Til Stortinget
Skattebetalerforeningen i Norge beregnet skattefrihetsdagen for
norske skattytere i 2002, 2005 og 2006.
I 2002 ble skattefrihetsdagen beregnet til 31. juli. Datoen
er beregnet ut fra gjennomsnittet av en årsinntekt på henholdsvis
350 000 kroner og 450 000 kroner.
Beregningen i tabell 1 viser hvordan Skattebetalerforeningen
i 2002 kom frem til denne datoen.
Tabell 11) Beregning av skattefrihetsdagen
for to ulike inntekter. 2002
Lønn | 350 000 | 450 000 |
Arbeidsgiveravgift | 49 350 | 63 450 |
Sum lønnskostnad,
reell lønnsinntekt | 399 350 | 513 450 |
Inntektsskatt | Trygdeavgift | 27 300 | 35 100 |
| Toppskatt | 4 050 | 17 550 |
| Skatt på alm. inntekt | 71 092 | 99 092 |
| Arbeidsgiveravgift | 49 350 | 63 450 |
Indirekte skatter2) | mva./ind. skatter | 73 277 | 88 254 |
Totale skatter | 225 069 | 303 476 |
Skatter og avgifter i prosent
av sum lønnskostnad | 56,36 | 59,11 |
Antall skattedager (snitt 211
dager) | 205,7 | 215,7 |
1) Ved fastsettelsen av skatt på alm. inntekt er det trukket
fra følgende poster: 1) Minstefradrag: Kr 43 000,
2) Gjeldsrenter (snitt) kr 23 000, 3) Personfradrag: kr
30 100
2) Indirekte skatter er anslått fra nasjonalregnskapet:
merverdi- og investeringsavgift med tillegg av andre produktskatter
utgjør 29,6 pst. av konsum i husholdningene. Vi har multiplisert
lønnsinntekt med fradrag av direkte skatter (trygdeavgift,
toppskatt og skatt på alm. inntekt) med denne prosentsatsen.
Skattelettelser som ble vedtatt de neste årene (enten
med støtte fra Fremskrittspartiet eller som følge av
krav fra Fremskrittspartiet) medførte at skattefrihetsdagen
2005 ble beregnet av Skattebetalerforeningen til den 22. juli.
Altså 9 dager tidligere enn for året 2002.
Også for 2006 er denne dagen beregnet til 22. juli. Skattebetalerforeningen
har her lagt til grunn en årslønn på henholdsvis
kr 370 000 og kr 476 000.
Organisasjonen Skattebetalarne http://www.skattebetalarna.se)
i Sverige har i flere år beregnet skattefridagen som de
definerer som den dag da normalinntektstakeren har tjent tilstrekkelig
med penger for å kunne betale årets skatter. I
2004 falt denne dagen på den 9. august.
Utgangspunktet for beregningen i Sverige er en person med en
lønn som tilsvarer seks ganger grunnbeløpet i
folketrygden. Til denne lønnen legges det til lønnsskatter,
det vil si arbeidsgiveravgiften. Det er også beregnet en
gjennomsnittssats for hva en lønnsmottaker betaler i inntektsskatt
og i indirekte skatter. Den totale skatteprosenten ble i 2004 beregnet
til 60,3 pst.
Tabell 2 viser utviklingen for denne dagen i Sverige siden 1991.
Tabell 2 Skattefridagen i Sverige. 1991-2004
År | Dato | År | Dato |
1991 | 16. august | 1998 | 17. august |
1992 | 6. august | 1999 | 14. august |
1993 | 6. august | 2000 | 11. august |
1994 | 9. august | 2001 | 10. august |
1995 | 10. august | 2002 | 7. august |
1996 | 16. august | 2003 | 8. august |
1997 | 14. august | 2004 | 9. august |
The Adam Smith Institutehttp://www.adamsmith.org/tax/index.php)
har beregnet "the Tax Freedom Day" i Storbritannia. I 2004 ble denne
beregnet til 30. mai. I 2003 ble den samme dagen beregnet
til 28. mai. De påpeker at dagen ble flyttet med
tre dager fra 2003 til 2004, siden 2004 var skuddår.
Det går ikke frem hvordan denne datoen er beregnet,
og det gjør det derfor vanskelig å sammenligne direkte
med andre land.
Også i USA beregnes det en Tax Freedom Day. Tax Foundationhttp://www.taxfoundation.org/)
kalkulerer denne dagen ut fra de sist oppdaterte inntekts- og skattetall.
I 2004 har the Tax Foundation beregnet denne dagen til 11. april. Dette
er den tidligste datoen for denne dagen på 37 år.
