Vedtak 63
A. Rammeområde 19
Rammetilskudd mv. til kommunesektoren
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
Utgifter | ||||||
571 | | Rammetilskudd til kommuner (jf. kap. 3571) | | | | |
| 21 | Kunnskapsutvikling og drift av inntektssystemet | | 6 894 000 | | |
| 60 | Innbyggertilskudd | | 26 137 892 000 | | |
| 62 | Nord-Norge-tilskudd | | 1 147 015 000 | | |
| 63 | Regionaltilskudd | | 561 526 000 | | |
| 64 | Skjønnstilskudd, | | 2 772 285 000 | | |
| 69 | Kommunal selskapsskatt, | | 5 486 357 000 | | |
572 | | Rammetilskudd til fylkeskommuner (jf. kap. 3572) | | | | |
| 60 | Innbyggertilskudd | | 9 826 112 000 | | |
| 62 | Nord-Norge-tilskudd | | 433 117 000 | | |
| 64 | Skjønnstilskudd, | | 1 246 198 000 | | |
| 65 | Tilskudd til barnevern/hovedstadstilskudd | | 440 930 000 | | |
| | Totale utgifter | | | | 48 058 326 000 |
II
Omdisponeringsfullmakter
Stortinget samtykker i at Kommunal- og regionaldepartementet i 2005 i samråd med Arbeids- og sosialdepartementet i forbindelse med forsøk med oppgavedifferensiering i kommunene
1. kap. 572 Rammetilskudd til fylkeskommuner, post 60 Innbyggertilskudd.
2. kap. 630 Aetat, post 1 Driftsutgifter.
3. kap. 634 Arbeidsmarkedstiltak, post 70 Ordinære arbeidsmarkedstiltak.
Vedtak 64
B. Rammeområde 20
Tilfeldige utgifter og inntekter
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
|
Utgifter | |||||||
2309 | | Tilfeldige utgifter | | | | |
|
| 1 | Driftsutgifter | | 8 338 391 000 | | |
|
| | Totale utgifter | | | | 8 338 391 000 |
|
Inntekter | |||||||
5309 | | Tilfeldige inntekter | | | | |
|
| 29 | Ymse | | 850 127 000 | | |
|
| | Totale inntekter | | | | 850 127 000 |
|
II
Inntekter ved tildeling av konsesjoner (kap. 5309)
§ 1
For 2005 kan departementet innhente inntekter ved tildeling av konsesjoner for frekvenser.
§ 2
Inntektene innhentes ved tildeling av konsesjoner. Beløpet skal innbetales til statskassen.
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om innbetaling og oppkreving av beløpet.
IV
Innsparingsfullmakt
Stortinget samtykker i at det spares inn 112,8 mill. kroner på departementenes drifts- og investeringsutgifter (postene 1-49, unntatt post 24), samt på nettobudsjetterte virksomheter. Regjeringen gis fullmakt til å foreta den endelige fordelingen av beløpet. Innsparinger spesifiseres på kapitler og poster, og Stortinget orienteres om fordelingen i samleproposisjonen som legges fram i forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2005. Innsparingen tas foreløpig ved å redusere kap. 2309 Tilfeldige utgifter post 1 Driftsutgifter med 112,8 mill. kroner. Når beløpet er fordelt på kapitler og poster, tilbakeføres 112,8 mill. kroner til kap. 2309.
Vedtak 65
Stortinget ber Regjeringen utrede og legge frem forslag i forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2005 om en rammestyrt støtteordning for ulønnet forskningsinnsats i næringsforetak, enten som en utvidelse av fradragsgrunnlaget i SkatteFUNN-ordningen, eller som en særskilt tilskuddsordning som kompensasjon for at slik forskningsinnsats faller utenfor SkatteFUNN-ordningen. En eventuell særskilt tilskuddsordning forutsettes i tilfelle samordnet med foretakets rett til SkatteFUNN-fradrag.
Det settes av 70 mill. kroner til dette formålet på kap. 2309 Tilfeldige utgifter post 1 Driftsutgifter.
Vedtak 66
C. Rammeområde 23
Skatter og avgifter
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
Inntekter | ||||||
5501 | | Skatter på formue og inntekt | | | | |
| 70 | Toppskatt mv. | | 20 044 000 000 | | |
| 72 | Fellesskatt | | 106 860 000 000 | | |
5506 | | Avgift av arv og gaver | | | | |
| 70 | Avgift | | 1 876 000 000 | | |
5507 | | Skatt og avgift på utvinning av petroleum | | | | |
| 71 | Ordinær skatt på formue og inntekt | | 46 400 000 000 | | |
| 72 | Særskatt på oljeinntekter | | 76 300 000 000 | | |
| 73 | Produksjonsavgift | | 200 000 000 | | |
| 74 | Arealavgift mv. | | 500 000 000 | | |
5508 | | Avgift på utslipp av CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen | | | | |
| 70 | Avgift | | 3 600 000 000 | | |
5511 | | Tollinntekter | | | | |
| 70 | Toll | | 1 298 000 000 | | |
| 71 | Auksjonsinntekter fra tollkvoter | | 40 000 000 | | |
5521 | | Merverdiavgift mv. | | | | |
| 70 | Avgift | | 149 450 000 000 | | |
5526 | | Avgift på alkohol | | | | |
| 70 | Produktavgift på alkoholholdige drikkevarer | | 9 653 000 000 | | |
5527 | | Vinmonopolavgiften m.m. | | | | |
| 72 | Gebyr på statlige skjenkebevillinger | | 300 000 | | |
| 73 | Vinmonopolavgiften | | 18 400 000 | | |
5531 | | Avgift på tobakkvarer | | | | |
| 70 | Avgift | | 7 509 000 000 | | |
5536 | | Avgift på motorvogner m.m. | | | | |
| 71 | Engangsavgift på motorvogner m.m. | | 15 610 000 000 | | |
| 72 | Årsavgift | | 7 201 000 000 | | |
| 73 | Vektårsavgift | | 367 000 000 | | |
| 75 | Omregistreringsavgift | | 1 943 000 000 | | |
| 76 | Avgift på bensin | | 9 341 000 000 | | |
| 77 | Avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift) | | 4 990 000 000 | | |
5537 | | Avgifter på båter mv. | | | | |
| 71 | Avgift på båtmotorer | | 226 000 000 | | |
5541 | | Avgift på elektrisk kraft | | | | |
| 70 | Forbruksavgift | | 6 550 000 000 | | |
5542 | | Avgift på mineralolje mv. | | | | |
| 70 | Avgift på mineralolje | | 682 000 000 | | |
| 71 | Avgift på smøreolje | | 86 000 000 | | |
5543 | | Miljøavgift på mineralske produkter mv. | | | | |
| 70 | CO2-avgift | | 4 047 000 000 | | |
| 71 | Svovelavgift | | 91 000 000 | | |
5545 | | Miljøavgifter i landbruket | | | | |
| 71 | Miljøavgift, plantevernmidler | | 75 000 000 | | |
5546 | | Avgift på sluttbehandling av avfall | | | | |
| 70 | Avgift på sluttbehandling av avfall | | 720 000 000 | | |
5547 | | Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier | | | | |
| 70 | Trikloreten (TRI) | | 9 000 000 | | |
| 71 | Tetrakloreten (PER) | | 2 000 000 | | |
5548 | | Miljøavgift på klimagasser | | | | |
| 70 | Hydrofluorkarbon (HFK) og Perfluorkarbon (PFK) | | 141 000 000 | | |
5555 | | Sjokolade- og sukkervareavgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 945 000 000 | | |
5556 | | Avgift på alkoholfrie drikkevarer m.m. | | | | |
| 70 | Avgift | | 1 028 000 000 | | |
5557 | | Avgift på sukker | | | | |
| 70 | Avgift | | 212 000 000 | | |
5559 | | Avgift på drikkevareemballasje | | | | |
| 70 | Grunnavgift på engangsemballasje | | 474 000 000 | | |
| 71 | Miljøavgift på kartong | | 20 000 000 | | |
| 72 | Miljøavgift på plast | | 53 000 000 | | |
| 73 | Miljøavgift på metall | | 59 000 000 | | |
| 74 | Miljøavgift på glass | | 43 000 000 | | |
5565 | | Dokumentavgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 5 720 000 000 | | |
5571 | | Totalisatoravgift | | | | |
| 70 | Avgift | | 89 000 000 | | |
5577 | | Avgift til staten av apotekenes omsetning (jf. kap. 751) | | | | |
| 70 | Avgift | | 145 652 000 | | |
5578 | | Avgift på farmasøytiske spesialpreparater (jf. kap. 750) | | | | |
| 70 | Registreringsavgift | | 67 620 000 | | |
| 71 | Kontrollavgift | | 49 665 000 | | |
| 72 | Refusjonsavgift | | 2 068 000 | | |
5583 | | Særskilte avgifter mv. i bruk av frekvenser | | | | |
| 70 | Inntekter fra telesektoren | | 122 000 000 | | |
5700 | | Folketrygdens inntekter | | | | |
| 71 | Trygdeavgift | | 65 700 000 000 | | |
| 72 | Arbeidsgiveravgift | | 92 760 000 000 | | |
| | Totale inntekter | | | | 643 319 705 000 |
II
Stortingets skattevedtak for inntektsåret 2005
Kapittel 1 - Generelt
§ 1-1. Vedtakets anvendelsesområde
Dette vedtaket gjelder forskuddsutskriving og endelig utskriving av skatt på inntekt og formue.
Utskriving av statsskatt og skatt til kommunene og fylkeskommunene skjer for skattyterne etter de satser som følger av dette vedtak.
§ 1-2. Forholdet til skattelovgivningen
Så langt dette vedtak ikke bestemmer noe annet, legges lovgivningen om skatt på formue og inntekt til grunn ved anvendelsen av vedtaket.
§ 1-3. Klasseansettelse
Reglene om klasseansettelse i skatteloven § 15-4 gjelder tilsvarende for skatt etter dette vedtaket.
Personer og boer som ikke har krav på personfradrag, skal settes i skatteklasse 0. Personer som må bo i utlandet på grunn av tjeneste i den norske stat, følger samme regler om klasseansettelse som personer bosatt i Norge.
§ 1-4. Forskuddsutskriving
Skattyter som nevnt i skattebetalingsloven § 1, jf. § 2, skal betale forskudd på formues- og inntektsskatt til staten for inntektsåret 2005. Ved beregningen og innbetalingen gjelder reglene i dette vedtaket og i skattebetalingsloven.
Det samme gjelder når skatteplikten utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., og skattyteren ikke skal svare terminskatt etter samme lov § 7.
