Komiteen viser til
St.meld. nr. 1 (2004-2005), St.prp. nr. 1 (2004-2005), St.prp. nr.
1 Tillegg nr. 1 til 7 (2004-2005) og til det som står foran,
og rår Stortinget til å gjøre slikt
vedtak:
A. Rammeområde 19
Rammetilskudd mv. til kommunesektoren
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges
under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
| | | | | | |
Utgifter |
571 | | Rammetilskudd til kommuner
(jf. kap. 3571) | | | | |
| 21 | Kunnskapsutvikling og drift
av inntektssystemet | | 6 894 000 | | |
| 60 | Innbyggertilskudd | | 26 137 892
000 | | |
| 62 | Nord-Norge-tilskudd | | 1 147 015
000 | | |
| 63 | Regionaltilskudd | | 561 526 000 | | |
| 64 | Skjønnstilskudd, kan nyttes under kap. 572 post 64 | | 2 772 285
000 | | |
| 69 | Kommunal selskapsskatt, kan nyttes under post 60 | | 5 486 357
000 | | |
| | | | | | |
572 | | Rammetilskudd til fylkeskommuner
(jf. kap. 3572) | | | | |
| 60 | Innbyggertilskudd | | 9 826 112
000 | | |
| 62 | Nord-Norge-tilskudd | | 433 117 000 | | |
| 64 | Skjønnstilskudd, kan nyttes under kap. 571 post 64 | | 1 246 198
000 | | |
| 65 | Tilskudd til barnevern/hovedstadstilskudd
| | 440 930 000 | | |
| | Totale utgifter | | | | 48 058 326 000 |
II
Omdisponeringsfullmakter
Stortinget samtykker i at Kommunal- og regionaldepartementet
i 2005 i samråd med Arbeids- og sosialdepartementet i forbindelse
med forsøk med oppgavedifferensiering i kommunene Bergen,
Båtsfjord, Kristiansand, Stavanger og Oslo får
adgang til å omdisponere mellom bevilgningen under kap.
571 Rammetilskudd til kommuner, post 60 Innbyggertilskudd og bevilgningen
under:
1. kap. 572 Rammetilskudd
til fylkeskommuner, post 60 Innbyggertilskudd.
2. kap. 630 Aetat, post 1 Driftsutgifter.
3. kap. 634 Arbeidsmarkedstiltak, post
70 Ordinære arbeidsmarkedstiltak.
B. Rammeområde 20
Tilfeldige utgifter og inntekter
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges
under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
| | | | | | |
Utgifter |
2309 | | Tilfeldige utgifter | | | | |
| 1 | Driftsutgifter | | 8 338 391
000 | | |
| | Totale utgifter | | | | 8 338 391
000 |
| | | | | | |
Inntekter |
5309 | | Tilfeldige inntekter | | | | |
| 29 | Ymse | | 850 127 000 | | |
| | Totale inntekter | | | | 850 127 000 |
| | | | | | |
II
Inntekter ved tildeling av
konsesjoner (kap. 5309)
§1
For 2005 kan departementet innhente inntekter
ved tildeling av konsesjoner for frekvenser.
§2
Inntektene innhentes ved tildeling av konsesjoner. Beløpet
skal innbetales til statskassen.
§3
Departementet kan gi forskrifter om innbetaling
og oppkreving av beløpet.
III
Stortinget ber Regjeringen utrede og legge frem
forslag i forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2005 om en rammestyrt
støtteordning for ulønnet forskningsinnsats
i næringsforetak, enten som en utvidelse av fradragsgrunnlaget
i SkatteFUNN-ordningen, eller som en særskilt tilskuddsordning
som kompensasjon for at slik forskningsinnsats faller utenfor SkatteFUNN-ordningen.
En eventuell særskilt tilskuddsordning forutsettes i tilfelle
samordnet med foretakets rett til SkatteFUNN-fradrag.
Det settes av 70 mill. kroner til dette formålet
på kap. 2309 Tilfeldige utgifter post 1 Driftsutgifter.
IV
Innsparingsfullmakt
Stortinget samtykker i at det spares inn 112,8
mill. kroner på departementenes drifts- og investeringsutgifter
(postene 1-49, unntatt post 24), samt på nettobudsjetterte
virksomheter. Regjeringen gis fullmakt til å foreta den
endelige fordelingen av beløpet. Innsparinger spesifiseres
på kapitler og poster, og Stortinget orienteres om fordelingen
i samleproposisjonen som legges fram i forbindelse med Revidert
nasjonalbudsjett 2005. Innsparingen tas foreløpig ved å redusere
kap. 2309 Tilfeldige utgifter post 1 Driftsutgifter med 112,8 mill.
kroner. Når beløpet er fordelt på kapitler
og poster, tilbakeføres 112,8 mill. kroner til kap. 2309.
C. Rammeområde 23
Skatter og avgifter
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges
under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
| | | | | | |
Inntekter |
5501 | | Skatter på formue
og inntekt | | | | |
| 70 | Toppskatt mv. | | 20 044 000
000 | | |
| 72 | Fellesskatt | | 106 860 000
000 | | |
| | | | | | |
5506 | | Avgift av arv og gaver | | | | |
| 70 | Avgift | | 1 876 000
000 | | |
| | | | | | |
5507 | | Skatt og avgift på utvinning
av petroleum | | | | |
| 71 | Ordinær skatt
på formue og inntekt | | 46 400 000
000 | | |
| 72 | Særskatt på oljeinntekter
| | 76 300 000
000 | | |
| 73 | Produksjonsavgift | | 200 000 000 | | |
| 74 | Arealavgift mv. | | 500 000 000 | | |
| | | | | | |
5508 | | Avgift på utslipp
av CO2 i petroleumsvirksomhet på
kontinentalsokkelen | | | | |
| 70 | Avgift | | 3 600 000
000 | | |
| | | | | | |
5511 | | Tollinntekter | | | | |
| 70 | Toll | | 1 298 000
000 | | |
| 71 | Auksjonsinntekter fra tollkvoter
| | 40 000 000 | | |
| | | | | | |
5521 | | Merverdiavgift mv. | | | | |
| 70 | Avgift | | 149 450 000
000 | | |
| | | | | | |
5526 | | Avgift på alkohol | | | | |
| 70 | Produktavgift på alkoholholdige
drikkevarer | | 9 653 000
000 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
5527 | | Vinmonopolavgiften m.m. | | | | |
| 72 | Gebyr på statlige
skjenkebevillinger | | 300 000 | | |
| 73 | Vinmonopolavgiften | | 18 400 000 | | |
| | | | | | |
5531 | | Avgift på tobakkvarer | | | | |
| 70 | Avgift | | 7 509 000
000 | | |
| | | | | | |
5536 | | Avgift på motorvogner
m.m. | | | | |
| 71 | Engangsavgift på motorvogner
m.m. | | 15 610 000
000 | | |
| 72 | Årsavgift | | 7 201 000
000 | | |
| 73 | Vektårsavgift
| | 367 000 000 | | |
| 75 | Omregistreringsavgift | | 1 943 000
000 | | |
| 76 | Avgift på bensin
| | 9 341 000
000 | | |
| 77 | Avgift på mineralolje
til framdrift av motorvogn
(autodieselavgift) | | 4 990 000 000 | | |
| | | | | | |
5537 | | Avgifter på båter
mv. | | | | |
| 71 | Avgift på båtmotorer
| | 226 000 000 | | |
| | | | | | |
5541 | | Avgift på elektrisk
kraft | | | | |
| 70 | Forbruksavgift | | 6 550 000
000 | | |
| | | | | | |
5542 | | Avgift på mineralolje
mv. | | | | |
| 70 | Avgift på mineralolje
| | 682 000 000 | | |
| 71 | Avgift på smøreolje
| | 86 000 000 | | |
| | | | | | |
5543 | | Miljøavgift på mineralske
produkter mv. | | | | |
| 70 | CO2-avgift | | 4 047 000
000 | | |
| 71 | Svovelavgift | | 91 000 000 | | |
| | | | | | |
5545 | | Miljøavgifter
i landbruket | | | | |
| 71 | Miljøavgift, plantevernmidler
| | 75 000 000 | | |
| | | | | | |
5546 | | Avgift på sluttbehandling
av avfall | | | | |
| 70 | Avgift på sluttbehandling
av avfall | | 720 000 000 | | |
| | | | | | |
5547 | | Avgift på helse-
og miljøskadelige kjemikalier | | | | |
| 70 | Trikloreten (TRI) | | 9 000 000 | | |
| 71 | Tetrakloreten (PER) | | 2 000 000 | | |
| | | | | | |
5548 | | Miljøavgift på klimagasser | | | | |
| 70 | Hydrofluorkarbon (HFK)
og Perfluorkarbon (PFK) | | 141 000 000 | | |
| | | | | | |
5555 | | Sjokolade- og sukkervareavgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 945 000 000 | | |
| | | | | | |
5556 | | Avgift på alkoholfrie
drikkevarer m.m. | | | | |
| 70 | Avgift | | 1 028 000
000 | | |
| | | | | | |
5557 | | Avgift på sukker | | | | |
| 70 | Avgift | | 212 000 000 | | |
| | | | | | |
5559 | | Avgift på drikkevareemballasje | | | | |
| 70 | Grunnavgift på engangsemballasje
| | 474 000 000 | | |
| 71 | Miljøavgift på kartong
| | 20 000 000 | | |
| 72 | Miljøavgift på plast
| | 53 000 000 | | |
| 73 | Miljøavgift på metall
| | 59 000 000 | | |
| 74 | Miljøavgift på glass
| | 43 000 000 | | |
| | | | | | |
5565 | | Dokumentavgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 5 720 000
000 | | |
| | | | | | |
5571 | | Totalisatoravgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 89 000 000 | | |
| | | | | | |
5577 | | Avgift til staten av apotekenes
omsetning (jf. kap. 751) | | | | |
| 70 | Avgift | | 145 652 000 | | |
| | | | | | |
5578 | | Avgift på farmasøytiske
spesialpreparater (jf. kap. 750) | | | | |
| 70 | Registreringsavgift | | 67 620 000 | | |
| 71 | Kontrollavgift | | 49 665 000 | | |
| 72 | Refusjonsavgift | | 2 068 000 | | |
| | | | | | |
5583 | | Særskilte avgifter
mv. i bruk av frekvenser | | | | |
| 70 | Inntekter fra telesektoren
| | 122 000 000 | | |
| | | | | | |
5700 | | Folketrygdens inntekter | | | | |
| 71 | Trygdeavgift | | 65 700 000
000 | | |
| 72 | Arbeidsgiveravgift | | 92 760 000
000 | | |
| | Totale inntekter | | | | 643 319 705 000 |
II
Stortingets skattevedtak for
inntektsåret 2005
Kapittel 1 - Generelt
§1-1. Vedtakets
anvendelsesområde
Dette vedtaket gjelder forskuddsutskriving og
endelig utskriving av skatt på inntekt og formue.
Utskriving av statsskatt og skatt til kommunene
og fylkeskommunene skjer for skattyterne etter de satser som følger
av dette vedtak.
§1-2. Forholdet
til skattelovgivningen
Så langt dette vedtak ikke bestemmer
noe annet, legges lovgivningen om skatt på formue og inntekt
til grunn ved anvendelsen av vedtaket.
§1-3. Klasseansettelse
Reglene om klasseansettelse i skatteloven §15-4 gjelder
tilsvarende for skatt etter dette vedtaket.
Personer og boer som ikke har krav på personfradrag, skal
settes i skatteklasse 0. Personer som må bo i utlandet
på grunn av tjeneste i den norske stat, følger
samme regler om klasseansettelse som personer bosatt i Norge.
§1-4. Forskuddsutskriving
Skattyter som nevnt i skattebetalingsloven §1,
jf. §2, skal betale forskudd på formues- og inntektsskatt til
staten for inntektsåret 2005. Ved beregningen og innbetalingen
gjelder reglene i dette vedtaket og i skattebetalingsloven.
Det samme gjelder når skatteplikten
utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv., og skattyteren ikke skal svare terminskatt
etter samme lov §7.
Plikten til å betale forskudd på inntektsskatt
omfatter også person som ikke har bopel i riket, men som
mottar lønn av den norske stat.
