9 pst.poeng



Kilde: Finansdepartementet.

2) Regneeksempler – siste anslag på faktisk lønnsvekst

Det forutsettes at personen har en lønnsvekst over perioden tilsvarende siste anslag for lønnsveksten. Ifølge beregninger fra Teknisk beregningsutvalg tilsier dette en lønnsvekst på 4,1 pst. i 2006, 5 pst. i 2007 og 5 pst. i 2008. For øvrig forutsettes det at personen kun har standardfradrag (minstefradrag og personfradrag).



Tabell 5 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2005 til 2006. Lønnsvekst i tråd med siste anslag/tall. Kroner og pst.



Lønnsjusterte 2005-regler

2006-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn









a) Kun lønnsinntekt

447 630

447 630





Inntektsskatt

139 673

138 058

-1 615



herav toppskatt

6 121

4 827

-1 294



verdi av minstefradraget

-16 731

-17 108

-377



Skatt i pst. av lønn

31,2

30,8

-0,4 pst.poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

573 000

711 000





herav bolig

300 000

375 000





aksjer

273 000

336 000





Formuesskatt

3 764

4 941

1 177



Sum inntekts- og formuesskatt

143 437

142 999

-438



Skatt i pst. av lønn

32,0

31,9

-0,1 pst.poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

-41 640

-15 000





Verdi av fradrag

-11 659

-4 200

7 459



Inntektsskatt etter fradrag

128 014

133 858

5 844



Inntektsskatt i pst. av lønn

28,6

29,9

1,3 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

131 778

138 799

7 021



Skatt i pst. av lønn

29,4

31,0

1,6 pst.poeng



Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 6 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2006 til 2007. Lønnsvekst i tråd med siste anslag/tall. Kroner og pst.



Lønnsjusterte 2006-regler

2007-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

470 012

470 012





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

144 961

146 341

1 380



herav toppskatt

5 068

6 301

1 233



verdi av minstefradraget

-17 963

-17 864

99



Skatt i pst. av lønn

30,8

31,1

0,3 pst.poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

727 800

787 350





herav bolig

375 000

412 500





aksjer

352 800

374 850





Formuesskatt

4 982

5 601

619



Sum inntekts- og formuesskatt

149 943

151 942

1 999



Skatt i pst. av lønn

31,9

32,3

0,4 pst.poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

0

0





Verdi av fradrag

0

0





Inntektsskatt etter fradrag

144 961

146 341

1 380



Inntektsskatt i pst. av lønn

30,8

31,1

0,3 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

149 943

151 942

1 999



Skatt i pst. av lønn

31,9

32,3

0,4 pst. poeng



Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 7 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2007 til 2008. Lønnsvekst i tråd med siste anslag/tall. Kroner og pst.



Lønnsjusterte 2007-regler

2008-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

493 512

493 512





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

153 658

153 655

-3



herav toppskatt

6 616

6 616

0



verdi av minstefradraget

-18 757

-18 760

-3



Skatt i pst. av lønn

31,1

31,1

O pst. poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

806 093

916 800





herav bolig

412 500

453 750





aksjer

393 593

463 050





Formuesskatt

5 654

5 855

201



Sum inntekts- og formuesskatt

159 312

159 510

198



Skatt i pst. av lønn

32,3

32,3

0 pst.poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

0

-15 000





Verdi av fradrag

0

-4200

-4 200



Inntektsskatt etter fradrag

153 658

149 455

-4 203



Inntektsskatt i pst. av lønn

31,1

30,3

-0,8 pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

159 312

155 310

-4 002



Skatt i pst. av lønn

32,3

31,5

-0,8 pst.poeng



Kilde: Finansdepartementet.

Tabell 8 Regneeksempel: Skatt på lønnsinntekt på 430 000 kroner (2005-verdi) med ulike forutsetninger om formue og sparing i tilgjengelige pensjonsordninger. Endring i skatt fra 2005 til 2008. Lønnsvekst i tråd med siste anslag/tall. Kroner og pst.



2005-regler lønnsjustert til 2008

2008-regler

Endring i skatt



Indeksert lønn

493 512

493 512





a) Kun lønnsinntekt









Inntektsskatt

153 990

153 655

-334



herav toppskatt

6 748

6 616

-132



verdi av minstefradraget

-18 446

-18 760

-314



Skatt i pst. av lønn

31,4

31,1

-0,3 pst.poeng













b) I tillegg formue









Skattemessig nettoformue

600 983

916 800





herav bolig

300 000

453 750





aksjer

300 983

463 050





Formuesskatt

3 849

5 855

2 006



Sum inntekts- og formuesskatt

157 839

159 510

1 672



Skatt i pst. av lønn

32,0

32,3

0,3 pst.poeng













c) I tillegg sparing i pensjonsordning









Sparing i IPA/annen pensjonsordning

-45 908

-15 000





Verdi av fradrag

-12 854

-4 200

8 654



Inntektsskatt etter fradrag

141 135

149 455

83 20



Inntektsskatt i pst. av lønn

28,6

30,3

1,7pst.poeng



Sum inntekts- og formuesskatt

144 984

155 310

10 326



Skatt i pst. av lønn

29,4

31,5

2,1 pst.poeng



Kilde: Finansdepartementet.