Plikten til å betale forskudd på inntektsskatt omfatter også person som ikke har bopel i riket, men som mottar lønn av den norske stat.
Kapittel 2 - Formuesskatt til staten og kommunene
§ 2-1. Formuesskatt til staten - personlig
skattyter og dødsbo
Personlig skattyter og dødsbo svarer formuesskatt til staten av den
Formuesskatten beregnes etter disse satsene:
| Klasse 0 og 1 | Klasse 2 |
0,2 pst. av de første | 389 000 | 399 000 |
0,4 pst. av det overskytende beløp |
§ 2-2. Formuesskatt til staten - upersonlig skattyter
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, og som ikke er fritatt for formuesskatteplikt etter skatteloven kap. 2, svarer formuesskatt til staten med 0,3 pst. Formue under 10 000 kroner er skattefri.
§ 2-3. Formuesskatt til kommunene
Det svares formuesskatt til kommunen dersom skattyter ikke er fritatt for slik skatteplikt etter skatteloven kap. 2. Skattyter som har krav på personfradrag etter skatteloven § 15-4 skal ha et fradrag i formuen på 151 000 kroner. Når skattyter er skattepliktig til flere kommuner, gjelder reglene i skatteloven § 6-90 første og tredje ledd tilsvarende for formuen. Satsen for formuesskatten til kommunene må ikke være høyere enn 0,7 pst. Maksimumssatsen gjelder når ikke lavere sats er vedtatt i kommunen.
Kapittel 3 - Inntektsskatt til staten og kommunene, det felleskommunale skattefondet og
fylkeskommunene
§ 3-1. Toppskatt
Personlig skattyter skal av personinntekt fastsatt etter skatteloven kapittel 12, svare toppskatt til staten med 12 pst. for den delen av inntekten som overstiger 381 000 kroner i klasse 0 og 1 og 393 700 kroner i klasse 2, og med 15,5 pst. for den delen av inntekten som overstiger 800 000 kroner i klasse 0, 1 og 2.
Personlig skattyter i en kommune i Finnmark eller i kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i
Dersom skattyteren er bosatt i riket bare en
§ 3-2. Fellesskatt
Enhver som plikter å betale inntektsskatt til kommunen etter skatteloven skal betale fellesskatt til staten. Fellesskatten skal beregnes på samme grunnlag som inntektsskatten til kommunene.
Satsen for fellesskatt skal være:
– For personlig skattepliktig og dødsbo i Finnmark og kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i
– For personlig skattepliktig og dødsbo ellers: 11,8 pst.
§ 3-3. Skatt til staten og det felleskommunale
skattefondet for selskaper og innretninger
Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, svarer skatt til staten med 23,75 pst. og til det felleskommunale skattefondet med 4,25 pst. av inntekten, fastsatt etter reglene i skatteloven.
§ 3-4. Skatt på grunnrenteinntekt i kraftforetak
Av grunnrenteinntekt i vannkraftverk fastsatt i medhold av skatteloven § 18-3 svares grunnrenteskatt til staten med 27 pst.
§ 3-5. Skatt til staten for person bosatt og selskap hjemmehørende i utlandet
Skattyter som nevnt i skatteloven § 2-3 første ledd bokstav h, skal i tillegg til å svare skatt etter bestemmelsene foran i dette vedtaket svare skatt til staten med 28 pst. av inntekten. De regler som ellers gjelder ved beregning av inntektsskatt til kommunen gis tilsvarende anvendelse.
Person som ikke har bopel i riket, men som mottar lønn av den norske stat, skal av denne inntekt svare fellesskatt til staten etter satsen for personlig skattyter og dødsbo i dette vedtaket § 3-2 annet ledd annet strekpunkt, samt toppskatt som nevnt i § 3-1 første ledd. Bestemmelsene i skatteloven § 16-20 til § 16-28 gjelder tilsvarende for skattytere som nevnt i dette ledd.
Person som ikke har bopel i riket og som er aksjonær i aksjeselskap eller allmennaksjeselskap skattepliktig etter skatteloven § 2-2 første ledd eller § 2-3 første ledd, og som innen riket eller på områder nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 1, deltar aktivt i driften av selskapet, skal svare toppskatt som nevnt i dette vedtaket § 3-1 første ledd av personinntekt fastsatt av selskapets inntekt etter skatteloven kap. 12.
Av aksjeutbytte som utdeles til aksjonær som er hjemmehørende i utlandet, svares skatt til staten med 25 pst. eller i tilfelle den sats som følger av skatteavtale med fremmed stat. Det samme gjelder renter på grunnfondsbevis som utdeles til skattyter hjemmehørende i utlandet.
§ 3-6. Skatt til staten på honorar til utenlandske
artister mv.
Skattepliktig etter lov om skatt på honorar til utenlandske artister mv., skal svare skatt til staten med 15 pst. av inntekten.
§ 3-7. Skattesats for utbetalinger fra individuell
pensjonsavtale til bo
Skattesatsen for utbetaling fra individuell pensjonsavtale og etter innskuddspensjonsloven til bo, som omhandlet i skatteloven § 5-40 sjette ledd, skal være 45 pst.
§ 3-8. Skattefri inntekt
Inntekt under 1 000 kroner er skattefri ved beregning av skatt til staten. I utlandet bosatt aksjonær (parthaver) i aksjeselskap, allmennaksjeselskap og dermed likestilt selskap ilignes skatt når inntekten - fastsatt under ett for samtlige aksjonærer - utgjør minst 100 kroner.
§ 3-9. Inntektsskatt til kommunene og
fylkeskommunene
Den fylkeskommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsboer skal være maksimum 3 pst. Den kommunale inntektsskattøren for personlige skattytere og dødsboer skal være maksimum 13,2 pst.
Maksimumssatsene skal gjelde med mindre fylkestinget eller kommunestyret vedtar lavere satser.
Kapittel 4 - Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.
§ 4-1. Ordinære skatter
Skattyter som har formue knyttet til eller inntekt vunnet ved petroleumsutvinning og rørledningstransport, jf. § 2 annet ledd i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., skal av slik formue og inntekt, i tillegg til de skatter som følger av bestemmelsene foran, svare skatt til staten etter reglene og satsene nedenfor. Det samme gjelder når skatteplikten utelukkende følger av nevnte lov.
Av formue som tilhører andre skattytere enn selskaper, svares skatt med 0,7 pst. De regler som ellers gjelder for beregning av formuesskatt til kommunen, gis tilsvarende anvendelse.
Av inntekt svares skatt med 28 pst., med mindre det skal svares skatt på inntekten etter dette vedtaket § 3- 3. Skatten blir å utligne i samsvar med bestemmelsene i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. De regler som ellers gjelder ved beregning av inntektsskatt til kommunen av alminnelig inntekt gis tilsvarende anvendelse.
§ 4-2. Særskatt
Av inntekt vunnet ved petroleumsutvinning, behandling og rørledningstransport som nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, skal det svares særskatt med 50 pst.
§ 4-3. Terminskatt
Terminskatt for inntektsåret 2005 skrives ut og betales i samsvar med lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 7. Ved utskrivingen av terminskatt benyttes satsene ovenfor.
§ 4-4. Utbytte utdelt til utenlandsk eierselskap
Det svares ikke skatt til staten av aksjeutbytte som utdeles fra i riket hjemmehørende aksjeselskap og allmennaksjeselskap som er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, til selskap hjemmehørende i utlandet som direkte eier minst 25 pst. av kapitalen i det utdelende selskap. Dersom det i riket hjemmehørende selskap også har inntekt som ikke er skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, svares skatt til staten etter de alminnelige regler for aksjeutbytte som fordeles til slik inntekt. Aksjeutbytte fordeles mellom særskattepliktig inntekt og annen inntekt på grunnlag av alminnelig inntekt fratrukket skatter for henholdsvis særskattepliktig inntekt og annen inntekt.
Kapittel 5 - Tonnasjeskatt
§ 5-1.Tonnasjeskatt
Aksjeselskap og allmennaksjeselskap som nevnt i skatteloven § 8-10, skal svare tonnasjeskatt, jf. skatteloven § 8-16, etter følgende satser:
– 0 kroner for de første 1 000 nettotonn, deretter
– 18 kroner pr. dag pr. 1 000 nettotonn opp til 10 000 nettotonn, deretter
– 12 kroner pr. dag pr. 1 000 nettotonn opp til 25 000 nettotonn, deretter
– 6 kroner pr. dag pr. 1 000 nettotonn.
Satsene i første ledd
Kapittel 6 - Skattested
§ 6-1. Skattested for forskuddsutskrivingen
Forskuddsutskrivingen foretas i den kommune hvor den forskuddspliktige er bosatt, jf. skatteloven § 3-1. Her medtas også forskudd på skatt av formue og inntekt som nevnt i skatteloven § 3-3. For boer gjelder bestemmelsene i skatteloven § 3-1 fjerde ledd.
For person som ikke er bosatt i riket, skal den kommunen som er angitt i skatteloven § 3-4 første, fjerde eller femte ledd eller i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 6 nr. 2, utskrive skatten.
Første og annet ledd gjelder i den utstrekning annet ikke er bestemt i medhold av skattebetalingsloven § 8 nr. 4 og § 18 nr. 4.
Utskriving av forskudd som omhandlet i dette vedtaket § 1-4 tredje ledd foretas i
§ 6-2. Skattested for ligningen
Statsskatteligningen for personer og dødsbo foregår i den kommune hvor skattyteren etter bestemmelsene i skatteloven § 3-1 og § 3-4 blir å iligne kommuneskatt. Ved ligningen medtas formue og inntekt som skattlegges etter bestemmelsene i skatteloven § 3-3 og § 18-7.
Statsskatteligningen for selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, foregår i kontorkommunen, jf. skatteloven § 3-2.
Ved utligning av skatt for skattepliktig etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., gjelder § 6 i denne loven.
I utlandet hjemmehørende mottaker av godtgjørelse, tantieme, gratiale og lignende fra selskap eller innretning som er hjemmehørende her i riket (skatteloven § 3-4 tredje ledd), skattlegges i den kommune der selskapet har sitt kontor (hovedkontor) eller styret har sitt sete. Det samme gjelder selskap eller samlag for omsetning av brennevin, vin, fruktvin, mjød eller øl.
Skattlegging av inntekt som nevnt i dette vedtaket § 3-5 annet ledd foretas i
Kapittel 7 - Særlige bestemmelser om
skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.
