Fradragsretten for innskudd til individuelle pensjonsavtaler
etter skatteloven (IPA) og fortsettelsesforsikringer/fortsatt
pensjonssparing ble opphevet fra og med 12. mai 2006. Finansdepartementet
har i ettertid fastsatt forskrift om overgangsregler for opphevingen
av fradragsretten.
Overgangsreglene gir rettighetshavere etter en IPA-kontrakt rett
til å få utbetalt midlene dersom innestående
midler på kontrakten utgjorde mindre enn 1,5 ganger folketrygdens
grunnbeløp (G) 31. desember 2006, dvs. 94 338
kroner. IPA-kontrakten vil da bli avsluttet. Utbetalingene fra IPA-kontrakter
beskattes som pensjonsinntekt. Det innebærer at utbetalingen
er skattepliktig som alminnelig inntekt og som personinntekt, men
at det betales trygdeavgift etter lav sats.
Videre gir overgangsreglene rettighetshaverne etter pensjonsforsikringsavtaler
rett til å inngå ny avtale på tilsvarende
vilkår og med rett til samme ytelser som den eksisterende
pensjonsforsikringsavtalen uten å gi nye helseopplysninger.
De som vil benytte seg av adgangen til å få utbetalt
innestående midler på IPA-kontrakter eller inngå ny
avtale på tilsvarende vilkår, må sende
skriftlig melding om dette til selskapet innen 31. desember 2010.
Det er gitt tilsvarende overgangsregler for fortsettelsesforsikring/fortsatt
pensjonssparing i henhold til foretakspensjonsloven og innskuddspensjonsloven.