Kapittel 2 - Formuesskatt
til staten og kommunene
§2-1. Formuesskatt
til staten - personlig
skattyter og dødsbo
Personlig skattyter og dødsbo svarer
formuesskatt til staten av den del av skattyterens samlede antatte
formue som overstiger 151000 kroner i klasse 0 og 1 og 181000 kroner
i klasse 2. Skattyter i klasse 1 som får særfradrag
i alminnelig inntekt etter skatteloven §6-81 til §6-83,
henføres til klasse 2 når det gjelder formuesskatt.
Det samme gjelder ektefeller som lignes særskilt etter
skatteloven §2-11.
Formuesskatten beregnes etter disse satsene:
| Klasse 0 og
1 | Klasse 2 |
0,2 pst. av de første | 389 000 | 399 000 |
0,4 pst. av
det overskytende beløp |
§2-2. Formuesskatt
til staten - upersonlig skattyter
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven §2-36
annet ledd, og som ikke er fritatt for formuesskatteplikt etter
skatteloven kap. 2, svarer formuesskatt til staten med 0,3 pst.
Formue under 10000 kroner er skattefri.
§2-3. Formuesskatt
til kommunene
Det svares formuesskatt til kommunen dersom
skattyter ikke er fritatt for slik skatteplikt etter skatteloven kap.
2. Skattyter som har krav på personfradrag etter skatteloven §15-4
skal ha et fradrag i formuen på 151000 kroner. Når
skattyter er skattepliktig til flere kommuner, gjelder reglene i
skatteloven §6-90 første og tredje ledd tilsvarende
for formuen. Satsen for formuesskatten til kommunene må ikke
være høyere enn 0,7 pst. Maksimumssatsen gjelder
når ikke lavere sats er vedtatt i kommunen.
Kapittel 3 - Inntektsskatt
til staten og kommunene, det felleskommunale skattefondet og
fylkeskommunene
§3-1. Toppskatt
Personlig skattyter skal av personinntekt fastsatt
etter skatteloven kapittel 12, svare toppskatt til staten med 12
pst. for den delen av inntekten som overstiger 381000 kroner i klasse
0 og 1 og 393700 kroner i klasse 2, og med 15,5 pst. for den delen
av inntekten som overstiger 800000 kroner i klasse 0, 1 og 2.
Personlig skattyter i en kommune i Finnmark
eller i kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord,
Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i Troms fylke,
skal likevel bare svare toppskatt til staten av inntekt som nevnt
i første ledd med 9,5 pst. av hele den delen av inntekten
som overstiger 381000 kroner i klasse 0 og 1 og 393700 kroner i
klasse 2, og med 15,5 pst. for den delen av inntekten som overstiger
800000 kroner i klasse 0, 1 og 2.
Dersom skattyteren er bosatt i riket bare en
del av året, nedsettes beløpene i første
og annet ledd forholdsmessig under hensyn til det antall hele eller
påbegynte måneder av året han har vært
bosatt her. Tilsvarende gjelder for skattyter som ikke er bosatt
i riket, men som plikter å svare skatt etter skatteloven §2-3
første og annet ledd, eller lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv.
§3-2. Fellesskatt
Enhver som plikter å betale inntektsskatt
til kommunen etter skatteloven skal betale fellesskatt til staten. Fellesskatten
skal beregnes på samme grunnlag som inntektsskatten til
kommunene.
Satsen for fellesskatt skal være:
– For personlig
skattepliktig og dødsbo i Finnmark og kommunene Karlsøy,
Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy
og Storfjord i Troms fylke: 8,3 pst.
– For personlig skattepliktig
og dødsbo ellers: 11,8 pst.
§3-3. Skatt til
staten og det felleskommunale
skattefondet for selskaper og innretninger
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven §2-36
annet ledd, svarer skatt til staten med 23,75 pst. og til det felleskommunale
skattefondet med 4,25 pst. av inntekten, fastsatt etter reglene
i skatteloven.
§3-4. Skatt på grunnrenteinntekt
i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt i vannkraftverk fastsatt
i medhold av skatteloven §18-3 svares grunnrenteskatt til staten
med 27 pst.
§3-5. Skatt til
staten for person bosatt og selskap hjemmehørende i utlandet
Skattyter som nevnt i skatteloven §2-3
første ledd bokstav h, skal i tillegg til å svare
skatt etter bestemmelsene foran i dette vedtaket svare skatt til
staten med 28 pst. av inntekten. De regler som ellers gjelder ved beregning
av inntektsskatt til kommunen gis tilsvarende anvendelse.
Person som ikke har bopel i riket, men som mottar lønn
av den norske stat, skal av denne inntekt svare fellesskatt til
staten etter satsen for personlig skattyter og dødsbo i
dette vedtaket §3-2 annet ledd annet strekpunkt, samt toppskatt
som nevnt i §3-1 første ledd. Bestemmelsene i
skatteloven §16-20 til §16-28 gjelder tilsvarende
for skattytere som nevnt i dette ledd.
Person som ikke har bopel i riket og som er
aksjonær i aksjeselskap eller allmennaksjeselskap skattepliktig etter
skatteloven §2-2 første ledd eller §2-3
første ledd, og som innen riket eller på områder
nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv. §1, deltar aktivt i driften av selskapet, skal svare
toppskatt som nevnt i dette vedtaket §3-1 første ledd
av personinntekt fastsatt av selskapets inntekt etter skatteloven
kap. 12.
Av aksjeutbytte som utdeles til aksjonær
som er hjemmehørende i utlandet, svares skatt til staten
med 25 pst. eller i tilfelle den sats som følger av skatteavtale med
fremmed stat. Det samme gjelder renter på grunnfondsbevis
som utdeles til skattyter hjemmehørende i utlandet.
§3-6. Skatt til
staten på honorar til utenlandske
artister mv.
Skattepliktig etter lov om skatt på honorar
til utenlandske artister mv., skal svare skatt til staten med 15 pst.
av inntekten.
§3-7. Skattesats
for utbetalinger fra individuell
pensjonsavtale til bo
Skattesatsen for utbetaling fra individuell
pensjonsavtale og etter innskuddspensjonsloven til bo, som omhandlet
i skatteloven §5-40 sjette ledd, skal være 45
pst.
§3-8. Skattefri
inntekt
Inntekt under 1000 kroner er skattefri ved beregning
av skatt til staten. I utlandet bosatt aksjonær (parthaver)
i aksjeselskap, allmennaksjeselskap og dermed likestilt selskap
ilignes skatt når inntekten - fastsatt under ett for samtlige
aksjonærer - utgjør minst 100 kroner.
§3-9. Inntektsskatt
til kommunene og
fylkeskommunene
Den fylkeskommunale inntektsskattøren
for personlige skattytere og dødsboer skal være
maksimum 3 pst. Den kommunale inntektsskattøren for personlige
skattytere og dødsboer skal være maksimum 13,2
pst.
Maksimumssatsene skal gjelde med mindre fylkestinget
eller kommunestyret vedtar lavere satser.
Kapittel 4 - Skatt etter lov
om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§4-1. Ordinære
skatter
Skattyter som har formue knyttet til eller inntekt
vunnet ved petroleumsutvinning og rørledningstransport, jf. §2
annet ledd i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv., skal av slik formue og inntekt, i tillegg til de skatter som
følger av bestemmelsene foran, svare skatt til staten etter
reglene og satsene nedenfor. Det samme gjelder når skatteplikten
utelukkende følger av nevnte lov.
Av formue som tilhører andre skattytere
enn selskaper, svares skatt med 0,7 pst. De regler som ellers gjelder
for beregning av formuesskatt til kommunen, gis tilsvarende anvendelse.
Av inntekt svares skatt med 28 pst., med mindre
det skal svares skatt på inntekten etter dette vedtaket §3-3.
Skatten blir å utligne i samsvar med bestemmelsene i lov
om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
De regler som ellers gjelder ved beregning av inntektsskatt til
kommunen av alminnelig inntekt gis tilsvarende anvendelse.
§4-2. Særskatt
Av inntekt vunnet ved petroleumsutvinning, behandling
og rørledningstransport som nevnt i lov om skattlegging
av undersjøiske petroleumsforekomster mv. §5,
skal det svares særskatt med 50 pst.
§4-3. Terminskatt
Terminskatt for inntektsåret 2005 skrives
ut og betales i samsvar med lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster
mv. §7. Ved utskrivingen av terminskatt benyttes satsene
ovenfor.
§4-4. Utbytte
utdelt til utenlandsk eierselskap
Det svares ikke skatt til staten av aksjeutbytte
som utdeles fra i riket hjemmehørende aksjeselskap og allmennaksjeselskap
som er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv. §5, til selskap hjemmehørende
i utlandet som direkte eier minst 25 pst. av kapitalen i det utdelende selskap.
Dersom det i riket hjemmehørende selskap også har
inntekt som ikke er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv. §5, svares skatt til staten etter
de alminnelige regler for aksjeutbytte som fordeles til slik inntekt. Aksjeutbytte
fordeles mellom særskattepliktig inntekt og annen inntekt
på grunnlag av alminnelig inntekt fratrukket skatter for
henholdsvis særskattepliktig inntekt og annen inntekt.
Kapittel 5 - Tonnasjeskatt
§5-1.Tonnasjeskatt
Aksjeselskap og allmennaksjeselskap som nevnt
i skatteloven §8-10, skal svare tonnasjeskatt, jf. skatteloven §8-16,
etter følgende satser:
– 0 kroner
for de første 1000 nettotonn, deretter
– 18 kroner pr. dag pr. 1000 nettotonn
opp til 10000 nettotonn, deretter
– 12 kroner pr. dag pr. 1000 nettotonn
opp til 25000 nettotonn, deretter
– 6 kroner pr. dag pr. 1000 nettotonn.
Satsene i første ledd kan reduseres
etter nærmere bestemmelser fastsatt av departementet, jf.
skatteloven §8-16 første ledd.
Kapittel 6 - Skattested
§6-1. Skattested
for forskuddsutskrivingen
Forskuddsutskrivingen foretas i den kommune
hvor den forskuddspliktige er bosatt, jf. skatteloven §3-1. Her
medtas også forskudd på skatt av formue og inntekt
som nevnt i skatteloven §3-3. For boer gjelder bestemmelsene
i skatteloven §3-1 fjerde ledd.
For person som ikke er bosatt i riket, skal
den kommunen som er angitt i skatteloven §3-4 første,
fjerde eller femte ledd eller i lov om skattlegging av undersjøiske
petroleumsforekomster mv. §6 nr. 2, utskrive skatten.
Første og annet ledd gjelder i den
utstrekning annet ikke er bestemt i medhold av skattebetalingsloven §8 nr.
4 og §18 nr. 4.
Utskriving av forskudd som omhandlet i dette
vedtaket §1-4 tredje ledd foretas i Oslo.
§6-2. Skattested
for ligningen
Statsskatteligningen for personer og dødsbo
foregår i den kommune hvor skattyteren etter bestemmelsene
i skatteloven §3-1 og §3-4 blir å iligne
kommuneskatt. Ved ligningen medtas formue og inntekt som skattlegges
etter bestemmelsene i skatteloven §3-3 og §18-7.
Statsskatteligningen for selskaper og innretninger som
nevnt i skatteloven §2-36 annet ledd, foregår
i kontorkommunen, jf. skatteloven §3-2.
Ved utligning av skatt for skattepliktig etter
lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.,
gjelder §6 i denne loven.
I utlandet hjemmehørende mottaker av
godtgjørelse, tantieme, gratiale og lignende fra selskap
eller innretning som er hjemmehørende her i riket (skatteloven §3-4
tredje ledd), skattlegges i den kommune der selskapet har sitt kontor
(hovedkontor) eller styret har sitt sete. Det samme gjelder selskap
eller samlag for omsetning av brennevin, vin, fruktvin, mjød
eller øl.
Skattlegging av inntekt som nevnt i dette vedtaket §3-5
annet ledd foretas i Oslo.
Kapittel 7 - Særlige
bestemmelser om
skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.
§7-1. Kapitalavkastningsraten
for fastsetting av personinntektsdel av nærings- og selskapsinntekt (deling)
Kapitalavkastningsraten som nevnt i skatteloven §12-13
tredje ledd, skal være maksimalt 7,0 pst.