§ 7-1. Kapitalavkastningsraten for fastsetting av personinntektsdel av nærings- og selskapsinntekt (deling)
Kapitalavkastningsraten som nevnt i skatteloven § 12-13 tredje ledd, skal være maksimalt 7,0 pst.
§ 7-2. Minstefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven § 6-32 skal ikke settes lavere enn 4 000 kroner og ikke høyere enn 57 400 kroner for inntekt som omfattes av skatteloven § 6-31 første ledd a, c eller d eller annet ledd. Fradrag som beregnes av inntekt som omfattes av skatteloven § 6-31 første ledd bokstav a, c eller d eller annet ledd alene skal likevel ikke settes lavere enn 31 800 kroner. Tilsvarende gjelder for tidsbegrenset uførestønad, rehabiliterings- og attføringspenger.
Fradrag beregnet etter § 6-32 skal ikke settes lavere enn 4 000 kroner og ikke høyere enn 49 400 kroner for inntekt som omfattes av skatteloven § 6-31 første ledd b.
Minstefradraget
§ 7-3. Foreldrefradrag
Fradrag beregnet etter skatteloven § 6-48 skal ikke settes høyere enn 25 000 kroner for ett barn. Fradragsgrensen økes med inntil 5 000 kroner for hvert ytterligere barn.
§ 7-4. Personfradrag
Fradrag etter skatteloven § 15-4 er 34 200 kroner i klasse 1 og 68 400 kroner i klasse 2.
§ 7-5. Skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt
Beløpsgrensene som nevnt i skatteloven § 17-1 første ledd skal være 92 100 kroner for enslige og 151 000 kroner for ektepar og samboere som går inn under skatteloven § 2-16.
Kapittel 8 - Forskriftskompetanse mv.
§ 8-1. Avrundingsregler og utfyllende regler
Departementet
§ 8-2. Adgang til å fravike reglene i vedtaket
Reglene i dette vedtaket
III
Fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2005
For året 2005 svares folketrygdavgifter etter følgende satser:
§ 1. Arbeidsgiveravgift
a) For arbeidsgiveravgift av inntekt som blir skattlagt etter lov 29. november 1996 nr. 68 om skatt til
b) Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i Finnmark fylke eller til en av kommunene Karlsøy, Lyngen, Storfjord, Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa, Kvænangen i
c) Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone IV, er satsen 9,5 pst. Denne sonen omfatter:
–
– Nordland fylke,
– kommunene Namsos, Namdalseid, Lierne, Røyrvik, Namsskogan, Grong, Høylandet, Overhalla, Fosnes, Flatanger, Vikna, Nærøy, Leka i Nord-Trøndelag fylke,
– kommunene Hitra, Frøya, Åfjord, Roan, Osen i Sør-Trøndelag fylke,
– kommunen Smøla i Møre og Romsdal fylke.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 5,1 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 5,1 pst.
d) Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone III, er satsen 10,2 pst. Denne sonen omfatter:
– kommunen Snåsa i Nord-Trøndelag fylke,
– kommunene Hemne, Snillfjord, Oppdal, Røros, Holtålen, Tydal i Sør-Trøndelag fylke,
– kommunene Surnadal, Rindal, Aure, Halsa, Tustna i Møre og Romsdal fylke,
– kommunene Dovre, Lesja, Skjåk, Lom, Vågå, Sel, Sør-Aurdal, Etnedal, Nord-Aurdal, Vestre Slidre, Øystre Slidre, Vang i Oppland fylke,
– kommunene Stor-Elvdal, Rendalen, Engerdal, Tolga, Tynset, Alvdal, Folldal, Os i Hedmark fylke.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 6,4 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 6,4 pst.
e) Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i sone II, er satsen 14,1 pst. Denne sonen omfatter:
– kommunene Meråker, Frosta, Leksvik, Mosvik, Verran i Nord-Trøndelag fylke,
– kommunene Ørland, Agdenes, Rissa, Bjugn, Rennebu, Meldal, Midtre Gauldal, Selbu i Sør- Trøndelag fylke,
– kommunene Vanylven, Sande, Herøy, Norddal, Stranda, Stordal, Rauma, Nesset, Midsund, Sandøy, Gjemnes, Tingvoll, Sunndal, Haram, Aukra, Eide i Møre og Romsdal fylke.
– Sogn og Fjordane fylke,
– kommunene Etne, Tysnes, Kvinnherad, Jondal, Odda, Ullensvang, Eidfjord, Ulvik, Granvin, Kvam, Modalen, Fedje, Masfjorden, Bømlo i Hordaland fylke,
– kommunene Hjelmeland, Suldal, Sauda, Kvitsøy, Utsira, Vindafjord, Finnøy, Ølen i Rogaland fylke,
– kommunene Åseral, Audnedal, Hægebostad, Sirdal i Vest-Agder fylke,
– kommunene Gjerstad, Vegårshei, Åmli, Iveland, Evje og Hornnes, Bygland, Valle, Bykle i Aust-Agder fylke,
– kommunene Drangedal, Tinn, Hjartdal, Seljord, Kviteseid, Nissedal, Fyresdal, Tokke, Vinje,
– kommunene Flå, Nes, Gol, Hemsedal, Ål, Hol, Sigdal, Rollag, Nore og Uvdal i Buskerud fylke,
– kommunene Nord-Fron, Sør-Fron, Ringebu, Gausdal,
– kommunene Nord-Odal, Eidskog, Grue, Åsnes, Våler, Trysil, Åmot i Hedmark fylke.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av en sats på 10,6 pst. overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel 10,6 pst.
f) Når arbeidstakeren i inntektsåret 2005 er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en annen kommune enn dem som nevnt i bokstavene b til e, er satsen 14,1 pst. Dette området kalles sone I.
g) Denne bokstav gjelder foretak som
1. produserer elektrisitet skapt ved vannkraft,
2. utvinner råolje eller naturgass,
3. yter en eller flere av følgende tjenester tilknyttet utvinning av olje eller gass:
– prøve- eller produksjonsboring på kontrakt,
– servicevirksomhet i forbindelse med olje- og gassutvinning,
– bore- eller brønnservice på kontrakt. Denne bestemmelsen omfatter ikke tjenesteyting tilknyttet letevirksomhet, eller drift og bruk av innretninger i den utstrekning de brukes til letevirksomhet.
4. bryter metallholdig malm, med unntak av jernmalm og jernmalm med innhold av mangan,
5. utvinner industrimineralene nefelinsyenitt eller olivin,
6. bygger eller reparerer selvdrevet, sjøgående kommersielt fartøy. Med slikt fartøy forstås følgende:
– fartøy på minst 100 BRT for transport av passasjerer eller gods,
– fartøy på minst 100 BRT til særlige formål,
– slepebåt på minst 365 kW,
– fiskefartøy på minst 100 BRT bestemt for eksport til land utenfor EØS-området,
– flytende og flyttbart uferdig skrog av ovennevnt fartøy. Denne bestemmelsen omfatter også foretak som foretar vesentlig ombygging av fartøy som nevnt ovenfor, dersom fartøyet er over 1 000 BRT.
7. nevnt i finansieringsvirksomhetsloven § 1-4 eller verdipapirhandelloven § 7-1, jf. § 1-2 første ledd, dersom foretaket har filial, driver grenseoverskridende virksomhet eller har etablert datterforetak som driver tilsvarende virksomhet, i andre stater innen EØS-området.
8. produserer stål omfattet av den tidligere EKSF-traktaten,
9. produserer telekommunikasjonstjenester.
Slike foretak skal beregne avgift etter satsen på 14,1 pst. uansett til hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 14,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av
– en sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav b,
– en sats på 5,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,
– en sats på 6,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,
– en sats på 10,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e
overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsene likevel i:
sone V: 0 pst.
sone IV: 5,1 pst.
sone III: 6,4 pst.
sone II: 10,6 pst.
Bestemmelsen i nr. 6 kommer ikke til anvendelse på verft som utelukkende driver reparasjon av fartøy
– og reparasjonene gjøres på verft hjemmehørende i Nordland,
– reparasjonene gjøres på fartøy som utelukkende drives på norsk sjøterritorium.
Slike foretak beregner arbeidsgiveravgift etter bokstavene b til f.
h) Foretak som utfører godstransport på vei og som i 2004 hadde mer enn 50 årsverk skal beregne avgift etter satsen i bokstav f uansett til hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig. Som godstransport regnes ikke egentransport etter samferdselsloven § 8.
For øvrige transportforetak skal arbeidsgiveravgiften beregnes etter følgende satser når arbeidstakeren er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i
sone V: 0 pst.
sone IV: 9,5 pst.
sone III: 10,2 pst.
sone II: 14,1 pst.
i) Når et foretak beregner arbeidsgiveravgift etter bokstavene c til e, bokstav g og bokstav m,
j) Denne bokstav gjelder foretak innenfor næringsgrupperingene:
01.1 Dyrking av jordbruks- og hagebruksvekster
01.2 Husdyrhold
01.3 Kombinert husdyrhold og planteproduksjon
01.4 Tjenester tilknyttet jordbruk og husdyrhold, unntatt veterinærtjenester og beplantning og vedlikehold av hager og parkanlegg
01.5 Jakt, viltstell og tjenester tilknyttet jakt og viltstell
02.01 Skogbruk
02.02 Tjenester tilknyttet skogbruk, med unntak av tømmermåling
05.01 Fiske og fangst
05.02 Fiskeoppdrett og klekkerier
15.1 Produksjon, bearbeiding og konservering av kjøtt og kjøttvarer
15.2 Bearbeiding og konservering av fisk og fiskevarer
15.3 Bearbeiding og konservering av frukt og grønnsaker
15.4 Produksjon av vegetabilske og animalske oljer og fettstoffer
15.5 Produksjon av meierivarer og iskrem
15.6 Produksjon av kornvarer, stivelse og stivelsesprodukter
15.7 Produksjon av fôr
51.2 Engroshandel med jordbruksråvarer og levende dyr
51.31 Engroshandel med frukt og grønnsaker
51.32 Engroshandel med kjøtt og kjøttvarer
51.33 Engroshandel med meierivarer, egg, matolje og -fett
51.381 Engroshandel med fisk og skalldyr
61.103 Innenriks sjøtransport, men bare for så vidt gjelder drift av brønnbåter
63.12 Lagring, men bare for så vidt gjelder drift av kornsiloer,
hvor virksomheten er begrenset til å omfatte produkter som ikke faller inn under EØS-avtalen, jf. avtalens artikkel 8.
Slike foretak skal beregne arbeidsgiveravgift etter følgende satser når arbeidstakeren er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i
sone IV: 5,1 pst.
sone III: 6,4 pst.
sone II: 10,6 pst.
