Utgangspunktet for tilsynsarbeidet er at representantskapet
fører tilsyn med hovedstyret. Fokuset er på om hovedstyret har tilfredsstillende
styring og kontroll med Norges Banks administrasjon og virksomhet,
og om det er etablert hensiktsmessige rutiner for etterlevelse av
lover, forskrifter, avtaler, vedtak og rammeverk.
Representantskapets tilsyn bygger på en vurdering
av risiko og vesentlighet. Det samlede tilsynet utøves ved en kombinasjon
av behandling av protokoller og saker fra hovedstyret og saker fra tilsyns-sek-retariatet
og ekstern revisor. Representantskapet kan anmode om framleggelse
av ytterligere dokumentasjon og skriftlige redegjørelser fra hovedstyret.
I figur 5, side 10, illustreres representantskapets tilsynsprosess
Representantskapets leder innkaller til møte
så ofte det anses ønskelig, eller når minst fem medlemmer eller
hovedstyret krever det. Ordinært holder representantskapet møte
fem eller seks ganger i året. Representantskapet fatter konkrete
vedtak i saker som er til behandling. Protokoll fra møtene oversendes
Finansdepartementet og Riksrevisjonen.
Sentralbanksjefen og visesentralbanksjefen skal være
til stede i møtene, med mindre representantskapet bestemmer noe
annet, eller det foreligger gyldig forfall. Hovedstyrets øvrige medlemmer
kan også være til stede og uttale seg, med mindre representantskapet
bestemmer noe annet. Som hovedregel er de ansattes representanter
i hovedstyret til stede. Sentralbanksjefen kan utdype sakene og
besvarer spørsmål under saksbehandlingen og har anledning til å
ta med fagpersoner etter behov.
Som ledd i generell kompetanseutvikling eller fordypning
innenfor et konkret saks- og fagområde arrangerer representantskapet
jevnlig faglige seminarer.
Tilsynssekretariatet holder seg løpende oppdatert
om Norges Banks virksomhet bl.a. ved gjennomgang av styrende dokumenter,
rapporter og saksdokumenter til hovedstyremøtene. Når relevante
saker er til behandling, kan direktøren for tilsynssekretariatet
være til stede i hovedstyrets og revisjonsutvalgets møter. Direktøren
deltar i møtene til Den faste komité og representantskapet og kan
gi supplerende kommentarer til saker som behandles.
Tilsynssekretariatet utfører særskilte tilsyns-
og kontrollaktiviteter på utvalgte temaer i samsvar med en årlig
tilsynsplan som fastsettes av representantskapet. Planen er prioritert
ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Tilsyns- og kontrollaktivitetene
gjennomføres som overordnede dokumentbaserte tilsyn eller mer omfattende
revisjons- og attestasjonsgjennomganger. Tilsynet tar normalt utgangspunkt
i lover og regler for bankens virksomhet og hovedstyrets styrings-
og kontrollprosesser. Tilsynssekretariatet oppsummerer sitt arbeid
i en årsrapport til representantskapet. Større gjennomganger rapporteres særskilt.
Representantskapet gjennomgår ekstern revisors revisjonsplan,
revisjonsberetninger og revisjonsrapporter. Tilsynssekretariatet
følger opp ekstern revisors arbeid gjennom året.
Samlet har Norges Bank et omfattende tilsyns- og
kontrollregime, særlig rundt forvaltningen av SPU. I tillegg til
løpende tilsyns- og revisjonsarbeid som utføres av tilsynssekretariatet
og ekstern revisor, vil det i banken være løpende revisjonsaktiviteter
fra internrevisjonen. Videre vil Finansdepartementet kunne ha spesifikke
behov i oppfølgingen av Norges Banks forvaltning av SPU. Riksrevisjonens
revisjon av statsregnskapet og kontroll med Finansdepartementets myndighetsutøvelse
når det gjelder SPU, har også medført revisjonsaktiviteter i Norges
Bank.
Representantskapet har hatt fokus på å bidra
til å skape et helhetlig og balansert kontroll- og tilsynsregime
i Norges Bank, blant annet gjennom en hensiktsmessig dialog og samordning
mellom tilsynssekretariatet, Deloitte AS og internrevisjonen samt
Riksrevisjonen når det gjelder SPU. Det er et mål at den enkelte
oppdragsgivers legitime behov tas hensyn til, samtidig som det søkes
å bygge på hverandres arbeid.
Det er regelmessig kontakt mellom tilsynssekretariatet,
ekstern revisor og internrevisjonen. Tilsynssekretariatet og ekstern
revisor gjennomgår internrevisjonens rapporter og arbeid og vurderer
hvordan dette kan benyttes i tilsynsarbeidet og i den finan-sielle
revisjonen. Direktøren for tilsynssekretariatet deltar ved behandling
av internrevisjonens rapporter i revisjonsutvalget.
Samarbeidet med Riksrevisjonen er beskrevet
i kapittel 4 i rapporten.
Representantskapet fastsatte i 2009 et program for
gjennomføring av uavhengige attestasjonsoppdrag utført av ekstern
revisor. Programmet omfatter vurderinger av ulike problemstillinger innenfor
den operative risikostyringen i kapitalforvaltningen. Dette er områder
som også Finansdepartementet har hatt behov for oppfølging av, og
det har vært en dialog med departementet i planleggingsprosessen.
Beslutningen om gjennomføring vurderes årlig av representantskapet som
ledd i fastsettelse av tilsynsplanen. Samspillet med Finansdepartementet
er forankret i Ot.prp. nr. 58 (2008–2009). Representantskapet har
orientert Finansdepartementet om det planlagte programmet i brev
av 17. september 2009.
Programmet inneholder seks delprosjekter:
Del 1: | Organisasjonsstruktur og ledelseskontroller |
Del 2: | Operasjonell risiko og intern kontroll |
Del 3: | Rammeverk for vurdering av motpartsrisiko |
Del 4: | Oppfølging av eksterne forvaltere |
Del 5: | Tilførsel av midler og eksponering i forhold til valgt
referanseportefølje |
Del 6: | Risikostyring i forhold til aktiv forvaltning |
Del 1, 2, 4 og 5 er gjennomført i 2009–2010
og omtales i kapittel 10. Rapporter etter gjennomgangene sendes
Finansdepartementet og Riksrevisjonen, etter behandlingen i representantskapet.
Finansdepartementet har omtalt programmet i melding til Stortinget
om forvaltningen av Statens pensjonsfond i 2009 (Meld. St. 10 (2009–2010)).