§7-2. Minstefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven §6-32
skal ikke settes lavere enn 4000 kroner og ikke høyere
enn 57400 kroner for inntekt som omfattes av skatteloven §6-31
første ledd a, c eller d eller annet ledd. Fradrag som
beregnes av inntekt som omfattes av skatteloven §6-31 første
ledd bokstav a, c eller d eller annet ledd alene skal likevel ikke
settes lavere enn 31800 kroner. Tilsvarende gjelder for tidsbegrenset
uførestønad, rehabiliterings- og attføringspenger.
Fradrag beregnet etter §6-32 skal ikke
settes lavere enn 4000 kroner og ikke høyere enn 49400
kroner for inntekt som omfattes av skatteloven §6-31 første ledd
b.
Minstefradraget kan ikke overstige 57400 kroner, og
kan heller ikke overstige den inntekten som det beregnes av.
§7-3. Foreldrefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven §6-48
skal ikke settes høyere enn 25000 kroner for ett barn.
Fradragsgrensen økes med inntil 5000 kroner for hvert ytterligere
barn.
§7-4. Personfradrag
Fradrag etter skatteloven §15-4 er
34200 kroner i klasse 1 og 68400 kroner i klasse 2.
§7-5. Skattebegrensning
ved lav alminnelig inntekt
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven §17-1
første ledd skal være 92100 kroner for enslige
og 151000 kroner for ektepar og samboere som går inn under
skatteloven §2-16.
Kapittel 8 - Forskriftskompetanse
mv.
§8-1. Avrundingsregler
og utfyllende regler
Departementet kan gi nærmere forskrift
om gjennomføring og utfylling av bestemmelsene i dette
vedtak, herunder regler om avrunding av inntekts- og formuesposter,
samt fradragsposter.
§8-2. Adgang til å fravike
reglene i vedtaket
Reglene i dette vedtaket kan fravikes på vilkår
som nevnt i skattebetalingsloven §56 nr. 5.
III
Fastsetting av avgifter mv.
til folketrygden for 2005
For året 2005 svares folketrygdavgifter
etter følgende satser:
§1. Arbeidsgiveravgift
a) For arbeidsgiveravgift
av inntekt som blir skattlagt etter lov 29.november 1996 nr. 68
om skatt til Svalbard er satsen 0 pst.
b) Når arbeidstakeren i inntektsåret
2005 er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i Finnmark fylke eller til en av kommunene Karlsøy,
Lyngen, Storfjord, Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa,
Kvænangen i Troms fylke, som kalles sone V, er satsen 0
pst.
c) Når arbeidstakeren i inntektsåret
2005 er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i sone IV, er satsen 9,5 pst. Denne sonen omfatter:
– Troms fylke, med unntak av de kommuner
som er nevnt i bokstav b,
– Nordland fylke,
– kommunene Namsos, Namdalseid,
Lierne, Røyrvik, Namsskogan, Grong, Høylandet, Overhalla,
Fosnes, Flatanger, Vikna, Nærøy, Leka i Nord-Trøndelag
fylke,
– kommunene Hitra, Frøya, Åfjord,
Roan, Osen i Sør-Trøndelag fylke,
– kommunen Smøla i Møre
og Romsdal fylke.
Inntil
differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge
av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville
følge av en sats på 5,1 pst. overstiger 270000
kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 5,1 pst.
d) Når arbeidstakeren i inntektsåret
2005 er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i sone III, er satsen 10,2 pst. Denne sonen omfatter:
– kommunen Snåsa i Nord-Trøndelag
fylke,
– kommunene Hemne, Snillfjord,
Oppdal, Røros, Holtålen, Tydal i Sør-Trøndelag
fylke,
– kommunene Surnadal, Rindal,
Aure, Halsa, Tustna i Møre og Romsdal fylke,
– kommunene Dovre, Lesja, Skjåk,
Lom, Vågå, Sel, Sør-Aurdal, Etnedal,
Nord-Aurdal, Vestre Slidre, Øystre Slidre, Vang i Oppland
fylke,
– kommunene Stor-Elvdal, Rendalen,
Engerdal, Tolga, Tynset, Alvdal, Folldal, Os i Hedmark fylke.
Inntil
differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge
av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville
følge av en sats på 6,4 pst. overstiger 270000
kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 6,4 pst.
e) Når arbeidstakeren i inntektsåret
2005 er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i sone II, er satsen 14,1 pst. Denne sonen omfatter:
– kommunene Meråker, Frosta,
Leksvik, Mosvik, Verran i Nord-Trøndelag fylke,
– kommunene Ørland, Agdenes,
Rissa, Bjugn, Rennebu, Meldal, Midtre Gauldal, Selbu i Sør-Trøndelag
fylke,
– kommunene Vanylven, Sande, Herøy,
Norddal, Stranda, Stordal, Rauma, Nesset, Midsund, Sandøy,
Gjemnes, Tingvoll, Sunndal, Haram, Aukra, Eide i Møre og
Romsdal fylke.
– Sogn og Fjordane fylke,
– kommunene Etne, Tysnes, Kvinnherad,
Jondal, Odda, Ullensvang, Eidfjord, Ulvik, Granvin, Kvam, Modalen,
Fedje, Masfjorden, Bømlo i Hordaland fylke,
– kommunene Hjelmeland, Suldal,
Sauda, Kvitsøy, Utsira, Vindafjord, Finnøy, Ølen
i Rogaland fylke,
– kommunene Åseral, Audnedal,
Hægebostad, Sirdal i Vest-Agder fylke,
– kommunene Gjerstad, Vegårshei, Åmli,
Iveland, Evje og Hornnes, Bygland, Valle, Bykle i Aust-Agder fylke,
– kommunene Drangedal, Tinn, Hjartdal,
Seljord, Kviteseid, Nissedal, Fyresdal, Tokke, Vinje, Nome i Telemark
fylke,
– kommunene Flå, Nes,
Gol, Hemsedal, Ål, Hol, Sigdal, Rollag, Nore og Uvdal i
Buskerud fylke,
– kommunene Nord-Fron, Sør-Fron,
Ringebu, Gausdal, Søndre Land, Nordre Land i Oppland fylke,
– kommunene Nord-Odal, Eidskog,
Grue, Åsnes, Våler, Trysil, Åmot i Hedmark
fylke.
Inntil differansen
mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats
på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge
av en sats på 10,6 pst. overstiger 270000 kroner for foretaket
i 2005, er satsen likevel 10,6 pst.
f) Når arbeidstakeren i inntektsåret
2005 er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en annen kommune enn dem som nevnt i bokstavene b til e, er
satsen 14,1 pst. Dette området kalles sone I.
g) Denne bokstav gjelder foretak som
1. produserer elektrisitet
skapt ved vannkraft,
2. utvinner råolje eller naturgass,
3. yter en eller flere av følgende
tjenester tilknyttet utvinning av olje eller gass:
– prøve- eller produksjonsboring
på kontrakt,
– servicevirksomhet i forbindelse
med olje- og gassutvinning,
– bore- eller brønnservice
på kontrakt. Denne bestemmelsen omfatter ikke tjenesteyting
tilknyttet letevirksomhet, eller drift og bruk av innretninger i
den utstrekning de brukes til letevirksomhet.
4. bryter metallholdig malm, med unntak av
jernmalm og jernmalm med innhold av mangan,
5. utvinner industrimineralene nefelinsyenitt eller
olivin,
6. bygger eller reparerer selvdrevet, sjøgående kommersielt
fartøy. Med slikt fartøy forstås følgende:
– fartøy på minst
100 BRT for transport av passasjerer eller gods,
– fartøy på minst
100 BRT til særlige formål,
– slepebåt på minst
365 kW,
– fiskefartøy på minst
100 BRT bestemt for eksport til land utenfor EØS-området,
– flytende og flyttbart uferdig
skrog av ovennevnt fartøy. Denne bestemmelsen omfatter også foretak
som foretar vesentlig ombygging av fartøy som nevnt ovenfor,
dersom fartøyet er over 1000 BRT.
7. nevnt i finansieringsvirksomhetsloven §1-4 eller
verdipapirhandelloven §7-1, jf. §1-2 første
ledd, dersom foretaket har filial, driver grenseoverskridende virksomhet
eller har etablert datterforetak som driver tilsvarende virksomhet,
i andre stater innen EØS-området.
8. produserer stål omfattet av
den tidligere EKSF-traktaten,
9. produserer telekommunikasjonstjenester.
Slike foretak skal beregne avgift etter
satsen på 14,1 pst. uansett til hvilken kommune arbeidstakeren
er skattepliktig.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift
som ville følge av satsen på 14,1 pst. og den
arbeidsgiveravgift som ville følge av
– en
sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig
til en kommune som nevnt i bokstav b,
– en sats på 5,1 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav c,
– en sats på 6,4 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav d,
– en sats på 10,6 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav e
sone II: 10,6 pst.
Bestemmelsen
i nr. 6 kommer ikke til anvendelse på verft som utelukkende
driver reparasjon av fartøy
– og reparasjonene
gjøres på verft hjemmehørende i Nordland,
Troms eller Finnmark eller
– reparasjonene gjøres
på fartøy som utelukkende drives på norsk
sjøterritorium.
Slike foretak beregner arbeidsgiveravgift
etter bokstavene b til f.
h) Foretak som utfører godstransport
på vei og som i 2004 hadde mer enn 50 årsverk
skal beregne avgift etter satsen i bokstav f uansett til hvilken
kommune arbeidstakeren er skattepliktig. Som godstransport regnes
ikke egentransport etter samferdselsloven §8.
For øvrige transportforetak skal
arbeidsgiveravgiften beregnes etter følgende satser når
arbeidstakeren er skattepliktig etter skatteloven §3-1
eller §3-4 til en kommune i
sone V: 0 pst.
sone IV: 9,5 pst.
sone III: 10,2 pst.
sone II: 14,1 pst.
i) Når et foretak beregner arbeidsgiveravgift
etter bokstavene c til e, bokstav g og bokstav m, kan ikke samlet
fordel av redusert arbeidsgiveravgift og eventuell annen bagatellmessig
støtte til foretaket overstige 270000 kroner i 2005, jf.
forordning (EF) nr. 69/2001 om bagatellmessig støtte
inntatt i EØS-avtalen ved EØS-komiteens beslutning
88/2002.
j) Denne bokstav gjelder foretak innenfor
næringsgrupperingene:
01.1 Dyrking av jordbruks- og hagebruksvekster
01.2 Husdyrhold
01.3 Kombinert husdyrhold og planteproduksjon
01.4 Tjenester tilknyttet jordbruk og
husdyrhold, unntatt veterinærtjenester og beplantning og
vedlikehold av hager og parkanlegg
01.5 Jakt, viltstell og tjenester tilknyttet
jakt og viltstell
02.01 Skogbruk
02.02 Tjenester tilknyttet skogbruk, med
unntak av tømmermåling
05.01 Fiske og fangst
05.02 Fiskeoppdrett og klekkerier
15.1 Produksjon, bearbeiding og konservering
av kjøtt og kjøttvarer
15.2 Bearbeiding og konservering av fisk
og fiskevarer
15.3 Bearbeiding og konservering av frukt
og grønnsaker
15.4 Produksjon av vegetabilske og animalske oljer
og fettstoffer
15.5 Produksjon av meierivarer og iskrem
15.6 Produksjon av kornvarer, stivelse
og stivelsesprodukter
15.7 Produksjon av fôr
51.2 Engroshandel med jordbruksråvarer
og levende dyr
51.31 Engroshandel med frukt og grønnsaker
51.32 Engroshandel med kjøtt
og kjøttvarer
51.33 Engroshandel med meierivarer, egg,
matolje og -fett
51.381 Engroshandel med fisk og skalldyr
61.103 Innenriks sjøtransport,
men bare for så vidt gjelder drift av brønnbåter
63.12 Lagring, men bare for så vidt
gjelder drift av kornsiloer,
hvor virksomheten er begrenset til å omfatte
produkter som ikke faller inn under EØS-avtalen, jf. avtalens
artikkel 8.
Slike foretak skal beregne arbeidsgiveravgift
etter følgende satser når arbeidstakeren er skattepliktig etter
skatteloven §3-1 eller §3-4 til en kommune i
sone IV: 5,1 pst.
sone III: 6,4 pst.
sone II: 10,6 pst.