Dersom foretakets virksomhet også omfatter aktiviteter eller produkter som ikke er nevnt i første ledd, og denne virksomheten er av ubetydelig omfang,
k) Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn for arbeidsgiveravgift fastsatt i kongelig resolusjon med hjemmel i § 4 nedenfor.
l) Satsen på 14,1 pst. skal legges til grunn ved beregning av arbeidsgiveravgift for statsforvaltningen som omfattes av reglene i folketrygdloven § 24-5 tredje ledd og for foretak som omfattes av helseforetaksloven, uansett hvilken kommune arbeidstakeren er skattepliktig til. Er arbeidstakeren skattepliktig til en kommune nevnt i bokstav b, skal satsen likevel være 0 pst.
m) Det skal betales arbeidsgiveravgift etter følgende satser for lønn og annen godtgjørelse for arbeid og oppdrag i og utenfor tjenesteforhold som arbeidsgiver plikter å innberette for arbeidstakere som har fylt 62 år og som er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i
sone IV: 5,5 pst.
sone III: 6,2 pst.
sone II: 10,1 pst.
sone I: 10,1 pst.
Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av
– en sats på 1,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,
– en sats på 2,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,
– en sats på 6,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e
overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel:
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
For foretak som nevnt i bokstav g skal satsen være 10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år. Inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgift som ville følge av satsen på 10,1 pst. og den arbeidsgiveravgift som ville følge av
– en sats på 0 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav b,
– en sats på 1,1 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav c,
– en sats på 2,4 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav d,
– en sats på 6,6 pst. når arbeidstakeren er skattepliktig til en kommune som nevnt i bokstav e
overstiger 270 000 kroner for foretaket i 2005, er satsen likevel:
sone V: 0 pst.
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
For foretak som nevnt i bokstav h første ledd og bokstav l første pkt., skal satsen være 10,1 pst. for arbeidstakere som har fylt 62 år. Foretak som nevnt i bokstav h annet ledd skal betale arbeidsgiveravgift etter følgende satser for arbeidstakere som har fylt 62 år og som er skattepliktig etter skatteloven § 3-1 eller § 3-4 til en kommune i
sone V: 0 pst.
sone IV: 5,5 pst.
sone III: 6,2 pst.
sone II: 10,1 pst.
sone I: 10,1 pst.
For foretak som nevnt i bokstav j skal satsen være i
sone IV: 1,1 pst.
sone III: 2,4 pst.
sone II: 6,6 pst.
sone I: 10,1 pst
for arbeidstakere som har fylt 62 år.
Beregning av arbeidsgiveravgift etter denne bokstav skjer fra og med første hele avgiftstermin etter at arbeidstakeren har fylt 62 år.
n) Når arbeidstaker fra samme arbeidsgiver mottar ytelser på mer enn 16 ganger gjennomsnittet av grunnbeløpet i folketrygden i 2005, skal det i tillegg til satsene nevnt ovenfor regnes en særskilt avgift etter en sats på 12,5 pst. av det overskytende.
§ 2. Trygdeavgift
a) Av pensjon, føderåd, livrente som ledd i pensjonsordning i arbeidsforhold, utbetalinger under individuell pensjonsavtale etter skatteloven § 6-47 bokstav c, utbetalinger etter innskuddspensjonsloven og personinntekt for skattyter under 17 år og over 69 år, som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 1: 3 pst.
b) Av lønnsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr. 2: 7,8 pst.
c) Av næringsinntekt og annen personinntekt som nevnt i folketrygdloven § 23-3 annet ledd nr.
d) Avgift av næringsinntekt (annen ervervsinntekt) i jord- og skogbruk som overstiger 7,8 pst. av inntekten, skal dekkes med tilskudd knyttet til jordbruksoppgjøret. Næringsinntekt er i denne sammenhengen inntekt som nevnt i forskrift gitt av Finansdepartementet 5. oktober 1970 nr. 2 om levering av årsoppgave og om avgiftsfrie uttak i jordbruk med binæringer og skogbruk.
§ 3. Tilskudd fra kommunene og fylkeskommunene som nevnt i folketrygdloven § 23-9 annet ledd
a) I kommuner: 0 pst.
b) I fylkeskommuner: 0 pst.
§ 4. Forskriftsfullmakt
Kongen gir regler om grunnlag og satser for avgifter og tilskudd etter folketrygdloven § 23-4 for visse grupper av medlemmer i trygden. Departementet gir regler til utfylling og gjennomføring av bestemmelsene i § 1.
IV
CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på
kontinentalsokkelen for budsjetterminen 2005
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 21. desember 1990 nr. 72 om avgift på utslipp av CO2 i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen betales CO2-avgift til statskassen etter følgende satser:
a) for gass 78 øre pr. standardkubikkmeter,
b) for olje eller kondensat 78 øre pr. liter.
For mineralske produkter som omfattes av bokstav b), og som er avgiftsbelagt etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter, skal satsen være 47 øre pr. liter.
V
Produktavgift til folketrygden for fiskeri-, hval- og selfangstnæringen for 2005
Med hjemmel i folketrygdloven § 23-5 annet ledd fastsettes:
I
I 2005 skal følgende avgifter til folketrygden dekkes ved en produktavgift på omsetning av fisk, hval og sel, og produkter av disse, fra fartøy som har drevet egen fangstvirksomhet innenfor det aktuelle kalenderår:
1. Trygdeavgift over 7,8 pst. av pensjonsgivende inntekt fra fiske, hval- og selfangst i inntektsåret.
2. Arbeidsgiveravgift på hyre til mannskapet på fiske-, hvalfangst- og selfangstfartøy.
3. Premie til kollektiv yrkesskadetrygd for fiskere, hval- og selfangere.
4. Avgift til dekking av de utgiftene folketrygden har med stønad til arbeidsløse fiskere, hval- og selfangere.
5. Avgift til dekking av de utgiftene folketrygden har i forbindelse med ordningen med frivillig tilleggstrygd for sykepenger til manntallsførte fiskere, hval- og selfangere.
II
Produktavgiften skal være 3,8 pst. for 2005.
Avgift på omsetning av råfisk, råfiskprodukter, hval og hvalprodukter innkreves av godkjente salgslag, jf. lov 14. desember 1951 nr. 3 om omsetning av råfisk § 3. Ved fiske på fjerne farvann der omsetningen foregår utenom salgslag og ved omsetning av sel og produkter av sel, skal den avgiftspliktige innbetale produktavgiften til Fiskeridirektoratet.
VI
Avgift til statskassen på arv og gaver
for budsjetterminen 2005
§ 1
Av arv og gaver som er avgiftspliktige etter lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver, skal det fra 1. januar 2005 svares avgift til statskassen etter reglene i dette vedtaket.
§ 2
Fradrag etter arveavgiftsloven § 15 annet ledd for begravelsesomkostninger, skifteomkostninger og utgifter til gravsted settes til 35 000 kroner, hvis ikke høyere utgifter er legitimert.
Utgifter til dokumentavgift og tinglysing kommer særskilt til fradrag.
Fradrag etter arveavgiftsloven § 17 for avgiftspliktig som ikke har fylt 21 år settes til 50 000 kroner pr. år.
§ 3
Avgiftsgrunnlaget rundes nedover til nærmeste tall som
§ 4
Av arv og gaver til arvelaterens/giverens barn, fosterbarn - herunder stebarn som har vært oppfostret hos arvelateren/giveren - og foreldre, svares:
Av de første 250 000 kroner | intet |
Av de neste 300 000 kroner | 8 pst. |
Av overskytende beløp | 20 pst. |
§ 5
Av arv og gaver som ikke går inn under § 4, svares:
Av de første 250 000 kroner | intet |
Av de neste 300 000 kroner | 10 pst. |
Av overskytende beløp | 30 pst. |
VII
Merverdiavgift for budsjetterminen 2005
(kap. 5521 post 70)
§ 1
1. Fra 1. januar 2005 skal det betales 25 pst. avgift etter bestemmelsene i lov 19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift.
2. Fra 1. januar 2005 skal det betales 11,11 pst. avgift av omsetning som nevnt i lov 19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift § 39 og godtgjørelse som nevnt i samme lov § 41.
§ 2
Fra 1. januar 2005 skal det betales 11 pst. avgift etter bestemmelsene i lov 19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift for næringsmidler. Som næringsmidler anses enhver mat- eller drikkevare og enhver annen vare som er bestemt til å konsumeres av mennesker, unntatt:
a) legemidler,
b) vann fra vannverk,
c) tobakkvarer,
d) alkoholholdige drikkevarer.
§ 3
Fra 1. januar 2005 skal det betales 7 pst. avgift etter bestemmelsene i lov 19. juni 1969 nr. 66 om merverdiavgift for:
a) kringkastingsselskap under utøvelse av allmennkringkasting som er finansiert av kringkastingsavgift som nevnt i kringkastingsloven § 6-4,
b) tjenester som gjelder persontransport,
c) formidling av tjenester som nevnt i bokstav b,
d) transport av kjøretøy på ferge eller annet fartøy på innenlands veisamband,
e) tjenester i form av rett til å overvære kinoforestillinger.
§ 4
Departementet
VIII
Særavgifter til statskassen for
budsjetterminen 2005
Avgift på alkohol (kap. 5526 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel eller innenlandsk tilvirking av sprit, isopropanol, brennevin, vin, fruktvin, mjød og øl mv. med følgende beløp:
A) Brennevinsbasert drikk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent alkohol: kr 5,54 pr. volumprosent og liter.
B) Annen alkoholholdig drikk:
1. med alkoholstyrke over 4,75 til og med 22 volumprosent alkohol: kr 3,61 pr. volumprosent og liter.
2. med alkoholstyrke:
a) til og med 0,7 volumprosent alkohol avgiftslegges etter regelverket for alkoholfrie drikkevarer,
b) over 0,7 til og med 2,75 volumprosent alkohol: kr 2,47 pr. liter,
c) over 2,75 til og med 3,75 volumprosent alkohol: kr 9,35 pr. liter,
d) over 3,75 til og med 4,75 volumprosent alkohol: kr 16,18 pr. liter.
Departementet
Satsene i avsnittene foran gjelder også varer som ved kjøp eller som gave innføres med samtykke gitt i medhold av alkohollovgivningen.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a) selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
b) selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
c) fra tilvirkers eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur,
d) brukes ved framstilling av essenser i tilfelle som nevnt i punkt c,
e) leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk,
f) bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
g) brukes som råstoff eller hjelpemiddel ved fremstilling av alkoholholdige ferdigvarer. Fritaket gjelder kun avgift på alkohol i essenser mv. som innføres,
h) selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
i) fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket gjelder kun drikk etter § 1B som er til eget bruk.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
Avgift på tobakkvarer (kap. 5531 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen etter følgende satser av:
a) Sigarer: kr 1,81 pr. gram av pakningens nettovekt.