De siste fire årene har datoen blitt flyttet fra 2. mai
i 2000, 29. april i 2001, 19. april i 2002 og 14. april
i 2003.
I Canada har the Fraser Institutehttp://www.fraserinstitute.ca/about/index.asp?tnav=2)
beregnet skattefrihetsdagen i mange år. I 2004 har instituttet
beregnet at denne dagen vil falle på 28. juni
for en gjennomsnittlig kanadier.
Analysen som ligger bak beregningen blir for detaljert å gjengi,
men følgende blir referert på nettsiden:
"The taxes used to compute Tax Freedom Day include income taxes,
property taxes, and sales taxes, as well as profit taxes, health,
social security and employment taxes, import duties, license fees,
taxes on the consumption of alcohol and tobacco ("sin" taxes), natural
resource fees, fuel taxes, hospital taxes, and a host of other levies."
Ifølge Statistisk sentralbyrås hjemmesider
har en gjennomsnittlig industriarbeiderlønn økt
fra kr 252 200 i 1998 til kr 331 700 i 2004.
I et skattesystem med progressiv beskatning og et stigende lønnsnivå vil
ikke en lønnsjustering av personfradrag, minstefradrag
og innslagspunkt for toppskatt redusere skattetrykket. Derfor er
det behov for alternative beregninger for å vurdere utviklingen
av skattetrykket.
En årlig beregning av skattefrihetsdagen kan bli et
nyttig redskap for å synliggjøre hvordan skattetrykket
utvikler seg i Norge. Siden mange andre land også beregner
denne dagen, vil en slik beregning i tillegg gi en indikasjon på hvordan
skattetrykket i Norge utvikler seg i forhold til våre konkurrentland.
I en slik beregning bør man legge til grunn en gjennomsnittsperson
med en gjennomsnittsinntekt og et gjennomsnittlig forbruk. Alle
skatter en slik gjennomsnittsperson betaler direkte og indirekte
til det offentlige bør legges til grunn. Herunder for eksempel
statlig og kommunal formuesskatt, kommunal eiendomsskatt, dokumentavgift
og selvfølgelig alle avgiftsinnbetalinger som kan tilskrives
et gjennomsnittlig forbruk. Denne beregningen må også gjøres
mest mulig lik tilsvarende beregninger i sammenlignbare land.
Selv om beregningen fra Skattebetalerforeningen gir en klar indikasjon
på endringen i skattetrykket fra 2002 til 2005 og 2006,
er ikke beregningen kvalitetssikret i forhold til hvordan skattefrihetsdagen
beregnes i våre konkurrentland. Siden en slik mer "fullstendig"
beregning kan være både ressurskrevende og komplisert,
er det naturlig at det er Finansdepartementet som er ansvarlig for
en årlig beregning av denne dagen.
Beregning av dagen bør foretas i forbindelse med behandlingen
av statsbudsjettet. Dersom revidert nasjonalbudsjett medfører
endring i skattetrykket, bør selvfølgelig dette
gi den konsekvens at skattefrihetsdagen fastsettes på nytt.
Forslagsstillerne mener også at skattebetalerne, som
altså i snitt må jobbe over halve året
for å betale direkte og indirekte skatter til det offentlige,
fortjener at denne dagen blir beregnet på en kvalitetssikret
måte.
Forskningsmiljøer i flere land beregner den såkalte
skattefrihetsdagen (Tax freedom day). Skattefrihetsdagen er den
dagen skattyter har tjent nok penger til å betale årets
skatter og avgifter. Etter denne dagen kan dermed skattyter begynne å tjene
penger til seg selv og sin familie. Forslagsstillerne har funnet
eksempler på slike beregninger for flere land. Skattefrihetsdagen
varierer fra 11. april i USA til 9. august i Sverige.
I landenes beregninger ligger det en rekke forutsetninger (størrelsen
på lønningene, forbruk, ulike fradrag etc.) som
kan være forskjellige og som vil påvirke skattefrihetsdagen.
Forslagsstillerne har ikke hatt mulighet til å vurdere
om de ulike beregningene er direkte sammenlignbare.
Bakgrunnen for dette forslaget er at en årlig beregning
av skattefrihetsdagen vil være en god indikator på hvordan
skattetrykket utvikler seg i Norge, og også hvordan det
norske skattetrykket er sammenlignet med våre konkurrentland.
På denne bakgrunn fremmes følgende
forslag:
Stortinget ber Regjeringen sørge for at det blir foretatt
en årlig beregning av skattefrihetsdagen som presenteres
i forbindelse med fremleggelsen av statsbudsjettet og i forbindelse
med fremleggelsen av revidert nasjonalbudsjett.
3. mai 2006