Dersom foretakets virksomhet også omfatter
aktiviteter eller produkter som ikke er nevnt i første ledd,
og denne virksomheten er av ubetydelig omfang, kan foretaket likevel
beregne arbeidsgiveravgift etter satsen i annet ledd.
k) Satsen på 14,1 pst. skal legges
til grunn for arbeidsgiveravgift fastsatt i kongelig resolusjon
med hjemmel i §4 nedenfor.
l) Satsen på 14,1 pst. skal legges
til grunn ved beregning av arbeidsgiveravgift for statsforvaltningen som
omfattes av reglene i folketrygdloven §24-5 tredje ledd
og for foretak som omfattes av helseforetaksloven, uansett
hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig til. Er arbeidstakeren
skattepliktig til en kommune nevnt i bokstav b, skal satsen likevel
være 0 pst.
m) Det skal betales arbeidsgiveravgift
etter følgende satser for lønn og annen godtgjørelse
for arbeid og oppdrag i og utenfor tjenesteforhold som arbeidsgiver
plikter å innberette for arbeidstakere som har fylt 62 år
og som er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i
sone IV: 5,5 pst.
sone III: 6,2 pst.
sone II: 10,1 pst.
sone I: 10,1 pst.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som
ville følge av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift
som ville følge av
– en
sats på 1,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig
til en kommune som nevnt i bokstav c,
– en sats på 2,4 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav d,
– en sats på 6,6 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav e
overstiger 270000 kroner for foretaket
i 2005, er satsen likevel:
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
For foretak som nevnt i bokstav g skal
satsen være 10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge
av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville
følge av
– en
sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig
til en kommune som nevnt i bokstav b,
– en sats på 1,1 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav c,
– en sats på 2,4 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav d,
– en sats på 6,6 pst.
når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som
nevnt i bokstav e
overstiger 270000 kroner for foretaket
i 2005, er satsen likevel:
sone V: 0 pst.
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
For foretak som nevnt i bokstav h første
ledd og bokstav l første pkt., skal satsen være
10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år. Foretak
som nevnt i bokstav h annet ledd skal betale arbeidsgiveravgift
etter følgende satser for arbeidstakere som har fylt 62 år
og som er skattepliktig etter skatteloven §3-1 eller §3-4
til en kommune i
sone V: 0 pst.
sone IV: 5,5 pst.
sone III: 6,2 pst.
sone II: 10,1 pst.
sone I: 10,1 pst.
For foretak som nevnt i bokstav j skal
satsen være i
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
sone I: 10,1 pst
for arbeidstakere som har fylt 62 år.
Beregning av arbeidsgiveravgift etter
denne bokstav skjer fra og med første hele avgiftstermin
etter at arbeidstakeren har fylt 62 år.
n) Når arbeidstaker fra samme
arbeidsgiver mottar ytelser på mer enn 16 ganger gjennomsnittet
av grunnbeløpet i folketrygden i 2005, skal det i tillegg
til satsene nevnt ovenfor regnes en særskilt avgift etter
en sats på 12,5 pst. av det overskytende.
§2. Trygdeavgift
a) Av pensjon,
føderåd, livrente som ledd i pensjonsordning i
arbeidsforhold, utbetalinger under individuell pensjonsavtale etter
skatteloven §6-47 bokstav c, utbetalinger etter innskuddspensjonsloven og
personinntekt for skattyter under 17 år og over 69 år,
som nevnt i folketrygdloven §23-3 annet ledd nr. 1: 3 pst.
b) Av lønnsinntekt og annen personinntekt
som nevnt i folketrygdloven §23-3 annet ledd nr. 2: 7,8
pst.
c) Av næringsinntekt og annen
personinntekt som nevnt i folketrygdloven §23-3 annet ledd
nr. 3: 10,7 pst.
d) Avgift av næringsinntekt (annen
ervervsinntekt) i jord- og skogbruk som overstiger 7,8 pst. av inntekten,
skal dekkes med tilskudd knyttet til jordbruksoppgjøret.
Næringsinntekt er i denne sammenhengen inntekt som nevnt
i forskrift gitt av Finansdepartementet 5. oktober 1970 nr. 2 om levering
av årsoppgave og om avgiftsfrie uttak i jordbruk med binæringer
og skogbruk.
§3. Tilskudd fra
kommunene og fylkeskommunene som nevnt i folketrygdloven §23-9
annet ledd
§4. Forskriftsfullmakt
Kongen gir regler om grunnlag og satser for
avgifter og tilskudd etter folketrygdloven §23-4 for visse grupper
av medlemmer i trygden. Departementet gir regler til utfylling og
gjennomføring av bestemmelsene i §1.
IV
CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
på
kontinentalsokkelen for budsjetterminen 2005
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov 21.desember
1990 nr. 72 om avgift på utslipp av CO2 i
petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen betales CO2-avgift til statskassen etter følgende
satser:
For mineralske produkter som omfattes av bokstav b),
og som er avgiftsbelagt etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter,
skal satsen være 47 øre pr. liter.
V
Produktavgift til folketrygden
for fiskeri-, hval- og selfangstnæringen for 2005
Med hjemmel i folketrygdloven §23-5
annet ledd fastsettes:
I
I 2005 skal følgende avgifter til folketrygden
dekkes ved en produktavgift på omsetning av fisk, hval
og sel, og produkter av disse, fra fartøy som har drevet
egen fangstvirksomhet innenfor det aktuelle kalenderår:
1. Trygdeavgift over
7,8 pst. av pensjonsgivende inntekt fra fiske, hval- og selfangst
i inntektsåret.
2. Arbeidsgiveravgift på hyre
til mannskapet på fiske-, hvalfangst- og selfangstfartøy.
3. Premie til kollektiv yrkesskadetrygd
for fiskere, hval- og selfangere.
4. Avgift til dekking av de utgiftene folketrygden
har med stønad til arbeidsløse fiskere, hval-
og selfangere.
5. Avgift til dekking av de utgiftene folketrygden
har i forbindelse med ordningen med frivillig tilleggstrygd for
sykepenger til manntallsførte fiskere, hval- og selfangere.
II
Produktavgiften skal være 3,8 pst.
for 2005.
Avgift på omsetning av råfisk,
råfiskprodukter, hval og hvalprodukter innkreves av godkjente
salgslag, jf. lov 14.desember 1951 nr. 3 om omsetning av råfisk §3.
Ved fiske på fjerne farvann der omsetningen foregår
utenom salgslag og ved omsetning av sel og produkter av sel, skal
den avgiftspliktige innbetale produktavgiften til Fiskeridirektoratet.
VI
Avgift til statskassen på arv
og gaver
for budsjetterminen 2005
§1
Av arv og gaver som er avgiftspliktige etter
lov 19.juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver, skal
det fra 1.januar 2005 svares avgift til statskassen etter reglene
i dette vedtaket.
§2
Fradrag etter arveavgiftsloven §15
annet ledd for begravelsesomkostninger, skifteomkostninger og utgifter
til gravsted settes til 35000 kroner, hvis ikke høyere
utgifter er legitimert.
Utgifter til dokumentavgift og tinglysing kommer særskilt
til fradrag.
Fradrag etter arveavgiftsloven §17
for avgiftspliktig som ikke har fylt 21 år settes til 50000
kroner pr. år.
§3
Avgiftsgrunnlaget rundes nedover til nærmeste
tall som kan deles med 1000.
§4
Av arv og gaver til arvelaterens/giverens
barn, fosterbarn - herunder stebarn som har vært oppfostret
hos arvelateren/giveren - og foreldre, svares:
Av de første 250
000 kroner | intet |
Av de neste 300 000 kroner
| 8 pst. |
Av overskytende beløp
| 20 pst. |
§5
Av arv og gaver som ikke går inn under §4,
svares:
Av de første 250
000 kroner | intet |
Av de neste 300 000 kroner
| 10 pst. |
Av overskytende beløp
| 30 pst. |
VII
Merverdiavgift for budsjetterminen
2005
(kap. 5521 post 70)
§1
1. Fra 1.januar 2005
skal det betales 25 pst. avgift etter bestemmelsene i lov 19.juni
1969 nr. 66 om merverdiavgift.
2. Fra 1.januar 2005 skal det betales 11,11
pst. avgift av omsetning som nevnt i lov 19.juni 1969 nr. 66 om
merverdiavgift §39 og godtgjørelse som nevnt i
samme lov §41.
§2
Fra 1.januar 2005 skal det betales 11 pst. avgift
etter bestemmelsene i lov 19.juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift
for næringsmidler. Som næringsmidler anses enhver
mat- eller drikkevare og enhver annen vare som er bestemt til å konsumeres
av mennesker, unntatt:
§3
Fra 1.januar 2005 skal det betales 7 pst. avgift
etter bestemmelsene i lov 19.juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift
for:
a) kringkastingsselskap
under utøvelse av allmennkringkasting som er finansiert
av kringkastingsavgift som nevnt i kringkastingsloven §6-4,
b) tjenester som gjelder persontransport,
c) formidling av tjenester som nevnt i
bokstav b,
d) transport av kjøretøy
på ferge eller annet fartøy på innenlands
veisamband,
e) tjenester i form av rett til å overvære
kinoforestillinger.
§4
Departementet kan gi nærmere forskrifter
om avgrensing av avgiftsplikten.
VIII
Særavgifter til statskassen
for
budsjetterminen 2005
Avgift på alkohol
(kap. 5526 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved
innførsel eller innenlandsk tilvirking av sprit, isopropanol,
brennevin, vin, fruktvin, mjød og øl mv. med følgende
beløp:
A) Brennevinsbasert
drikk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent alkohol: kr5,54 pr.
volumprosent og liter.
B) Annen alkoholholdig drikk:
Departementet kan gi forskrifter om den avgiftspliktige
alkoholstyrken. Alkohol i essenser som innføres, avgiftsbelegges
etter de satser og regler som gjelder for sprit og isopropanol,
jf. §2 bokstav e. Departementet kan bestemme at det skal
betales avgift på alkoholen også i andre varer
til fortæring mv. som innføres.
Satsene i avsnittene foran gjelder også varer
som ved kjøp eller som gave innføres med samtykke
gitt i medhold av alkohollovgivningen.
Departementet kan gi forskrifter om forenklet avgiftsberegning
for varer som reisende innfører til personlig bruk utover
avgiftsfri kvote.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a) selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
b) selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet,
c) fra tilvirkers eller importørs
lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking
og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur,
d) brukes ved framstilling av essenser
i tilfelle som nevnt i punkt c,
e) leveres til teknisk, vitenskapelig eller
medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller
på annen måte finnes garantert mot å bli
brukt til drikk,
f) bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk,
g) brukes som råstoff eller hjelpemiddel
ved fremstilling av alkoholholdige ferdigvarer. Fritaket gjelder kun
avgift på alkohol i essenser mv. som innføres,
h) selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
i) fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket
gjelder kun drikk etter §1B som er til eget bruk.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på tobakkvarer
(kap. 5531 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen etter
følgende satser av:
a) Sigarer:
kr1,81 pr. gram av pakningens nettovekt.
Vekten av fastmunnstykke skal tas med
i den nettovekt som danner grunnlaget for beregning av avgiften.
b) Sigaretter: kr1,81 pr. stk.
Med én sigarett menes en sigarett
som har en lengde til og med 90 mm, som to regnes sigaretten dersom
den har en lengde på over 90 mm, men maks 180 mm, osv.
Filter og munnstykke tas ikke med ved
beregningen av lengden.
c) Røyketobakk, karvet skråtobakk,
råtobakk i forbrukerpakning: kr1,81 pr. gram av pakningens nettovekt.
d) Skråtobakk: kr0,58 pr. gram
av pakningens nettovekt.
e) Snus: kr0,58 pr. gram av pakningens
nettovekt.
f) Sigarettpapir og sigaretthylser: kr0,0276
pr. stk. av innholdet i pakningen.
Departementet kan gi forskrifter om en forenklet avgiftsberegning
for varer som reisende innfører til personlig bruk utover
avgiftsfri kvote.