Vekten av fastmunnstykke skal tas med i den nettovekt som danner grunnlaget for beregning av avgiften.
b) Sigaretter: kr 1,81 pr. stk.
Med én sigarett menes en sigarett som har en lengde til og med 90 mm, som to regnes sigaretten dersom den har en lengde på over 90 mm, men maks 180 mm, osv.
Filter og munnstykke tas ikke med ved beregningen av lengden.
c) Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning: kr 1,81 pr. gram av pakningens nettovekt.
d) Skråtobakk: kr 0,58 pr. gram av pakningens nettovekt.
e) Snus: kr 0,58 pr. gram av pakningens nettovekt.
f) Sigarettpapir og sigaretthylser: kr 0,0276 pr. stk. av innholdet i pakningen.
Departementet
§ 2
Varer som er ment, eller som departementet finner er tjenlig, som erstatning for forannevnte varer,
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a) Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b) Selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
c) Fra/til tilvirkers eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d) Kvalitetsprøves og forbrukes i fabrikker eller på lager.
e) Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
f) Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
Avgift på motorvogner mv. (kap. 5536)
I. Engangsavgift på motorvogner mv.
(kap. 5536 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen:
1. ved første gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret,
2. når betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt,
3. når en motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten slik registrering,
4. når oppbygget motorvogn tas i bruk før ny registrering.
§ 2
Avgiften betales etter følgende avgiftsgrupper og satser:
Avgiftsgruppe a:
1. Personbiler,
2. varebiler klasse 1 og
3. busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser:
kr 34,75 | pr. kg av de første 1 150 kg av egenvekten, |
kr 69,50 | pr. kg av de neste 250 kg av egenvekten, |
kr 139,00 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
kr 161,66 | pr. kg av resten (vektavgift), |
dessuten: | |
kr 10,26 | pr. cm3 av de første 1 200 cm3 av slagvolumet, |
kr 26,86 | pr. cm3 av de neste 600 cm3 av slagvolumet, |
kr 63,18 | pr. cm3 av de neste 400 cm3 av slagvolumet, |
kr 78,93 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 134,22 | pr. kW av de første 65 kW av motoreffekten, |
kr 489,54 | pr. kW av de neste 25 kW av motoreffekten, |
kr 979,38 | pr. kW av de neste 40 kW av motoreffekten, |
kr 1 657,36 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe b:
Varebiler klasse 2:
20 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe c:
Campingbiler:
13 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe d:
Kombinerte biler med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg:
55 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe e:
Beltebiler:
36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget.
Avgiftsgruppe f:
Motorsykler:
kr 9 228 pr. stk. (stykkavgift),
dessuten:
kr 0 | pr. cm3 av de første 125 cm3 av slagvolumet, |
kr 31,70 | pr. cm3 av de neste 775 cm3 av slagvolumet, |
kr 69,50 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 0 | pr. kW av de første 11 kW av motoreffekten, |
kr 410,65 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe g:
Beltemotorsykler (snøscootere):
kr 13,01 | pr. kg av de første 100 kg av egenvekten, |
kr 26,01 | pr. kg av de neste 100 kg av egenvekten, |
kr 52,01 | pr. kg av resten (vektavgift), |
dessuten: | |
kr 2,72 | pr. cm3 av de første 200 cm3 av slagvolumet, |
kr 5,42 | pr. cm3 av de neste 200 cm3 av slagvolumet, |
kr 10,83 | pr. cm3 av resten (slagvolumavgift), |
dessuten: | |
kr 34,68 | pr. kW av de første 20 kW av motoreffekten, |
kr 69,34 | pr. kW av neste 20 kW av motoreffekten, |
kr 138,69 | pr. kW av resten (motoreffektavgift). |
Avgiftsgruppe h:
Motorvogner i avgiftsgruppe a, som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på løyveinnehaver til bruk som ordinær drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede:
40 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
Avgiftsgruppe i:
Avgiftspliktige motorvogner som er 30 år eller eldre:
kr 3 038 pr. stk.
Avgiftsgruppe j:
Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i fartsretningen:
35 pst. av avgiften under avgiftsgruppe a.
§ 3
Av motorvogner i avgiftsgruppe a - d og g - j skal det i tillegg til avgiften under § 2 svares en vrakpantavgift på kr 1 300 pr. motorvogn. Avgiften inngår ikke i beregningsgrunnlaget for merverdiavgiften.
Departementet
§ 4
Ved beregning av avgift basert på egenvekt, slagvolum og motoreffekt benyttes de tekniske data som skal fastsettes i forbindelse med motorvognens typegodkjenning og/eller skal fremkomme i motorvognens norske vognkort.
Verdiavgiftsgrunnlaget er ved innenlandsk tilvirkning prisen fra produsent og ved innførsel tollverdien.
Fra de nevnte regler gjøres det unntak for følgende grupper:
1. Motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet.
2. Motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler) til framdrift. For slike motorvogner inngår verken effekten knyttet til den elektriske motoren eller vekten av elektromotor og batteripakke i avgiftsgrunnlaget.
Departementet
§ 5
Departementet
Oppstår det avgiftsmessig tvil om hvilken avgiftsgruppe den enkelte motorvogn skal henføres under, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.
§ 6
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på:
1. Motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn.
2. Motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
3. Motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
4. Lett pansrete motorvogner til offentlig bruk.
5. Motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurukonkurransekjøring.
6. Ambulanser.
7. Begravelseskjøretøy.
8. Beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal nytte kjøretøyet i ambulansetjeneste.
9. Motorvogner som bare bruker elektrisitet til framdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller.
10. Busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på:
a) innehaver av løyve etter §§ 6 eller 9 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn og fartøy, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar slikt ruteløyve.
b) institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.
11. Motorvogner som innføres som arvegods.
12. Beltevogner til Forsvaret.
13. Spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet.
Departementet
§ 7
Departementet
1. innen 3 år regnet fra registreringen skjer opphør av bruken av bil som drosje eller for transport av funksjonshemmede, jf. § 2 avgiftsgruppe h,
2. innen 1 år regnet fra registreringen skjer opphør av bruken av buss i tilfelle som er gitt avgiftsfritak etter § 6 nr. 10.
§ 8
Departementet
Departementet
§ 9
Departementet
§ 10
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 11
Departementet
§ 12
Departementet
II. Årsavgift (kap. 5536 post 72)
§ 1
For 2005 betales i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter avgift til statskassen med:
1. kr 2 815 av:
a) personbiler med tillatt totalvekt mindre enn 12 000 kg,
b) varebiler,
c) campingbiler med tillatt totalvekt mindre enn 12 000 kg,
d) busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser (minibusser),
e) kombinerte biler med tillatt totalvekt mindre enn 7 500 kg,
f) årsprøvekjennemerker for kjøretøy.
2. kr 940 av campingtilhengere med egenvekt over 350 kg.
3. kr 1 585 av motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge.
4. kr 1 785 av:
a) følgende kjøretøy med tillatt totalvekt fra 3 500 kg inntil 12 000 kg:
– lastebiler,
– trekkbiler,
b) kombinerte biler med tillatt totalvekt fra 7 500 kg inntil 12 000 kg,
c) busser med tillatt totalvekt mindre enn 12 000 kg som ikke faller inn under nr. 1 bokstav d.
5. kr 360 av:
a) motorvogn som er registrert på innehaver av løyve etter § 9 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede,
b) motorvogn som er registrert på innehaver av løyve etter § 6 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også motorvogn som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar slikt ruteløyve,
c) motorvogn som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende,
d) kjøretøy som er registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
e) motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller,
f) motorredskap,
g) beltekjøretøy,
h) trekkbiler som ikke faller inn under nr. 4 bokstav a.
6. kr 180 av:
a) mopeder,
b) traktorer,
c) kjøretøy som er 30 år eller eldre.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
a) Kjøretøy som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn.
b) Motorvogn som er registrert på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
c) Motorvogn som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
d) Kjøretøy registrert til bruk på
Departementet
§ 3
For kjøretøy som er registrert pr. 1. januar eller som blir registrert i 1. halvår, og for årsprøvekjennemerker som er tildelt pr. 1. januar eller som blir tildelt i 1. halvår, skal det svares full avgift.
Det skal ikke svares avgift for kjøretøy som dokumenteres levert senest innen avgiftens forfall til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging.
På vilkår departementet
1. dokumenteres levert til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging i første halvår, men etter avgiftens forfall,
2. registreres eller tildeles årsprøvekjennemerker i annet halvår.