§2
Varer som er ment, eller som departementet finner
er tjenlig, som erstatning for forannevnte varer, kan undergis avgiftsplikt
etter nærmere bestemmelse av departementet. Når
slik avgiftsplikt blir pålagt, skal avgiften svares med
beløp som så vidt mulig motsvarer avgiften etter §1
for tilsvarende tobakkvare.
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a) Selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b) Selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
c) Fra/til tilvirkers eller importørs
lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking
og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d) Kvalitetsprøves og forbrukes
i fabrikker eller på lager.
e) Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
f) Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om avgrensning
og utfylling av bestemmelsene i §§1 og 2.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på motorvogner
mv. (kap. 5536)
I. Engangsavgift på motorvogner
mv.
(kap. 5536 post 71)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer
og båter betales avgift til statskassen:
1. ved første
gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret,
2. når betingelsene for avgiftsfrihet
eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering
ikke lenger er oppfylt,
3. når en motorvogn som ikke tidligere
er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten slik registrering,
4. når oppbygget motorvogn tas
i bruk før ny registrering.
§2
Avgiften betales etter følgende avgiftsgrupper
og satser:
Avgiftsgruppe a:
kr 34,75 | pr. kg av de første
1 150 kg av egenvekten, |
kr 69,50 | pr. kg av de neste 250
kg av egenvekten, |
kr 139,00 | pr. kg av de neste 100
kg av egenvekten, |
kr 161,66 | pr. kg av resten (vektavgift), |
dessuten: | |
kr 10,26 | pr. cm3 av de første
1 200 cm3 av
slagvolumet, |
kr 26,86 | pr. cm3 av de neste 600
cm3 av
slagvolumet, |
kr 63,18 | pr. cm3 av de neste 400
cm3 av
slagvolumet, |
kr 78,93 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 134,22 | pr. kW av de første
65 kW av
motoreffekten, |
kr 489,54 | pr. kW av de neste 25 kW
av
motoreffekten, |
kr 979,38 | pr. kW av de neste 40 kW
av
motoreffekten, |
kr 1 657,36 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe b:
Varebiler klasse 2:
20 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe c:
Campingbiler:
13 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe d:
Kombinerte biler med tillatt totalvekt inntil
7500 kg:
55 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe e:
Beltebiler:
36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget.
Avgiftsgruppe f:
Motorsykler:
kr9228 pr. stk. (stykkavgift),
dessuten:
kr 0 | pr. cm3 av de første
125 cm3 av
slagvolumet, |
kr 31,70 | pr. cm3 av de neste 775
cm3 av
slagvolumet, |
kr 69,50 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 0 | pr. kW av de første
11 kW av
motoreffekten, |
kr 410,65 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe g:
Beltemotorsykler (snøscootere):
kr 13,01 | pr. kg av de første
100 kg av egenvekten, |
kr 26,01 | pr. kg av de neste 100
kg av egenvekten, |
kr 52,01 | pr. kg av resten (vektavgift), |
dessuten: | |
kr 2,72 | pr. cm3 av de første
200 cm3 av
slagvolumet, |
kr 5,42 | pr. cm3 av de neste 200
cm3 av
slagvolumet, |
kr 10,83 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 34,68 | pr. kW av de første
20 kW av
motoreffekten, |
kr 69,34 | pr. kW av neste 20 kW av
motoreffekten, |
kr 138,69 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe h:
Motorvogner i avgiftsgruppe a, som ved første
gangs registrering her i landet blir registrert på løyveinnehaver
til bruk som ordinær drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje)
eller for transport av funksjonshemmede:
40 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe i:
Avgiftspliktige motorvogner som er 30 år
eller eldre:
kr3038 pr. stk.
Avgiftsgruppe j:
Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav
minst 10 er fastmontert i fartsretningen:
35 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
§3
Av motorvogner i avgiftsgruppe a - d og g -
j skal det i tillegg til avgiften under §2 svares en vrakpantavgift på kr
1300 pr. motorvogn. Avgiften inngår ikke i beregningsgrunnlaget
for merverdiavgiften.
Departementet kan gi forskrifter om refusjon
av vrakpantavgift for motorvogn som utføres til utlandet.
§4
Ved beregning av avgift basert på egenvekt,
slagvolum og motoreffekt benyttes de tekniske data som skal fastsettes
i forbindelse med motorvognens typegodkjenning og/eller
skal fremkomme i motorvognens norske vognkort.
Verdiavgiftsgrunnlaget er ved innenlandsk tilvirkning
prisen fra produsent og ved innførsel tollverdien.
Fra de nevnte regler gjøres det unntak
for følgende grupper:
1. Motorvogner som har
vært registrert i utlandet før registrering her
i landet.
2. Motorvogner som benytter stempeldrevet
forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler)
til framdrift. For slike motorvogner inngår verken effekten
knyttet til den elektriske motoren eller vekten av elektromotor
og batteripakke i avgiftsgrunnlaget.
Departementet kan gi forskrifter om fastsettelse
av avgiften for disse grupper og om fradrag for bruk og lignende.
§5
Departementet kan gi forskrifter om hvilken
avgiftsgruppe den enkelte motorvogn skal henføres under.
Oppstår det avgiftsmessig tvil om hvilken
avgiftsgruppe den enkelte motorvogn skal henføres under, avgjøres
dette av departementet med bindende virkning.
§6
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på:
1. Motorvogner som registreres
på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn.
2. Motorvogner registrert på Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
3. Motorvogner som registreres på NATO
eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
4. Lett pansrete motorvogner til offentlig
bruk.
5. Motorvogner til bruk utelukkende som
banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til
bruk utelukkende i trial- og endurukonkurransekjøring.
6. Ambulanser.
7. Begravelseskjøretøy.
8. Beltemotorsykler som ved første
gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær
institusjon som skal nytte kjøretøyet i ambulansetjeneste.
9. Motorvogner som bare bruker elektrisitet
til framdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert
i brenselsceller.
10. Busser som ved første gangs
registrering her i landet blir registrert på:
a) innehaver
av løyve etter §§6 eller 9 i lov 21.juni 2002
nr. 45 om yrkestransport med motorvogn og fartøy, eller
som er utleid på kontrakt med varighet på ett år
eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i
samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører
rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år
eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar
slikt ruteløyve.
b) institusjon eller organisasjon som tilbyr
transport av funksjonshemmede mv.
11. Motorvogner som innføres som
arvegods.
12. Beltevogner til Forsvaret.
13. Spesialutrustede kjøretøy
til bruk for brannvesenet.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§7
Departementet kan gi forskrifter om tilbakebetaling av
tilskuddsbeløp og om tilleggsberegning av særavgift og
merverdiavgift hvor det:
1. innen 3 år
regnet fra registreringen skjer opphør av bruken av bil
som drosje eller for transport av funksjonshemmede, jf. §2
avgiftsgruppe h,
2. innen 1 år regnet fra registreringen
skjer opphør av bruken av buss i tilfelle som er gitt avgiftsfritak etter §6
nr. 10.
§8
Departementet kan gi forskrifter om betaling
av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status til
en avgiftsgruppe med høyere avgiftssats, og om hva som
skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrifter om betaling
av avgifter dersom det foretas endringer av en motorvogn som har
betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som
skal anses som en slik endring.
§9
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§10
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§11
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig
virkning.
§12
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
II. Årsavgift (kap.
5536 post 72)
§1
For 2005 betales i henhold til lov 19.juni 1959
nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer
og båter avgift til statskassen med:
1. kr2815 av:
a) personbiler
med tillatt totalvekt mindre enn 12000 kg,
b) varebiler,
c) campingbiler med tillatt totalvekt mindre
enn 12000 kg,
d) busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser (minibusser),
e) kombinerte biler med tillatt totalvekt
mindre enn 7500 kg,
f) årsprøvekjennemerker
for kjøretøy.
2. kr940 av campingtilhengere med egenvekt
over 350 kg.
3. kr1585 av motorsykler; trehjuls, lette,
mellomtunge og tunge.
4. kr1785 av:
a) følgende
kjøretøy med tillatt totalvekt fra 3500 kg inntil
12000 kg:
– lastebiler,
– trekkbiler,
b) kombinerte biler med tillatt totalvekt
fra 7500 kg inntil 12000 kg,
c) busser med tillatt totalvekt mindre
enn 12000 kg som ikke faller inn under nr. 1 bokstav d.
5. kr360 av:
a) motorvogn
som er registrert på innehaver av løyve etter §9
i lov 21.juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller
fartøy som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje)
eller for transport av funksjonshemmede,
b) motorvogn som er registrert på innehaver
av løyve etter §6 i lov 21.juni 2002 nr. 45 om
yrkestransport med motorvogn eller fartøy, eller som er utleid
på kontrakt med varighet på ett år eller
mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme
konsern. Fritaket gjelder også motorvogn som utfører
rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år
eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar
slikt ruteløyve,
c) motorvogn som er godkjent og registrert
som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy
på begravelsesbyrå og lignende,
d) kjøretøy som er registrert
på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
e) motorvogner som bare bruker elektrisitet
til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert
i brenselceller,
f) motorredskap,
g) beltekjøretøy,
h) trekkbiler som ikke faller inn under
nr. 4 bokstav a.
6. kr180 av:
§2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
a) Kjøretøy
som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende
bunn.
b) Motorvogn som er registrert på Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
c) Motorvogn som er registrert på NATO
eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
d) Kjøretøy registrert
til bruk på Svalbard.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
For kjøretøy som er registrert
pr. 1.januar eller som blir registrert i 1. halvår, og
for årsprøvekjennemerker som er tildelt pr. 1.januar
eller som blir tildelt i 1. halvår, skal det svares full
avgift.
Det skal ikke svares avgift for kjøretøy
som dokumenteres levert senest innen avgiftens forfall til godkjent
oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging.
På vilkår departementet kan
fastsette, skal det svares halv avgift på kjøretøy
som:
1. dokumenteres levert
til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri
for vraking/hugging i første halvår,
men etter avgiftens forfall,
2. registreres eller tildeles årsprøvekjennemerker
i annet halvår.
§4
Avgift som ikke er betalt innen forfall, forhøyes
med kr250. For kjøretøy som nevnt i §1
nr. 5 og 6, forhøyes avgiften med kr50. Departementet kan
gi forskrifter om innkreving av tilleggsavgiften.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at betalt årsavgift
kan refunderes i tilfelle der motorkjøretøy stjeles
i løpet av avgiftsåret.
III. Vektårsavgift
(kap. 5536 post 73)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer
og båter betales årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte
kjøretøy på minst 12000 kg etter følgende satser
(kroner):
1. Vektgradert årsavgift
A. Motorkjøretøyer
Avgiftsgruppe | Luftfjæring | Annet
fjæringssystem |
2
aksler | | |
12 000 - 12 999 kg | 358 | 641 |
13 000 - 13 999 kg | 641 | 1 144 |
14 000 - 14 999 kg | 1 144 | 1 462 |
15 000 - og over | 1 462 | 2 861 |
| | |
3
aksler | | |
12 000 - 14 999 kg | 358 | 358 |
15 000 - 16 999 kg | 641 | 851 |
17 000 - 18 999 kg | 851 | 1 372 |
19 000 - 20 999 kg | 1 372 | 1 673 |
21 000 - 22 999 kg | 1 673 | 2 384 |
23 000 - og over | 2 384 | 3 509 |
| | |
Minst
4 aksler | | |
12 000 - 24 999 kg | 1 673 | 1 691 |
25 000 - 26 999 kg | 1 691 | 2 441 |
27 000 - 28 999 kg | 2 441 | 3 663 |
29 000 - og over | 3 663 | 5 261 |
B. Kombinasjoner av kjøretøy
(vogntog)
Avgiftsgruppe | Luftfjæring | Annet
fjæringssystem |
2 + 1
aksler | | |
12 000 - 13 999 kg | 358 | 358 |
14 000 - 15 999 kg | 358 | 358 |
16 000 - 17 999 kg | 358 | 485 |
18 000 - 19 999 kg | 485 | 649 |
20 000 - 21 999 kg | 649 | 1 042 |
22 000 - 22
999 kg | 1 042 | 1 243 |
23 000 - 24 999 kg | 1 243 | 1 956 |
25 000 - 27 999 kg | 1 956 | 3 160 |
28 000 kg og over | 3 160 | 5 276 |
| | |
2 + 2
aksler | | |
16 000 - 24 999 kg | 632 | 995 |
25 000 - 25 999 kg | 995 | 1 407 |
26 000 - 27 999 kg | 1 407 | 1 902 |
28 000 - 28 999 kg | 1 902 | 2 221 |
29 000 - 30 999 kg | 2 221 | 3 418 |
31 000 - 32 999 kg | 3 418 | 4 604 |
33 000 kg og over | 4 604 | 6 805 |
| | |
2 + minst
3 aksler | | |
16 000 - 37 999 kg | 3 736 | 5 061 |
38 000 - 40 000 kg | 5 061 | 6 751 |
Over 40 000 kg | 6 751 | 9 043 |
| | |
Minst
3+ 1 aksler | | |
16 000 - 24 999 kg | 632 | 995 |
25 000 - 25 999 kg | 995 | 1 407 |
26 000 - 27 999 kg | 1 407 | 1 902 |
28 000 - 28 999 kg | 1 902 | 2 221 |
29 000 - 30 999 kg | 2 221 | 3 418 |
31 000 - 32 999 kg | 3 418 | 4 604 |
33 000 - og over | 4 604 | 6 805 |
| | |
Minst
3 + 2 aksler | | |
16 000 - 37 999 kg | 3 344 | 4 505 |
38 000 - 40 000 kg | 4 505 | 6 093 |
Over 40 000 kg | 6 093 | 8 842 |
| | |
Minst 3 + minst
3 aksler | | |
16 000 - 37 999 kg | 2 056 | 2 414 |
38 000 - 40 000 kg | 2 414 | 3 426 |
Over 40 000 kg | 3 426 | 5 245 |
og
2. Miljødifferensiert årsavgift
for dieseldrevne kjøretøy
Vektklasser | Avgasskravnivå |
Ikke EURO | EURO I | EURO II | EURO III | EURO IV | EURO V | 0-utslipp |
12 000 - 19 999 kg | 6 014 | 3 342 | 2 338 | 1 425 | 752 | 467 | 0 |
20 000 kg og over | 10 693 | 6 126 | 4 344 | 2 612 | 1 379 | 856 | 0 |
§2
Departementet kan gi forskrifter om hvilke fjæringssystemer
som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse
av avgasskravnivå, herunder om krav til dokumentasjon for
registreringsår og avgasskravnivå.
Departementet kan også gi forskrifter
om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy
ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn
for beregning av avgiften.
§3
Departementet kan gi forskrifter om betaling
av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter
antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift),
herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy
som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter
av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy,
samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse
av døgnavgiften.
§4
Grunnlaget for avgiften er den vekt som er oppgitt som
tillatt totalvekt i motorvognregisteret, for semitrailere den del
av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Departementet
kan gi forskrifter om at avgiftsgrunnlaget kan settes lavere enn
kjøretøyets tillatte totalvekt.
Hvis kjøretøyets totalvekt
ikke direkte går frem av vognkortet, settes totalvekten
til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt
(registrert) lasteevne.
§5
Følgende kjøretøy
er fritatt fra vektgradert og miljødifferensiert årsavgift:
a) traktorer,
b) kjøretøy registrert
på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
c) motorredskaper,
d) kjøretøy som er 30 år
eller eldre. Fritaket gjelder ikke tilhengere,
e) kjøretøy som i forbindelse
med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport),
f) kjøretøy som er registrert
på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell
i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler
Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap
for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§6
Departementet kan gi forskrifter om utskriving
av avgiften i flere terminer, og om forholdsmessig beregning av
avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.
Departementet kan gi forskrifter om betaling
av avgift basert på en dagsats på 2 pst. av full
vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.
§7
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§8
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§9
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§10
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
IV. Omregistreringsavgift
(kap. 5536 post 75)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer
og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av
nedenfor nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner
og tilhengere med følgende beløp:
| | Registreringsår |
| | 2005 og 2004 kr | 2003 kr | 2002 kr | 2001 til 1994 kr | 1993 og eldre kr |
a. | Mopeder.
Motorsykler. Beltemotorsykler | | | | | |
| 1. | Mopeder | 562 | 562 | 562 | 562 | 562 |
| 2. | Motorsykler og beltemotorsykler
med motor til og med 250 cm3 slagvolum, samt elektrisk drevne motorsykler
| 1 604 | 1 604 | 1 604 | 1 604 | 1 397 |
| 3. | Motorsykler og beltemotorsykler
med motor over
250 cm3 slagvolum | 2 673 | 2 673 | 2 673 | 2 673 | 1 397 |
| | | | | | |
b. | Personbiler.
Busser | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | |
| 1. | t.o.m. 800 kg | 7 852 | 5 948 | 4 484 | 2 997 | 1 397 |
| 2. | over 800 kg t.o.m. 1 200
kg | 10 721 | 8 337 | 6 171 | 4 278 | 1 397 |
| 3. | over 1 200 kg t.o.m. 1
600 kg | 15 416 | 11 974 | 8 754 | 5 948 | 1 397 |
| 4. | over 1 600 kg | 19 966 | 15 416 | 11 272 | 7 694 | 1 397 |
| | | | | | | |
c. | Lastebiler.
Trekkbiler. Varebiler. Kombinerte biler Campingbiler. Beltebiler. | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | |
| 1. | t.o.m. 1 000 kg | 6 376 | 4 907 | 3 849 | 2 451 | 1 397 |
| 2. | over 1 000 kg t.o.m. 2
000 kg | 9 735 | 7 908 | 5 887 | 4 064 | 1 397 |
| 3. | over 2 000 kg t.o.m. 3
000 kg | 12 823 | 10 256 | 7 614 | 5 208 | 1 397 |
| 4. | over 3 000 kg t.o.m. 4
000 kg | 17 652 | 14 115 | 10 586 | 7 110 | 7 110 |
| 5. | over 4 000 kg t.o.m. 5
000 kg | 22 696 | 18 106 | 13 611 | 9 075 | 9 075 |
| 6. | over 5 000 kg | 27 400 | 21 965 | 16 417 | 11 041 | 11 041 |
| | | | | | |
d. | Biltilhengere,
herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt
over 350 kg | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | |
| 1. | over 350 kg t.o.m. 1 000
kg | 6 371 | 4 906 | 3 849 | 2 451 | 2 451 |
| 2. | over 1 000 kg t.o.m. 2
000 kg | 7 356 | 5 887 | 4 484 | 2 874 | 2 874 |
| 3. | over 2 000 kg t.o.m. 3
000 kg | 8 911 | 7 171 | 5 378 | 3 587 | 3 587 |
| 4. | over 3 000 kg t.o.m. 4
000 kg | 11 851 | 9 411 | 7 244 | 4 709 | 4 709 |
| 5. | over 4 000 kg t.o.m. 5
000 kg | 16 703 | 13 446 | 10 087 | 6 670 | 6 670 |
| 6. | over 5 000 kg | 22 050 | 17 314 | 12 948 | 8 630 | 8 630 |
§2
Det gis fritak eller refusjon av avgift ved
omregistrering av kjøretøy:
1. ved ren navneendring
(bevilling for/registrering av navnebytte må foreligge),
2. på ektefelle,
3. mellom foreldre og barn som arv (fullt
skifte),
4. som er 30 år eller eldre,
5. som utloddes og som tidligere har vært
registrert på utlodderen,
6. som skal registreres på kjennemerker
med gule tegn på blå reflekterende bunn,
7. på NATO eller NATOs hovedkvarter
i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger
av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter
på tilsvarende vilkår også styrker fra landene
som deltar i Partnerskap for Fred,
8. som registreres på Den nordiske
investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
9. som har vært registrert på samme
eier i 2 måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid),
10. som tas tilbake av selger som følge
av hevet kjøp etter kjøpslovens bestemmelser,
11. ved fusjon mellom aksjeselskaper,
12. ved omdannelse av virksomheter når
tidligere og ny(e) eier(e) er identiske,
13. ved sletting av registrert eier eller
medeier i motorvognregisteret.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§4
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§5
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
V. Avgift på bensin
(kap. 5536 post 76)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på bensin.
Avgift betales med følgende beløp pr. liter:
a) for svovelfri
bensin (under 10 ppm svovel): kr4,03,
b) for lavsvovlet bensin (under 50 ppm
svovel): kr4,07,
c) for annen bensin: kr 4,07.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal
betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift
på mineralske produkter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som
omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene
i denne bestemmelsen. Departementet kan videre gi forskrifter om
at det skal betales avgift av annet flytende brennstoff som anses
anvendelig som motordrivstoff. Departementet avgjør hva
som er anvendelig som motordrivstoff.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på bensin til følgende anvendelsesområder:
a) Utførsel.
b) Fly, unntatt Forsvarets fly.
c) Diplomater m.m.
d) Nødvendig bruk i Den nordiske
investeringsbankens offisielle virksomhet.
e) Teknisk og medisinsk formål.
f) Som har tilknytning til utnyttelse av
naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense.
g) Båter og snøscootere
i veiløse strøk.
h) Legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1.
i) Reisegods og reiseutstyr.
j) Motorsager og andre arbeidsredskaper
med 2-taktsmotor der den benyttede bensin har særlige helse-
og miljømessige egenskaper.
k) Bensin gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour
Recovery Unit).
l) NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge,
styrker eller personell i den utstrekning dette følger
av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter
på tilsvarende vilkår også styrker fra landene
som deltar i Partnerskap for Fred.
m) Kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
I tilfelle misbruk kan departementet nekte avgiftsfritak
eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
VI. Avgift på mineralolje
til fremdrift av motorvogn (autodieselavgift) (kap.
5536 post 77)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje
til fremdrift av motorvogn. Avgift betales med følgende
beløp pr. liter:
a) for svovelfri
mineralolje (under 10 ppm svovel): kr2,92,
b) for lavsvovlet mineralolje (under 50
ppm svovel): kr2,97,
c) for annen mineralolje: kr2,97.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som
omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene
i denne bestemmelsen.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal
betales etter Stortingets vedtak om CO2-
og svovelavgift på mineralske produkter.
§2
Når oljer er merket i samsvar med forskrift
fastsatt av departementet, skal det ikke ilegges avgift etter §1 første
ledd.
Departementet kan i særskilte enkeltstående
tilfeller bestemme at:
a) fritak
for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn bruk
av merket olje, eller
b) avgift skal betales ved bruk av merket
olje.
§3
På vilkår fastsatt av departementet
kan det benyttes merket olje:
§4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på autodiesel:
a) som bringes
med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
b) for andel av biodiesel i mineraloljen,
c) til motorvogner tilhørende
fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er
offisielt anmeldt. Det samme gjelder for mineralolje til fremdrift
av motorvogn som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul
i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel
i vedkommende fremmede land.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§7
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på båtmotorer
(kap. 5537 post 71)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved
import og innenlandsk tilvirking av båtmotorer (framdriftsmotorer)
med kr135,00 pr. hk. Som båtmotor anses også motorblokker
til slike.
Avgiftsplikten gjelder båtmotorer på minst
9 hk.
Elektriske motorer er unntatt fra avgiftsplikt.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
og utfylling av denne bestemmelsen.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på båtmotorer som:
a) Selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b) Er nødvendig for Den nordiske
investeringsbankens offisielle virksomhet.
c) Fra tilvirkers, importørs eller
forhandlers lager
1. utføres
til utlandet,
2. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
3. leveres til bruk i fartøy registrert
i fiskebåtregisteret (dog ikke utenbordsmotorer og hekkaggregater),
4. leveres til bruk i fartøy mv.
registrert i skipsregisteret, med unntak av fritidsbåter,
5. kommer i retur.
d) Innføres tollfritt i medhold
av tolltariffens innledende bestemmelser §11 pkt. 10, 12,
13 eller 14 e.
e) Benyttes i Forsvarets marinefartøy.
f) Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i
den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge
er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår
også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Forbruksavgift på elektrisk
kraft
(kap. 5541 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med
9,88 øre pr. kWh på elektrisk kraft som leveres
her i landet.
En redusert sats på 0,45 øre
pr. kWh benyttes for levering av kraft:
a) til industri,
bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som
utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter
elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen,
og
b) i Finnmark og følgende kommuner
i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord,
Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord.