§ 4
Avgift som ikke er betalt innen forfall, forhøyes med kr 250. For kjøretøy som nevnt i § 1 nr. 5 og 6, forhøyes avgiften med kr 50. Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
III. Vektårsavgift (kap. 5536 post 73)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 12 000 kg etter følgende satser (kroner):
1. Vektgradert årsavgift
A. Motorkjøretøyer
Avgiftsgruppe | Luftfjæring | Annet fjærings system |
2 aksler | ||
12 000 - 12 999 kg | 358 | 641 |
13 000 - 13 999 kg | 641 | 1 144 |
14 000 - 14 999 kg | 1 144 | 1 462 |
15 000 - og over | 1 462 | 2 861 |
3 aksler | ||
12 000 - 14 999 kg | 358 | 358 |
15 000 - 16 999 kg | 641 | 851 |
17 000 - 18 999 kg | 851 | 1 372 |
19 000 - 20 999 kg | 1 372 | 1 673 |
21 000 - 22 999 kg | 1 673 | 2 384 |
23 000 - og over | 2 384 | 3 509 |
Minst 4 aksler | ||
12 000 - 24 999 kg | 1 673 | 1 691 |
25 000 - 26 999 kg | 1 691 | 2 441 |
27 000 - 28 999 kg | 2 441 | 3 663 |
29 000 - og over | 3 663 | 5 261 |
B. Kombinasjoner av kjøretøy (vogntog)
Avgiftsgruppe | Luftfjæring | Annet fjærings system |
2 + 1 aksler | ||
12 000 - 13 999 kg | 358 | 358 |
14 000 - 15 999 kg | 358 | 358 |
16 000 - 17 999 kg | 358 | 485 |
18 000 - 19 999 kg | 485 | 649 |
20 000 - 21 999 kg | 649 | 1 042 |
22 000 - 22 999 kg | 1 042 | 1 243 |
23 000 - 24 999 kg | 1 243 | 1 956 |
25 000 - 27 999 kg | 1 956 | 3 160 |
28 000 kg og over | 3 160 | 5 276 |
2 + 2 aksler | ||
16 000 - 24 999 kg | 632 | 995 |
25 000 - 25 999 kg | 995 | 1 407 |
26 000 - 27 999 kg | 1 407 | 1 902 |
28 000 - 28 999 kg | 1 902 | 2 221 |
29 000 - 30 999 kg | 2 221 | 3 418 |
31 000 - 32 999 kg | 3 418 | 4 604 |
33 000 kg og over | 4 604 | 6 805 |
2 + minst 3 aksler | ||
16 000 - 37 999 kg | 3 736 | 5 061 |
38 000 - 40 000 kg | 5 061 | 6 751 |
Over 40 000 kg | 6 751 | 9 043 |
Minst 3+ 1 aksler | ||
16 000 - 24 999 kg | 632 | 995 |
25 000 - 25 999 kg | 995 | 1 407 |
26 000 - 27 999 kg | 1 407 | 1 902 |
28 000 - 28 999 kg | 1 902 | 2 221 |
29 000 - 30 999 kg | 2 221 | 3 418 |
31 000 - 32 999 kg | 3 418 | 4 604 |
33 000 - og over | 4 604 | 6 805 |
Minst 3 + 2 aksler | ||
16 000 - 37 999 kg | 3 344 | 4 505 |
38 000 - 40 000 kg | 4 505 | 6 093 |
Over 40 000 kg | 6 093 | 8 842 |
Minst 3 + minst 3 aksler | ||
16 000 - 37 999 kg | 2 056 | 2 414 |
38 000 - 40 000 kg | 2 414 | 3 426 |
Over 40 000 kg | 3 426 | 5 245 |
og
2. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
Vektklasser | Avgasskravnivå | ||||||
| Ikke EURO | EURO I | EURO II | EURO III | EURO IV | EURO V | 0-utslipp |
12 000 - 19 999 kg | 6 014 | 3 342 | 2 338 | 1 425 | 752 | 467 | 0 |
20 000 kg og over | 10 693 | 6 126 | 4 344 | 2 612 | 1 379 | 856 | 0 |
§ 2
Departementet
Departementet
§ 3
Departementet kan gi forskrifter om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4
Grunnlaget for avgiften er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret, for semitrailere den
Hvis kjøretøyets totalvekt ikke direkte går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
§ 5
Følgende kjøretøy er fritatt fra vektgradert og miljødifferensiert årsavgift:
a) traktorer,
b) kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
c) motorredskaper,
d) kjøretøy som er 30 år eller eldre. Fritaket gjelder ikke tilhengere,
e) kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport),
f) kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 6
Departementet
Departementet
§ 7
Departementet
§ 8
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 9
Departementet
§ 10
Departementet
IV. Omregistreringsavgift (kap. 5536 post 75)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nedenfor nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner og tilhengere med følgende beløp:
| | Registreringsår | |||||
| | 2005 og 2004 kr | 2003 kr | 2002 kr | 2001 til 1994 kr | 1993 og eldre kr | |
a. | Mopeder. Motorsykler. Beltemotorsykler | | | | | | |
| 1. | Mopeder | 562 | 562 | 562 | 562 | 562 |
| 2. | Motorsykler og beltemotorsykler med motor til og med 250 cm3 slagvolum, samt elektrisk drevne motorsykler | 1 604 | 1 604 | 1 604 | 1 604 | 1 397 |
| 3. | Motorsykler og beltemotorsykler med motor over 250 cm3 slagvolum | 2 673 | 2 673 | 2 673 | 2 673 | 1 397 |
b. | Personbiler. Busser | | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | | |
| 1. | t.o.m. 800 kg | 7 852 | 5 948 | 4 484 | 2 997 | 1 397 |
| 2. | over 800 kg t.o.m. 1 200 kg | 10 721 | 8 337 | 6 171 | 4 278 | 1 397 |
| 3. | over 1 200 kg t.o.m. 1 600 kg | 15 416 | 11 974 | 8 754 | 5 948 | 1 397 |
| 4. | over 1 600 kg | 19 966 | 15 416 | 11 272 | 7 694 | 1 397 |
c. | Lastebiler. Trekkbiler. Varebiler. Kombinerte biler Campingbiler. Beltebiler. | | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | | |
| 1. | t.o.m. 1 000 kg | 6 376 | 4 907 | 3 849 | 2 451 | 1 397 |
| 2. | over 1 000 kg t.o.m. 2 000 kg | 9 735 | 7 908 | 5 887 | 4 064 | 1 397 |
| 3. | over 2 000 kg t.o.m. 3 000 kg | 12 823 | 10 256 | 7 614 | 5 208 | 1 397 |
| 4. | over 3 000 kg t.o.m. 4 000 kg | 17 652 | 14 115 | 10 586 | 7 110 | 7 110 |
| 5. | over 4 000 kg t.o.m. 5 000 kg | 22 696 | 18 106 | 13 611 | 9 075 | 9 075 |
| 6. | over 5 000 kg | 27 400 | 21 965 | 16 417 | 11 041 | 11 041 |
d. | Biltilhengere, herunder semitrailere og camping tilhengere, med egenvekt over 350 kg | | | | | | |
| Egenvekt (typegodkjent): | | | | | | |
| 1. | over 350 kg t.o.m. 1 000 kg | 6 371 | 4 906 | 3 849 | 2 451 | 2 451 |
| 2. | over 1 000 kg t.o.m. 2 000 kg | 7 356 | 5 887 | 4 484 | 2 874 | 2 874 |
| 3. | over 2 000 kg t.o.m. 3 000 kg | 8 911 | 7 171 | 5 378 | 3 587 | 3 587 |
| 4. | over 3 000 kg t.o.m. 4 000 kg | 11 851 | 9 411 | 7 244 | 4 709 | 4 709 |
| 5. | over 4 000 kg t.o.m. 5 000 kg | 16 703 | 13 446 | 10 087 | 6 670 | 6 670 |
| 6. | over 5 000 kg | 22 050 | 17 314 | 12 948 | 8 630 | 8 630 |
§ 2
Det gis fritak eller refusjon av avgift ved omregistrering av kjøretøy:
1. ved ren navneendring (bevilling for/registrering av navnebytte må foreligge),
2. på ektefelle,
3. mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte),
4. som er 30 år eller eldre,
5. som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen,
6. som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn,
7. på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
8. som registreres på Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
9. som har vært registrert på samme eier i 2 måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid),
10. som tas tilbake av selger som følge av hevet kjøp etter kjøpslovens bestemmelser,
11. ved fusjon mellom aksjeselskaper,
12. ved omdannelse av virksomheter når tidligere og ny(e) eier(e) er identiske,
13. ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret.
Departementet
§ 3
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4
Departementet
§ 5
Departementet
V. Avgift på bensin (kap. 5536 post 76)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på bensin. Avgift betales med følgende beløp pr. liter:
a) for svovelfri bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,03,
b) for lavsvovlet bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,07,
c) for annen bensin: kr 4,07.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på bensin til følgende anvendelsesområder:
a) Utførsel.
b) Fly, unntatt Forsvarets fly.
c) Diplomater m.m.
d) Nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet.
e) Teknisk og medisinsk formål.
f) Som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense.
g) Båter og snøscootere i veiløse strøk.
h) Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1.
i) Reisegods og reiseutstyr.
j) Motorsager og andre arbeidsredskaper med 2- taktsmotor der den benyttede bensin har særlige helse- og miljømessige egenskaper.
k) Bensin gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
l) NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
m) Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
§ 3
I tilfelle misbruk
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
VI. Avgift på mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodieselavgift) (kap. 5536 post 77)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje til fremdrift av motorvogn. Avgift betales med følgende beløp pr. liter:
a) for svovelfri mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 2,92,
b) for lavsvovlet mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 2,97,
c) for annen mineralolje: kr 2,97.
Departementet
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2- og svovelavgift på mineralske produkter.
§ 2
Når oljer er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal det ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd.
Departementet
a) fritak for avgiftsplikten
b) avgift skal betales ved bruk av merket olje.
§ 3
På vilkår fastsatt av departementet
1. I følgende motorvogner:
a) traktorer,
b) motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn,
c) motorredskaper,
d) tilhørende Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
e) tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
2. Til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på autodiesel:
a) som bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
b) for andel av biodiesel i mineraloljen,
c) til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for mineralolje til fremdrift av motorvogn som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved import og innenlandsk tilvirking av båtmotorer (framdriftsmotorer) med kr 135,00 pr. hk. Som båtmotor anses også motorblokker til slike.
Avgiftsplikten gjelder båtmotorer på minst 9 hk.
Elektriske motorer er unntatt fra avgiftsplikt.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på båtmotorer som:
a) Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b) Er nødvendig for Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet.
c) Fra tilvirkers, importørs eller forhandlers lager
1. utføres til utlandet,
2. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
3. leveres til bruk i fartøy registrert i fiskebåtregisteret (dog ikke utenbordsmotorer og hekkaggregater),
4. leveres til bruk i fartøy mv. registrert i skipsregisteret, med unntak av fritidsbåter,
5. kommer i retur.
d) Innføres tollfritt i medhold av tolltariffens innledende bestemmelser § 11 pkt. 10, 12, 13 eller 14 e.
e) Benyttes i Forsvarets marinefartøy.
f) Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
Forbruksavgift på elektrisk kraft
(kap. 5541 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 9,88 øre pr. kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.
En redusert sats på 0,45 øre pr. kWh benyttes for levering av kraft:
a) til industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, og
b) i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord.
Avgift skal også betales ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på kraft som:
a) er produsert ved energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker,
b) er produsert i aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA og leveres direkte til sluttbruker,
c) er produsert i nødstrømsaggregat i tilfeller hvor den normale elektrisitetsforsyning har sviktet,
d) leveres til NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred,
e) leveres til Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet,
f) brukes til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser,
g) leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrianlegg som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kraft etter § 1 annet ledd bokstav a,
h) leveres veksthusnæringen,
i) leveres til bruk i driften av verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren,
j) er produsert i mottrykksanlegg,
k) leveres husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord,
l) leveres til andre enn husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord, såfremt fordelen av fritaket sammen med bagatellmessig støtte gitt i vedtak om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2005 ikke overstiger 270 000 kroner i 2005,
m) leveres i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
Grunnavgift på fyringsolje mv.