Avgift skal også betales ved uttak
av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet kan gi forskrifter om nærmere avgrensing
av avgiftsplikten.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på kraft som:
a) er produsert
ved energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker,
b) er produsert i aggregat med generator
som har merkeytelse mindre enn 100 kVA og leveres direkte til sluttbruker,
c) er produsert i nødstrømsaggregat
i tilfeller hvor den normale elektrisitetsforsyning har sviktet,
d) leveres til NATO eller NATOs hovedkvarter,
styrker eller personell i den utstrekning dette følger
av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter
på tilsvarende vilkår også styrker fra landene
som deltar i Partnerskap for Fred,
e) leveres til Den nordiske investeringsbankens
offisielle virksomhet,
f) brukes til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske
og mineralogiske prosesser,
g) leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrianlegg
som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder
kraft etter §1 annet ledd bokstav a,
h) leveres veksthusnæringen,
i) leveres til bruk i driften av verneverdige
fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle
kulturminner på museumssektoren,
j) er produsert i mottrykksanlegg,
k) leveres husholdninger og offentlig forvaltning
i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy,
Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy
og Storfjord,
l) leveres til andre enn husholdninger
og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner
i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord,
Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord, såfremt
fordelen av fritaket sammen med bagatellmessig støtte gitt
i vedtak om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2005
ikke overstiger 270 000 kroner i 2005,
m) leveres i direkte sammenheng med produksjon
av elektrisk kraft.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Grunnavgift på fyringsolje
mv.
(kap. 5542 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje
med kr0,414 pr. liter.
§2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
a) flyparafin
(jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
b) olje som pålegges avgift etter
Stortingets vedtak om avgift på mineralolje til framdrift
av motorvogn (autodieselavgift).
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på mineralolje til følgende anvendelsesområder:
1. Utførsel.
2. Skip i utenriks fart.
3. Gods- og passasjertransport i innenriks
sjøfart.
4. Fiske og fangst i nære farvann.
5. Fiske og fangst i fjerne farvann.
6. Anlegg eller innretninger som har tilknytning
til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor
norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg
eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
7. Legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1.
8. Benyttes som råstoff i industriell
virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir
i det ferdige produkt.
9. Innføres som reisegods eller
reiseutstyr.
10. Verneverdige fartøy, museumsjernbaner
eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
11. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker
eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale
avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap
for Fred.
12. Treforedlingsindustrien, sildemel-
og fiskemelindustrien.
13. Nødvendig bruk i Den nordiske
investeringsbankens offisielle virksomhet.
14. Kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§7
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Miljøavgifter på mineralske
produkter mv.
A. CO2-avgift på mineralske
produkter
(kap. 5543 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift til statskassen på følgende
mineralske produkter i henhold til følgende satser:
1. Generell sats
a) Mineralolje:
kr0,52 pr. liter.
b) Bensin: kr0,78 pr. liter.
2. Redusert sats, jf. §2
a) Mineralolje:
kr0,31 pr. liter. For treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien
er satsen kr0,26 pr. liter.
b) Bensin: kr0,28 pr. liter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke
produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling
av reglene i denne bestemmelsen.
§2
Der det skal betales redusert sats, gis refusjon
eller tilskudd etter §1 nr. 2 til følgende anvendelsesområder:
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
§4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritaket.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Departementet kan ved overtredelse av §§2
eller 3 nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre
tid.
§7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§8
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§9
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
B. Svovelavgift (kap. 5543
post 71)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift
til statskassen på følgende mineralske produkter
etter følgende satser:
1. Generell sats
7 øre pr. liter mineralolje for
hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel i olje som inneholder
over 0,05 pst. vektandel svovel.
2. Redusert sats, jf. §2
3 øre pr. liter mineralolje for
hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel i oljen. Avgift
skal ikke svares for olje som inneholder 0,05 pst. vektandel svovel
eller mindre.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke
produkter som omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling
av reglene i denne bestemmelsen.
§2
Der det skal betales redusert sats, gis refusjon
eller tilskudd etter §1 nr. 2 for mineralolje til følgende anvendelsesområder:
a. Fly som
flyr mellom norske flyplasser.
b. Anlegg eller innretninger som har tilknytning
til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor
norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg
eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
§4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Departementet kan ved overtredelse av §§2
eller 3 nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre
tid.
§7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§8
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§9
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
C. Avgift på smøreolje
mv. (kap. 5542 post 71)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på smøreolje
mv. med kr1,62 pr. liter.
Departementet kan gi forskrifter om hvilke produkter som
omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene
i denne bestemmelsen.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på smøreolje mv. til følgende
anvendelsesområder:
a. Utførsel.
b. Utenriks fart.
c. Fiske og fangst i fjerne farvann.
d. Anlegg eller innretninger som har tilknytning
til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor
norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg
eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
e. Legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1.
f. Er påfylt kjøretøy,
maskiner o.l. ved innførsel eller utførsel.
g. Fly, unntatt olje til Forsvarets fly.
h. Råstoff i industriell virksomhet
som i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt.
i. Omsettes i detaljforpakninger med innhold
mindre enn 0,15 liter.
j. Verneverdige fartøy, museumsjernbaner
eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
k. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker
eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale
avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende
vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap
for Fred.
l. Kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Departementet kan i tilfelle overtredelse av §2 nekte
fritak, nedsettelse eller tilskudd for kortere eller lengre tid.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på sluttbehandling
av avfall
(kap. 5546 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for
sluttbehandling av avfall etter de satser som framkommer av §§2
og 3. Departementet kan gi forskrifter om avgrensing og utfylling
av reglene i disse bestemmelsene.
§2
Ved innlevering av avfall til deponi skal det
betales avgift etter følgende satser pr. tonn avfall:
§3
Ved forbrenning av avfall skal det betales avgift
ved utslipp av følgende stoffer etter følgende
satser:
støv | HF | HCl | NOx | SO2 | Hg | Cd |
kr 0,600
pr. gram | kr 21,23
pr. gram | kr 0,106
pr. gram | kr 0,0153
pr. gram | kr 0,0174
pr. gram | kr 28,72
pr. gram | kr 55,25
pr. gram |
Pb | Cr | Cu | Mn | As | Ni | dioksiner |
kr 65,96
pr. gram | kr 594,07
pr. gram | kr 0,317
pr. gram | kr 98,84
pr. gram | kr 10,10
pr. gram | kr 9,68
pr. gram | kr 2 445 000 pr. gram |
For utslipp av CO2 skal
det betales avgift med kr40,57 pr. tonn innlevert avfall. Anlegg
som ikke brenner avfall som inneholder fossilt materiale skal ikke
betale avgift for utslipp av CO2.
§4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på avfall som:
a. Innleveres
til særskilt behandling etter forskrift 20.desember 2002
nr. 1817 om farlig avfall.
b. Innleveres til anlegg for ombruk, gjenvinning
eller sortering for gjenvinning.
c. Består av uorganisk materiale
og som legges på særskilt opplagsplass.
d. Er restavfall fra utnyttelse av returfiber
i treforedlingsindustrien.
e. Består av forurensede jord-
og løsmasser, herunder avfall fra nedlagte avfallsdeponi.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Oppstår det tvil om avgiftsplikten
avgjøres spørsmålet av departementet.
§7
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
eller tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere
fastsatt grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på trikloreten
(TRI) og tetrakloreten (PER) (kap. 5547 post 70 og 71)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på trikloreten
(TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.
Avgift etter første ledd omfatter også TRI
og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales
bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale
vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale
vekt.
Avgift svares av produktet etter følgende
intervaller og satser:
| Innhold TRI/PER | kr
pr. kg |
|
Pst. | TRI | PER |
1. | Over 0,1 - t.o.m. 1 | | 0,54 |
2. | Over 1 - t.o.m. 5 | 2,82 | 2,82 |
3. | Over 5 - t.o.m. 10 | 5,64 | 5,64 |
4. | Over 10 - t.o.m. 30 | 16,70 | 16,70 |
5. | Over 30 - t.o.m. 60 | 33,40 | 33,40 |
6. | Over 60 - t.o.m. 100 | 55,71 | 55,71 |
Ved beregning av avgift benyttes den høyeste
av enten faktisk eller oppgitt andel TRI/PER.
Departementet kan gi forskrifter om hva som
omfattes av avgiftsplikten og om avgrensing og utfylling av reglene
i denne bestemmelsen.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a. Utføres.
b. Legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1.
c. Gjenvinnes til eget bruk.
d. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
e. Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
f. Kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på hydrofluorkarboner
(HFK)
og perfluorkarboner (PFK)
(kap. 5548 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved
innførsel eller innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner
(HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK.
Avgiftsplikten etter første ledd omfatter
også HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre
varer. Departementet kan gi bestemmelser om at avgifter på HFK
og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, fastsettes
på annen måte enn etter vekt og at avgiften i slike
tilfeller skal betales etter sjablonsatser.
§2
Avgiften beregnes etter følgende satser:
Produkttyper | Kjemisk formel | Avgiftssats (kr/kg) |
HFK: | | |
HFK-23 | CHF3 | 2191 |
HFK-32 | CH2F2 | 122 |
HFK-41 | CH3F | 28 |
HFK-43-10mee | C5H2F10 | 243 |
HFK-125 | C2HF5 | 524 |
HFK-134 | C2H2F4 | 187 |
HFK-134a | CH2FCF3 | 243 |
HFK-152a | C2H4F2 | 26 |
HFK-143 | C2H3F3 | 56 |
HFK-143a | C2H3F3 | 711 |
HFK-227ea | C3HF7 | 543 |
HFK-236fa | C3H2F6 | 1 179 |
HFK-245ca | C3H3F5 | 105 |
PFK: | | |
Perfluormetan | CF4 | 1 217 |
Perfluoretan | C2F6 | 1 723 |
Perfluorpropan | C3F8 | 1 311 |
Perfluorbutan | C4F10 | 1 311 |
Perfluorcyklobutan | c-C4F8 | 1 629 |
Perfluorpentan | C5F,2 | 1 404 |
Perfluorheksan | C6F,4 | 1 386 |
Hvis produkttypen er ukjent benyttes den høyeste avgiftssats
av de produkttyper det kan være. Ved gassblandinger beregnes
avgiften for den enkelte produkttype i blandingen. Er blandingsforholdet
ukjent benyttes satsen for produkttypen med høyest sats
for hele vekten.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
og utfylling av denne bestemmelsen.
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a. Utføres.
b. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
c. Legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1.
d. Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
e. Selges til eller innføres av
utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som
nyter personlig tollfrihet.
f. Selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
g. Gjenvinnes.
h. Kommer i retur til registrert virksomhets
lager.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Om avgift på sjokolade-
og sukkervarer mv.
(kap. 5555 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sjokolade-
og sukkervarer mv. med kr15,79 pr. kg av varens avgiftspliktige
vekt. Det skal også betales avgift av slike varer uten
tilsetning av sukker eller søtningsmiddel. Departementet
kan gi forskrifter om hva som skal anses som avgiftspliktige sjokolade-
og sukkervarer.
§2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a. Selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
virksomhet.
c. Fra/til tilvirkers eller importørs
lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting
av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
e. Brukes som råstoff mv. ved
fremstilling av varer.
f. Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§6
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på alkoholfrie
drikkevarer mv.
(kap. 5556 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på:
a. alkoholfrie
drikkevarer, pr. liter salgsvare: kr1,58,
b. sirup som nyttes til ervervsmessig fremstilling
av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener o.l., pr. liter
salgsvare: kr9,64,
c. kullsyre som blir solgt eller innført
til tilvirkning av alkoholfrie drikkevarer som ikke skal selges,
pr. kg kullsyre: kr64,00.
Med alkoholfrie drikkevarer likestilles
i dette regelverket også drikk med alkoholstyrke til og
med 0,7 volumprosent alkohol, jf. Stortingets vedtak om avgift på alkohol §1
B nr. 2 bokstav a.
§2
Unntatt fra avgiftsplikten er følgende
kullsyrefrie drikkevarer:
a. råsaft,
saftkonsentrat, juice, nektar, sirup, drikkevarer fremstilt av grønnsaker,
vann uten tilsetting av smaksstoffer, saft av frukt og bær
samt konsentrat av disse,
b. melk, melkeprodukter,
c. drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade
og konsentrater av dette,
d. varer i pulverform,
e. korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
f. morsmelkerstatning.
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på varer som:
a. Selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
c. Fra tilvirkers eller importørs
lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking
og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Nyttes til ervervsmessig fremstilling
av annet enn drikkevarer.
e. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
f. Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
og utfylling av bestemmelsene i §§1 og 2.
§8
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgifter på drikkevareemballasje
(kap. 5559 post 70-74)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift
og grunnavgift til statskassen på følgende drikkevareemballasje
og etter følgende satser pr. emballasjeenhet:
| a) | Glass og metall | kr 4,46 |
| b) | Plast | kr 2,69 |
| c) | Kartong/papp | kr 1,11 |
§2
Unntatt fra miljøavgiften er emballasje
som inneholder følgende alkohol- og kullsyrefrie drikkevarer:
a) råsaft,
saftkonsentrat, juice, nektar, sirup, drikkevarer fremstilt av grønnsaker,
saft av frukt og bær samt konsentrat av disse,
b) melk, melkeprodukter,
c) drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade
og konsentrater av dette,
d) varer i pulverform,
e) korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
f) morsmelkerstatning.
For grunnavgiften gjelder bokstavene b
- f tilsvarende.
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje:
a) med rominnhold
på minst 4 liter,
b) som selges til eller innføres
av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som
nyter personlig tollfrihet,
c) som selges til eller innføres
til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig
for bankens offisielle virksomhet,
d) som fra registrert virksomhets eller
importørs lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking
og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur,
e) bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk,
f) selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet kan gi forskrift om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§6
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§7
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
§8
Departementet kan vurdere overgangsordninger
ved systemomlegging av avgiftene i enkelttilfeller og etter en særskilt
vurdering.
Avgift på sukker
mv. (kap. 5557 post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov
19.mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sukker
mv. med kr6,12 pr. kg av varens avgiftspliktige vekt.
§2
Avgiftsplikten omfatter:
§3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd
for avgift på sukker som:
a. Selges
til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære
tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den
nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens
offisielle virksomhet.
c. Fra tilvirkers eller importørs
lager
1. utføres
til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller
salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks
fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking
og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder
utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder
for toll,
3. legges inn på tollager, når
varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt
i tolltariffens innledende bestemmelser §24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Nyttes til ervervsmessig fremstilling
av varer.
e. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr
til personlig bruk.
f. Selges til eller innføres av
NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning
dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet
av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker
fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
g. Nyttes til biavl.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§4
Departementet kan gi forskrifter om hvilken
ervervsmessig fremstilling av varer som faller inn under §3 bokstav
d.
§5
Departementet kan gi forskrifter om grunnlaget
for avgiften og om avrunding av avgiftsbeløpene.
§6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§7
Departementet kan frita for eller sette ned
avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller
situasjoner som ikke var overveiet da avgiftsvedtaket ble truffet
og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får
en utilsiktet virkning.
§8
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
og utfylling av bestemmelsene i §§1 og 2.
§9
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Dokumentavgift (kap. 5565
post 70)
§1
Fra 1.januar 2005 skal det i henhold til lov 12.desember
1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved
tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom,
herunder bygning på fremmed grunn, med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, dog
minst kr250.
Ved tinglysing av første gangs overføring
av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse
med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper betales
avgift med kr 1 000 pr. hjem-melsoverføring.
§2
Fritatt for avgift er:
a. Gaveandel
i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller
til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller
til foreninger med allmennyttige formål som har styresete
her i landet.
b. Dokument som overfører rettigheter
til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner.
c. Overføring av hjemmel til fast
eiendom til Den nordiske investeringsbanken som er nødvendig
for bankens offisielle virksomhet.
d. Egen sameieandel ved overtagelse av
fast eiendom ved oppløsning av sameie.
e. Overføring av hjemmel til fast
eiendom mellom ektefeller.
f. Ideell arveandel etter loven i den enkelte
eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller
fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel
og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens
arveandel.
g. Overføring av hjemmel til fast
eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med
salg etter reglene om tvangssalg.
h. Overføring av hjemmel til fast
eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger
av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av.
i. Overføring av hjemmel til fast
eiendom mellom den krets av kongefamilien som har arve- og gaveavgiftsfritak,
jf. lov 19.juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver §1
femte ledd.
Departementet kan gi forskrifter om avgrensing
av og vilkår for fritak.
§3
Ved førstegangsoverføring
av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som
ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid
betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst
hjemmelsoverføring til denne.
§4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres
spørsmålet av departementet.
§5
Departementet kan gi forskrifter om at skyldig avgiftsbeløp
og tilgodebeløp som er lavere enn en nærmere fastsatt
grense, ikke skal betales eller tilbakebetales.
Avgift på frekvenser
(kap. 5583 post 70)
Stortinget samtykker i at Samferdselsdepartementet
i 2005 kan:
1. fastsette en avgift
knyttet til disponering av frekvenser til drift av tredje generasjons
system for mobilkommunikasjon (bl.a. UMTS),
2. fastsette en avgift knyttet til disponering
av frekvenser til drift av andre generasjons mobilkommunikasjonssystem,
3. forestå salg av 5-sifrede telefonnummer,
4. fastsette nærmere bestemmelser
om beregning og oppkreving av avgiften.
IX
Tollavgifter for budsjetterminen
2005 (kap. 5511)
I.
Tolltariffen slik den gjelder 31.desember 2004,
herunder tolltariffens innledende bestemmelser, skal fortsatt gjelde
fra 1.januar 2005 med følgende endringer:
A.
I tolltariffens innledende bestemmelser gjøres
følgende endringer:
§2 nr. 3 første, annet og
tredje ledd skal lyde:
3. Varer som er omfattet
av en frihandelsavtale inngått mellom Norge og fremmed
stat eller gruppe av stater kan innenfor rammen av slike avtaler
innføres med redusert toll, tollfritt eller med annen tollmessig
justering. Preferansetollbehandling innvilges under forutsetning
av at opprinnelsesreglene til den aktuelle frihandelsavtalen er
oppfylt.
Følgende frihandelsavtaler er virksomme
pr. 1.januar 2005:
– Avtalen
om opprettelse av Det Europeiske Økonomiske Samarbeidsområde,
EØS-avtalen
– Konvensjonen om opprettelse
av Det Europeiske Frihandelsforbund
– Handelsavtalen EF - Norge
– Frihandelsavtalen EFTA - Tyrkia
– Frihandelsavtalen EFTA - Israel
– Frihandelsavtalen EFTA - Romania
– Frihandelsavtalen EFTA - Bulgaria
– Frihandelsavtalen Norge - Færøyene
– Interim frihandelsavtale EFTA
- PLO på vegne av Den palestinske selvstyremyndighet
– Frihandelsavtalen EFTA - Marokko
– Frihandelsavtalen EFTA - Mexico
– Frihandelsavtalen EFTA - Makedonia
– Frihandelsavtalen EFTA - Jordan
– Frihandelsavtalen EFTA - Kroatia
– Frihandelsavtalen EFTA - Singapore
Tollpreferanser gis under samme forutsetninger
også for varer som er omfattet av bilaterale eller unilaterale erklæringer
inngått i tilknytning til disse frihandelsavtalene.
§24 nr. 1 bokstav d nytt annet punktum
skal lyde:
Det samme gjelder salg
til passasjerer som ankommer Norge med luftfartøy og som
oppfyller vilkårene for toll- og avgiftsfrihet, jf. §11
nr. 10.
B.
Tollsatsene settes til 10,7 pst. på de
varenumrene i tolltariffen som er angitt i vedlegg 3 til St.prp.
nr. 1 (2004-2005) Skatte-, avgifts- og tollvedtak.
C.
GSP-ordningen endres ved at varenumrene som
er nevnt i vedlegg 4 til St.prp. nr. 1 (2004-2005) Skatte-, avgifts-
og tollvedtak, skal omfattes.
II.
Finansdepartementet gis fullmakt til å iverksette
de tollmessige sider ved eventuelle frihandelsavtaler som inngås
i 2005 mellom EFTA-landene og henholdsvis Canada, Chile, Egypt,
Libanon, Sør-Afrika, Botswana, Namibia, Lesotho, Swaziland
og Tunisia.
Finansdepartementet gis tilsvarende fullmakt
til å iverksette bilaterale landbruksavtaler inngått
under de nevnte frihandelsavtaler.
III.
Finansdepartementet gis fullmakt til å innarbeide tekniske
endringer i tolltariffen.
X
Avgift på legemiddelomsetning
Stortinget samtykker i at det av avgiftspliktig
omsetning for legemiddelgrossister i 2005 skal betales avgift tilsvarende
1,3 pst.
D. Rammeområde 24
Utbytte mv.
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges
under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
| | | | | | |
Inntekter |
5316 | | Kommunalbanken AS | | | | |
| 70 | Garantiprovisjon | | 10 500 000 | | |
| | | | | | |
5616 | | Aksjeutbytte i Kommunalbanken
AS | | | | |
| 81 | Aksjeutbytte | | 17 200 000 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
5618 | | Aksjer i Posten Norge AS | | | | |
| 80 | Utbytte | | 466 400 000 | | |
| | | | | | |
5620 | | Aksjer i Mesta AS | | | | |
| 80 | Utbytte | | 71 000 000 | | |
| | | | | | |
5622 | | Aksjer i Avinor AS | | | | |
| 80 | Utbytte | | 50 000 000 | | |
| | | | | | |
5625 | | Renter og utbytte fra Innovasjon
Norge (jf. kap. 2421
og 5325) | | | | |
| 80 | Renter på lån
fra statskassen | | 450 000 000 | | |
| 81 | Rentemargin, risikolåneordningen
| | 2 000 000 | | |
| 83 | Tilbakeføring
av renter fra såkornkapitalfond | | 123 000 000 | | |
| | | | | | |
5630 | | Aksjer i Norsk Eiendomsinformasjon
as | | | | |
| 80 | Utbytte | | 6 800 000 | | |
| | | | | | |
5631 | | Aksjer i A/S Vinmonopolet | | | | |
| 80 | Statens overskuddsandel
| | 37 200 000 | | |
| 81 | Utbytte | | 2 000 | | |
| | | | | | |
5651 | | Aksjer i selskaper under
Landbruks-
og matdepartementet | | | | |
| 80 | Utbytte | | 750 000 | | |
| | | | | | |
5652 | | Innskuddskapital i Statskog
SF | | | | |
| 80 | Utbytte | | 8 500 000 | | |
| | | | | | |
5656 | | Aksjer i selskaper under
NHDs forvaltning
(jf. kap. 950 og 3950) | | | | |
| 80 | Utbytte | | 7 147 000
000 | | |
| | | | | | |
5680 | | Utbytte fra statsforetak
under Olje-
og energidepartementet | | | | |
| 80 | Utbytte, Statnett SF | | 360 000 000 | | |
| | | | | | |
5685 | | Aksjer i Statoil ASA | | | | |
| 80 | Utbytte | | 4 877 000
000 | | |
| | | | | | |
5692 | | Utbytte av statens kapital
i Den nordiske investeringsbank | | | | |
| 80 | Utbytte | | 64 000 000 | | |
| | Totale inntekter | | | | 13 691 352 000 |
II
Garantiprovisjon fra Kommunalbanken
AS
Stortinget samtykker i at Kommunalbanken AS
i 2005 betaler en provisjon på statsgarantien på 0,1
prosent av bankens lån opptatt før 1.november
1999.
III
Statens overskuddsandel i
A/S Vinmonopolet
Stortinget samtykker i at statens andel i 2005
av driftsoverskuddet i A/S Vinmonopolet fastsettes til
60 pst. av resultatet i 2004, før ekstraordinære
poster og etter vinmonopolavgiften.
IV
Aksjelovens normalregler ved
fastsettelse
av utbytte
Stortingets vedtak nr.465 for 2003-2004 om å legge aksjelovens
normalregler til grunn ved fastsettelsen av utbytte fra StatkraftSF
oppheves.
V
Kompensasjon for dokumentavgift
Stortingets vedtak nr. 461 for 2003-2004 om å kompensere
dokumentavgift ved omorganiseringen av Statkraft SF med et tilsvarende
beløp oppheves.