(kap. 5542 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på mineralolje med kr 0,414 pr. liter.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikt er:
a) flyparafin (jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly,
b) olje som pålegges avgift etter Stortingets vedtak om avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift).
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på mineralolje til følgende anvendelsesområder:
1. Utførsel.
2. Skip i utenriks fart.
3. Gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart.
4. Fiske og fangst i nære farvann.
5. Fiske og fangst i fjerne farvann.
6. Anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
7. Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1.
8. Benyttes som råstoff i industriell virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt.
9. Innføres som reisegods eller reiseutstyr.
10. Verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
11. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
12. Treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien.
13. Nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet.
14. Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
Miljøavgifter på mineralske produkter mv.
A. CO2-avgift på mineralske produkter
(kap. 5543 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift til statskassen på følgende mineralske produkter i henhold til følgende satser:
1. Generell sats
a) Mineralolje: kr 0,52 pr. liter.
b) Bensin: kr 0,78 pr. liter.
2. Redusert sats, jf. § 2
a) Mineralolje: kr 0,31 pr. liter. For treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien er satsen kr 0,26 pr. liter.
b) Bensin: kr 0,28 pr. liter.
Departementet
§ 2
Der det skal betales redusert sats, gis refusjon eller tilskudd etter § 1 nr. 2 til følgende anvendelsesområder:
1. Mineralolje til bruk i
a) Fly som flyr mellom norske flyplasser.
b) Anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
c) Godstransport i innenriks sjøfart.
2. Bensin til bruk i
a) Fly som flyr mellom norske flyplasser, unntatt Forsvarets fly.
b) Anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
Departementet
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
1. Generelle fritak for produkter som
a) Utføres.
b) Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1. Dette gjelder ikke når det skal betales avgift etter § 2.
c) Innføres som reisegods og reiseutstyr.
d) Benyttes som råstoff i industriell virksomhet på en slik måte at det ikke oppstår utslipp av karbon til luft eller utslippet er vesentlig lavere enn den benyttede mengde råstoff skulle tilsi.
e) Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
f) Selges til eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
g) Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
2. Mineralolje til bruk i
a) Skip i utenriks fart.
b) Fiske og fangst i fjerne farvann.
c) Fiske og fangst i nære farvann.
d) Verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
e) Fly i utenriks fart.
3. Bensin til bruk for
a) Diplomater m.m.
b) Tekniske og medisinske formål.
c) Motorsager og andre arbeidsredskaper med 2- taktsmotor der den benyttede bensin har særlige helse- og miljømessige egenskaper.
d) Bensin gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
e) Fly i utenriks fart.
Departementet
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
§ 7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8
Departementet
§ 9
Departementet
B. Svovelavgift (kap. 5543 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen på følgende mineralske produkter etter følgende satser:
1. Generell sats
7 øre pr. liter mineralolje for hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel i olje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel.
2. Redusert sats, jf. § 2
3 øre pr. liter mineralolje for hver påbegynt 0,25 pst. vektandel svovel i oljen. Avgift skal ikke svares for olje som inneholder 0,05 pst. vektandel svovel eller mindre.
Departementet
§ 2
Der det skal betales redusert sats, gis refusjon eller tilskudd etter § 1 nr. 2 for mineralolje til følgende anvendelsesområder:
a. Fly som flyr mellom norske flyplasser.
b. Anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
Departementet
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på produkter til følgende anvendelsesområder:
1. Generelle fritak
a. Utførsel.
b. Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1. Dette gjelder ikke når det skal betales avgift etter § 2.
c. Reisegods og reiseutstyr.
d. Utslippet av svovel til atmosfæren er mindre enn det som svovelinnholdet i de benyttede produkter skulle tilsi.
e. Verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
f. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
g. Nødvendig bruk i Den nordiske investeringsbankens offisielle virksomhet.
h. Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
2. Mineralolje til bruk i
a. Skip i utenriks fart.
b. Fiske og fangst i fjerne farvann.
c. Fly i utenriks fart.
Departementet
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
§ 7
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8
Departementet
§ 9
Departementet
C. Avgift på smøreolje mv. (kap. 5542 post 71)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på smøreolje mv. med kr 1,62 pr. liter.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på smøreolje mv. til følgende anvendelsesområder:
a. Utførsel.
b. Utenriks fart.
c. Fiske og fangst i fjerne farvann.
d. Anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger, og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet.
e. Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1.
f. Er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved innførsel eller utførsel.
g. Fly, unntatt olje til Forsvarets fly.
h. Råstoff i industriell virksomhet som i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt.
i. Omsettes i detaljforpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter.
j. Verneverdige fartøy, museumsjernbaner eller tekniske anlegg og kulturelle kulturminner på museumssektoren.
k. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
l. Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
Avgift på sluttbehandling av avfall
(kap. 5546 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for sluttbehandling av avfall etter de satser som framkommer av §§ 2 og 3. Departementet
§ 2
Ved innlevering av avfall til deponi skal det betales avgift etter følgende satser pr. tonn avfall:
1. kr 409 for anlegg
a) som oppfyller kravene til dobbel bunn- og sidetetting i forskrift 21. mars 2002 nr. 375 om deponering av avfall (deponiforskriften) vedlegg I punkt 3.1-3.3, eller
b) der det etter en risikovurdering er lempet på kravene til bunn- og sidetetting i henhold til deponiforskriften vedlegg I punkt 3.4.
2. kr 533 for anlegg som ikke oppfyller kravene i nr. 1.
§ 3
Ved forbrenning av avfall skal det betales avgift ved utslipp av følgende stoffer etter følgende satser:
støv | HF | HCl | NOx | SO2 | Hg | Cd |
kr 0,600 pr. gram | kr 21,23 pr. gram | kr 0,106 pr. gram | kr 0,0153 pr. gram | kr 0,0174 pr. gram | kr 28,72 pr. gram | kr 55,25 pr. gram |
Pb | Cr | Cu | Mn | As | Ni | dioksiner |
kr 65,96 pr. gram | kr 594,07 pr. gram | kr 0,317 pr. gram | kr 98,84 pr. gram | kr 10,10 pr. gram | kr 9,68 pr. gram | kr 2 445 000 pr. gram |
For utslipp av CO2 skal det betales avgift med kr 40,57 pr. tonn innlevert avfall. Anlegg som ikke brenner avfall som inneholder fossilt materiale skal ikke betale avgift for utslipp av CO2.
§ 4
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på avfall som:
a. Innleveres til særskilt behandling etter forskrift 20. desember 2002 nr. 1817 om farlig avfall.
b. Innleveres til anlegg for ombruk, gjenvinning eller sortering for gjenvinning.
c. Består av uorganisk materiale og som legges på særskilt opplagsplass.
d. Er restavfall fra utnyttelse av returfiber i treforedlingsindustrien.
e. Består av forurensede jord- og løsmasser, herunder avfall fra nedlagte avfallsdeponi.
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Oppstår det tvil om avgiftsplikten avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER) (kap. 5547 post 70 og 71)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.
Avgift etter første ledd omfatter også TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.
Avgift svares av produktet etter følgende intervaller og satser:
| Innhold TRI/PER | kr pr. kg | |
| Pst. | TRI | PER |
1. | Over 0,1 - t.o.m. 1 | | 0,54 |
2. | Over 1 - t.o.m. 5 | 2,82 | 2,82 |
3. | Over 5 - t.o.m. 10 | 5,64 | 5,64 |
4. | Over 10 - t.o.m. 30 | 16,70 | 16,70 |
5. | Over 30 - t.o.m. 60 | 33,40 | 33,40 |
6. | Over 60 - t.o.m. 100 | 55,71 | 55,71 |
Ved beregning av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel TRI/PER.
Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a. Utføres.
b. Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1.
c. Gjenvinnes til eget bruk.
d. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
e. Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
f. Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
Avgift på hydrofluorkarboner (HFK)
og perfluorkarboner (PFK)
(kap. 5548 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel eller innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK.
Avgiftsplikten etter første ledd omfatter også HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer. Departementet
§ 2
Avgiften beregnes etter følgende satser:
Produkttyper | Kjemisk formel | Avgiftssats (kr/kg) |
HFK: | ||
HFK-23 | CHF3 | 2191 |
HFK-32 | CH2F2 | 122 |
HFK-41 | CH3F | 28 |
HFK-43-10mee | C5H2F10 | 243 |
HFK-125 | C2HF5 | 524 |
HFK-134 | C2H2F4 | 187 |
HFK-134a | CH2FCF3 | 243 |
HFK-152a | C2H4F2 | 26 |
HFK-143 | C2H3F3 | 56 |
HFK-143a | C2H3F3 | 711 |
HFK-227ea | C3HF7 | 543 |
HFK-236fa | C3H2F6 | 1 179 |
HFK-245ca | C3H3F5 | 105 |
PFK: | ||
Perfluormetan | CF4 | 1 217 |
Perfluoretan | C2F6 | 1 723 |
Perfluorpropan | C3F8 | 1 311 |
Perfluorbutan | C4F10 | 1 311 |
Perfluorcyklobutan | c-C4F8 | 1 629 |
Perfluorpentan | C5F,2 | 1 404 |
Perfluorheksan | C6F,4 | 1 386 |
Hvis produkttypen er ukjent benyttes den høyeste avgiftssats av de produkttyper det
Departementet
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a. Utføres.
b. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
c. Legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1.
d. Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
e. Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
f. Selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
g. Gjenvinnes.
h. Kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
(kap. 5555 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sjokolade- og sukkervarer mv. med kr 15,79 pr. kg av varens avgiftspliktige vekt. Det skal også betales avgift av slike varer uten tilsetning av sukker eller søtningsmiddel. Departementet
§ 2
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a. Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens virksomhet.
c. Fra/til tilvirkers eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
e. Brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer.
f. Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 3
Departementet
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
§ 6
Departementet
Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv.
(kap. 5556 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på:
a. alkoholfrie drikkevarer, pr. liter salgsvare: kr 1,58,
b. sirup som nyttes til ervervsmessig fremstilling av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener o.l., pr. liter salgsvare: kr 9,64,
c. kullsyre som blir solgt eller innført til tilvirkning av alkoholfrie drikkevarer som ikke skal selges, pr. kg kullsyre: kr 64,00.
Med alkoholfrie drikkevarer likestilles i dette regelverket også drikk med alkoholstyrke til og med 0,7 volumprosent alkohol, jf. Stortingets vedtak om avgift på alkohol § 1 B nr. 2 bokstav a.
§ 2
Unntatt fra avgiftsplikten er følgende kullsyrefrie drikkevarer:
a. råsaft, saftkonsentrat, juice, nektar, sirup, drikkevarer fremstilt av grønnsaker, vann uten tilsetting av smaksstoffer, saft av frukt og bær samt konsentrat av disse,
b. melk, melkeprodukter,
c. drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette,
d. varer i pulverform,
e. korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
f. morsmelkerstatning.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på varer som:
a. Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
c. Fra tilvirkers eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Nyttes til ervervsmessig fremstilling av annet enn drikkevarer.
e. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
f. Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
Avgifter på drikkevareemballasje
(kap. 5559 post 70-74)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen på følgende drikkevareemballasje og etter følgende satser pr. emballasjeenhet:
1. Miljøavgift
a) | Glass og metall | kr 4,46 |
b) | Plast | kr 2,69 |
c) | Kartong/papp | kr 1,11 |
Departementet
2. Grunnavgift
Engangsemballasje | kr 0,91 |
Som engangsemballasje anses emballasje som ikke
Departementet
§ 2
Unntatt fra miljøavgiften er emballasje som inneholder følgende alkohol- og kullsyrefrie drikkevarer:
a) råsaft, saftkonsentrat, juice, nektar, sirup, drikkevarer fremstilt av grønnsaker, saft av frukt og bær samt konsentrat av disse,
b) melk, melkeprodukter,
c) drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette,
d) varer i pulverform,
e) korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter,
f) morsmelkerstatning.
For grunnavgiften gjelder bokstavene b - f tilsvarende.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje:
a) med rominnhold på minst 4 liter,
b) som selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet,
c) som selges til eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet,
d) som fra registrert virksomhets eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur,
e) bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk,
f) selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 6
Departementet
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
Avgift på sukker mv. (kap. 5557 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sukker mv. med kr 6,12 pr. kg av varens avgiftspliktige vekt.
§ 2
Avgiftsplikten omfatter:
1. Sukker (roe-/bete- og rørsukker).
2. Sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.
§ 3
Det gis fritak, refusjon eller ytes tilskudd for avgift på sukker som:
a. Selges til eller innføres av utenlandske diplomatiske og konsulære tjenestemenn som nyter personlig tollfrihet.
b. Selges eller innføres til Den nordiske investeringsbanken og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
c. Fra tilvirkers eller importørs lager
1. utføres til utlandet,
2. leveres som proviant mv. til bruk eller salg om bord i fartøyer eller luftfartøyer i utenriks fart, eller leveres til bruk i forbindelse med utforsking og utnytting av undersjøiske naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, etter de samme bestemmelser som gjelder for toll,
3. legges inn på tollager, når varene er bestemt til utførsel eller til bruk som nevnt i tolltariffens innledende bestemmelser § 24 nr. 1,
4. kommer i retur.
d. Nyttes til ervervsmessig fremstilling av varer.
e. Bringes med som reisegods eller reiseutstyr til personlig bruk.
f. Selges til eller innføres av NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra landene som deltar i Partnerskap for Fred.
g. Nyttes til biavl.
Departementet
§ 4
Departementet
§ 5
Departementet
§ 6
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7
Departementet
§ 8
Departementet
§ 9
Departementet
Dokumentavgift (kap. 5565 post 70)
§ 1
Fra 1. januar 2005 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn, med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, dog minst kr 250.
Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk
§ 2
Fritatt for avgift er:
a. Gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet.
b. Dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner.
c. Overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbanken som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet.
d. Egen sameieandel ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie.
e. Overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller.
f. Ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel.
g. Overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg.
h. Overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av.
i. Overføring av hjemmel til fast eiendom mellom den krets av kongefamilien som har arve- og gaveavgiftsfritak, jf. lov 19. juni 1964 nr. 14 om avgift på arv og visse gaver § 1 femte ledd.
Departementet
§ 3
Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.
§ 4
Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5
Departementet
Avgift på frekvenser (kap. 5583 post 70)
Stortinget samtykker i at Samferdselsdepartementet i 2005
1. fastsette en avgift knyttet til disponering av frekvenser til drift av tredje generasjons system for mobilkommunikasjon (bl.a. UMTS),
2. fastsette en avgift knyttet til disponering av frekvenser til drift av andre generasjons mobilkommunikasjonssystem,
3. forestå salg av 5-sifrede telefonnummer,
4. fastsette nærmere bestemmelser om beregning og oppkreving av avgiften.
IX
Tollavgifter for budsjetterminen 2005 (kap. 5511)
I.
Tolltariffen slik den gjelder 31. desember 2004, herunder tolltariffens innledende bestemmelser, skal fortsatt gjelde fra 1. januar 2005 med følgende endringer:
A.
I tolltariffens innledende bestemmelser gjøres følgende endringer:
§ 2 nr. 3 første, annet og tredje ledd skal lyde:
3. Varer som er omfattet av en frihandelsavtale inngått mellom Norge og fremmed stat eller gruppe av stater
Følgende frihandelsavtaler er virksomme pr. 1. januar 2005:
– Avtalen om opprettelse av Det Europeiske Økonomiske Samarbeidsområde, EØS-avtalen
– Konvensjonen om opprettelse av Det Europeiske Frihandelsforbund
– Handelsavtalen EF - Norge
– Frihandelsavtalen EFTA - Tyrkia
– Frihandelsavtalen EFTA - Israel
– Frihandelsavtalen EFTA - Romania
– Frihandelsavtalen EFTA - Bulgaria
– Frihandelsavtalen Norge - Færøyene
– Interim frihandelsavtale EFTA - PLO på vegne av Den palestinske selvstyremyndighet
– Frihandelsavtalen EFTA - Marokko
– Frihandelsavtalen EFTA - Mexico
– Frihandelsavtalen EFTA - Makedonia
– Frihandelsavtalen EFTA - Jordan
– Frihandelsavtalen EFTA - Kroatia
– Frihandelsavtalen EFTA - Singapore
Tollpreferanser gis under samme forutsetninger også for varer som er omfattet av bilaterale eller unilaterale erklæringer inngått i tilknytning til disse frihandelsavtalene.
§ 24 nr. 1 bokstav d nytt annet punktum skal lyde:
Det samme gjelder salg til passasjerer som ankommer Norge med luftfartøy og som oppfyller vilkårene for toll- og avgiftsfrihet, jf. § 11 nr. 10.
B.
Tollsatsene settes til 10,7 pst. på de varenumrene i tolltariffen som er angitt i vedlegg 3 til St.prp. nr. 1 (2004-2005) Skatte-, avgifts- og tollvedtak.
C.
GSP-ordningen endres ved at varenumrene som er nevnt i vedlegg 4 til St.prp. nr. 1 (2004-2005) Skatte-, avgifts- og tollvedtak, skal omfattes.
II.
Finansdepartementet gis fullmakt til å iverksette de tollmessige sider ved eventuelle frihandelsavtaler som inngås i 2005 mellom EFTA-landene og henholdsvis Canada, Chile, Egypt, Libanon, Sør-Afrika, Botswana, Namibia, Lesotho, Swaziland og Tunisia.
Finansdepartementet gis tilsvarende fullmakt til å iverksette bilaterale landbruksavtaler inngått under de nevnte frihandelsavtaler.
III.
Finansdepartementet gis fullmakt til å innarbeide tekniske endringer i tolltariffen.
X
Avgift på legemiddelomsetning
Stortinget samtykker i at det av avgiftspliktig omsetning for legemiddelgrossister i 2005 skal betales avgift tilsvarende 1,3 pst.
Vedtak 67
D. Rammeområde 24
Utbytte mv.
I
På statsbudsjettet for 2005 bevilges under:
Kap. | Post | Formål: | | Kroner | | Kroner |
|
Inntekter | |||||||
5316 | |
| | | | |
|
| 70 | Garantiprovisjon | | 10 500 000 | | |
|
5616 | | Aksjeutbytte i | | | | |
|
| 81 | Aksjeutbytte | | 17 200 000 | | |
|
5618 | | Aksjer i Posten | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 466 400 000 | | |
|
5620 | | Aksjer i | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 71 000 000 | | |
|
5622 | | Aksjer i | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 50 000 000 | | |
|
5625 | | Renter og utbytte fra Innovasjon Norge (jf. kap. 2421 og 5325) | | | | |
|
| 80 | Renter på lån fra statskassen | | 450 000 000 | | |
|
| 81 | Rentemargin, risikolåneordningen | | 2 000 000 | | |
|
| 83 | Tilbakeføring av renter fra såkornkapitalfond | | 123 000 000 | | |
|
5630 | | Aksjer i Norsk Eiendomsinformasjon as | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 6 800 000 | | |
|
5631 | | Aksjer i A/S Vinmonopolet | | | | |
|
| 80 | Statens overskuddsandel | | 37 200 000 | | |
|
| 81 | Utbytte | | 2 000 | | |
|
5651 | | Aksjer i selskaper under Landbruks- og matdepartementet | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 750 000 | | |
|
5652 | | Innskuddskapital i Statskog SF | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 8 500 000 | | |
|
5656 | | Aksjer i selskaper under NHDs forvaltning (jf. kap. 950 og 3950) | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 7 147 000 000 | | |
|
5680 | | Utbytte fra statsforetak under Olje- og energidepartementet | | | | |
|
| 80 | Utbytte, Statnett SF | | 360 000 000 | | |
|
5685 | | Aksjer i Statoil ASA | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 4 877 000 000 | | |
|
5692 | | Utbytte av statens kapital i Den nordiske investeringsbank | | | | |
|
| 80 | Utbytte | | 64 000 000 | | |
|
| | Totale inntekter | | | | 13 691 352 000 |
|
II
Garantiprovisjon fra Kommunalbanken AS
Stortinget samtykker i at Kommunalbanken AS i 2005 betaler en provisjon på statsgarantien på 0,1 prosent av bankens lån opptatt før 1. november 1999.
III
Statens overskuddsandel i A/S Vinmonopolet
Stortinget samtykker i at statens andel i 2005 av driftsoverskuddet i A/S Vinmonopolet fastsettes til 60 pst. av resultatet i 2004, før ekstraordinære poster og etter vinmonopolavgiften.
IV
Aksjelovens normalregler ved fastsettelse
av utbytte
Stortingets vedtak nr. 465 for 2003-2004 om å legge aksjelovens normalregler til grunn ved fastsettelsen av utbytte fra Statkraft SF oppheves.
V
Kompensasjon for dokumentavgift
Stortingets vedtak nr. 461 for 2003-2004 om å kompensere dokumentavgift ved omorganiseringen av Statkraft SF med et tilsvarende beløp oppheves.